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您好，就以公允價值模式計量的投資性房地產能否計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除？根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十七條企業(yè)所得稅法第十一條所稱固定資產，是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。第五十九條固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。企業(yè)應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。投資性房地產是否屬于上述第57條中約定的固定資產？折舊是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？謝謝您，方便的話請?zhí)峁┫嚓P的政策依據。

 問：免征企業(yè)所得稅的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務招待費如何扣除？超出扣除部分需交所得稅嗎？

答：正常按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的千分之五的孰小值納稅調增，然后填寫企業(yè)所得稅申報表(A）應納所得額計算應納稅所得額，然后填寫里面的A107040減免所得稅額表，即應納稅額為0

問：本單位為地方國有企業(yè)（有限公司），為補充社會教育資源，根據上級政府要求，由本單位出資創(chuàng)立若干所公益性公辦幼兒園，該公辦幼兒園為獨立機構設置，非營利性機構，所需辦園經費由本單位提供，政府將給予本單位一定的教育扶持資金或補助，以間接支持公辦幼兒園運營，請問： 1、政府給予本單位（創(chuàng)辦單位）的教育扶持資金或補助是否屬于本單位收入計入當期應納稅所得額？ 2、本單位對公辦幼兒園的投入和經費資助是否允許在企業(yè)所得稅前扣除？

答：對于企業(yè)所得稅的處理，企業(yè)取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局規(guī)定不計入損益者外，應一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。所以，政府給予本單位（創(chuàng)辦單位）的教育扶持資金或補助應該計入到企業(yè)的營業(yè)外收入中；企業(yè)對公辦幼兒園的投入和經費資助可作為企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，按照不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

問：請問2019年企業(yè)所得稅匯算清繳現(xiàn)在可以在電子稅務局做了嗎

答：可以。納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內,進行匯算清繳,結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。

問：請問銷售綜合利用產品和勞務的納稅人怎么計算企業(yè)所得稅?

答：根據財稅〔2008〕47號規(guī)定：“企業(yè)自2008年1月1日起以《目錄》中所列資源為主要原材料，生產《目錄》內符合國家或行業(yè)相關標準的產品取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90％計入當年收入總額。享受上述稅收優(yōu)惠時，《目錄》內所列資源占產品原料的比例應符合《目錄》規(guī)定的技術標準。” 上述所稱《目錄》是指財政部、稅務總局、發(fā)展改革委公布的《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》。 貴司如果符合上述規(guī)定，銷售資源綜合利用產品的收入，可以按照減按90%計入應稅收入。

問：企業(yè)月（季）度預繳申報時能否享受疫情防控捐贈支出全額扣除政策？

答：企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)分月或分季預繳企業(yè)所得稅時，原則上應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。企業(yè)在計算會計利潤時，按照會計核算相關規(guī)定，疫情防控捐贈支出已經全額列支，企業(yè)按實際會計利潤進行企業(yè)所得稅預繳申報，疫情防控捐贈支出在稅收上也實現(xiàn)了全額據實扣除。因此，企業(yè)月（季）度預繳申報時就能 享受到該政策。

　　1.對受災地區(qū)損失嚴重的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。

　　2.自2013年4月20日起，對受災地區(qū)企業(yè)通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門取得的抗震救災和災后恢復重建款項和物資，以及稅收法律、法規(guī)規(guī)定和國務院批準的減免稅金及附加收入，免征企業(yè)所得稅。

　　3.自2013年4月20日至2017年12月31日，對受災地區(qū)農村信用社免征企業(yè)所得稅。

　　4.自2013年4月20日起，對受災地區(qū)企業(yè)、單位或支援受災地區(qū)重建的企業(yè)、單位，在3年內進口國內不能滿足供應并直接用于災后恢復重建的大宗物資、設備等，給予進口稅收優(yōu)惠。