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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局2012年第40號公告)第五條  企業(yè)的搬遷收入，包括搬遷過程中從本企業(yè)以外(包括政府或其他單位)取得的搬遷補償收入，以及本企業(yè)搬遷資產(chǎn)處置收入等。

    第六條  企業(yè)取得的搬遷補償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補償收入。具體包括：

    (一)對被征用資產(chǎn)價值的補償;

您好！我公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，根據(jù)《國稅發(fā)〔2009〕31號文》的規(guī)定，預(yù)售過程中，我公司按照20%毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，現(xiàn)據(jù)實結(jié)算后，實際毛利率低于20%，造成我公司多繳了企業(yè)所得稅。請問現(xiàn)在要如何申請多繳企業(yè)所得稅退回。

現(xiàn)針對上述咨詢問題進行答復(fù)。

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）第十一條規(guī)定：“納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款?！?nbsp;

你好，請問，企業(yè)用于促銷，贈送給客戶的加油預(yù)付卡，企業(yè)所得稅稅前列支憑證是什么？所支持的文件是哪個，謝謝

 根據(jù)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第2號）的規(guī)定：“第十二條……預(yù)售單位在發(fā)售加油卡或加油憑證時開具普通發(fā)票，如購油單位要求開具增值稅專用發(fā)票，待用戶憑卡或加油憑證加油后，根據(jù)加油卡或加油憑證回籠記錄，向購油單位開具增值稅專用發(fā)票。”

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第九條規(guī)定L: 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

收到廈門市湖里區(qū)科技局的市級專利資助資金，該筆資金是否需要繳納增值稅，企業(yè)所得稅？

是否需要繳納增值稅，取決于企業(yè)是否有發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為。即企業(yè)若未發(fā)生在境內(nèi)銷售貨物或加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的行為，則取得該筆資助資金無需繳納增值稅。

企業(yè)所得稅：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第二十六條規(guī)定：“……企業(yè)所得稅法第七條第(三)項所稱國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金?！?/p>

請問，企業(yè)有一塊生產(chǎn)用地被當(dāng)?shù)卣饔?，由于地方政府財政資金緊張，與國土部門達成分期（三年）支付土地價款的出讓合同協(xié)議，第一年已發(fā)生拖欠支付情況。

請問，企業(yè)應(yīng)該按合同協(xié)議分期確認收入繳納企業(yè)所得稅？還是按總價款在當(dāng)年確認收入繳納企業(yè)所得稅？由于很多出讓收入未收取，合同總金額較大，若按總價款繳納稅款企業(yè)很難承受，當(dāng)?shù)囟惥忠苍谟懻撗芯恐?，未能得出結(jié)論。故咨詢省局如何處理？望能詳細答復(fù)。感謝！

   根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。”                                                       根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規(guī)定：“一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則?！?nbsp;

請問我司為出口企業(yè)A辦理國際貨物運輸事項，A企將運輸費用報關(guān)費等全額國際貨運費用1000支付給我司由我司提供全程國際貨運服務(wù)，，我司尋找第三方運輸公司B幫忙運輸，支付運費800，找D貨代公司幫忙做報關(guān)等支付費用100，找保險公司C承保支付50，BCD公司都將相關(guān)的發(fā)票開具給我司（非開具給A企業(yè)），請問我司是按照收到A企業(yè)的1000全額開票給A企業(yè)嗎，還是差額1000-800-100-50=50差額開具給A呢，開票的內(nèi)容是什么，是1000經(jīng)紀代理服務(wù)嗎（我司不具有運輸資質(zhì)，只有貨運代理資質(zhì)）BCD企業(yè)是否應(yīng)該開票給我司還是只能開票給A企業(yè)呢，在稅法上應(yīng)該如何開票，納稅申報，以及需要什么單據(jù)，另外，我司如果找國外的運輸承運海外段的貨物運輸，需要向?qū)Ψ剿魅∈裁礃拥暮戏ǖ膽{證，才可以所得稅稅前扣除？

我公司為增值稅小規(guī)模納稅人，季度營業(yè)額30萬元以下，目前享受增值稅免稅，地方稅及附加減征50%的優(yōu)惠政策，請問我公司享受的增值稅免稅、地方稅及附加減征50%的稅收優(yōu)惠需要并入收入總額繳納企業(yè)所得稅嗎？

    根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）規(guī)定：

     一、財政性資金

    （一）企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]87號）第二條規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個月）以上，凡符合以下條件的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 第三條規(guī)定，中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資之后，經(jīng)認定符合高新技術(shù)企業(yè)標準的，應(yīng)自其被認定為高新技術(shù)企業(yè)的年度起，計算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資期限。該期限內(nèi)中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資后，企業(yè)規(guī)模超過中小企業(yè)標準，但仍符合高新技術(shù)企業(yè)標準的，不影響創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅[2019]8號）第三條規(guī)定，對于選擇單一投資基金核算的創(chuàng)投企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，個人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計算其應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2018]55號）規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項目對應(yīng)投資額的70%抵扣其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額后再計算其應(yīng)納稅額，當(dāng)期不足抵扣的，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。

跨省異地工程需不需要在廈門當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅，之前預(yù)繳是不需要預(yù)繳企業(yè)所得稅的，3月預(yù)繳被告知需要預(yù)繳企業(yè)所得稅，能否告知相關(guān)法律法規(guī)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）規(guī)定：“三、建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部（包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等），應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。