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您好，我們是一家有限合伙企業(yè)，合伙人有自然人和有限責(zé)任公司。我們合伙企業(yè)于2020年以現(xiàn)金1.3億元參與上交所主板某上市公司的定向增發(fā)，定向增發(fā)取得的股票目前已是流通狀態(tài)，我們合伙企業(yè)計(jì)劃近期在二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓該股票，請(qǐng)問(wèn)轉(zhuǎn)讓時(shí)是否繳納增值稅及企業(yè)所得稅？如交，請(qǐng)問(wèn)如何計(jì)算相關(guān)的稅？（煩請(qǐng)附上相關(guān)政策依據(jù)）

我方為施工總承包單位，與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同，根據(jù)相關(guān)部門要求，我方通過(guò)農(nóng)民工工資專用賬戶代發(fā)農(nóng)民工工資，農(nóng)名工個(gè)稅申報(bào)、社保繳納均由勞務(wù)公司負(fù)責(zé)。請(qǐng)問(wèn)我方通過(guò)農(nóng)民工工資專用賬戶代發(fā)的農(nóng)民工工資可以以勞務(wù)公司提供的工資表作為成本入賬并做所得稅稅前扣除嗎，還是必須勞務(wù)公司提供勞務(wù)工程發(fā)票？

房地產(chǎn)企業(yè)在準(zhǔn)備競(jìng)拍開(kāi)發(fā)用地前，與其他企業(yè)簽訂協(xié)議，約定由房地產(chǎn)企業(yè)為主體競(jìng)拍后由合作方投入部分資金，今后向合作方交付開(kāi)發(fā)產(chǎn)品。房地產(chǎn)企業(yè)競(jìng)拍土地成功后立即收到投資款（此時(shí)尚未開(kāi)工）。目前尚未取得預(yù)售證也未正式簽訂格式化的商品房買賣合同。請(qǐng)問(wèn)：

我公司為制造業(yè)企業(yè)，但一直沒(méi)有經(jīng)營(yíng)，也沒(méi)有建賬，現(xiàn)房屋被拍賣，有資產(chǎn)處置收入，現(xiàn)在進(jìn)行企業(yè)所得稅核定征收，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)稅所得率應(yīng)該按照什么行業(yè)進(jìn)行認(rèn)定？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）規(guī)定：

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第八條  稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

　　內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第二條  本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。

我公司將開(kāi)發(fā)的軟件轉(zhuǎn)讓給客戶，合同約定所有權(quán)歸客戶，辦理了技術(shù)合同登記，但客戶要求必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)這種情況下能否享受國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅函[2009]212號(hào)）規(guī)定的居民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

全資母子公司之間，將公司的資產(chǎn)負(fù)債人員一并劃轉(zhuǎn)到全資子公司，是否能按照財(cái)稅〔2014〕109 號(hào)文件享受企業(yè)所得稅重組的特殊性稅務(wù)處理優(yōu)惠？

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕109號(hào)）三、關(guān)于股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào) 關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》的公告的申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明中 《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明11.第11行“五、企業(yè)分立”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生非同一控制下企業(yè)分立重組業(yè)務(wù)的相關(guān)金額。  請(qǐng)問(wèn)同一控制下的分立事項(xiàng)就不能填報(bào)了嗎？

我公司主營(yíng)廢舊電器電子產(chǎn)品的回收與拆解處理。按照 2012 年 5 月 21 日國(guó)家財(cái)政部、環(huán)境保護(hù)部、國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》，國(guó)家對(duì)取得廢電處理資格的處理企業(yè)按照實(shí)際完成拆解處理的廢電數(shù)量給予定額補(bǔ)貼。