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從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險代理等企業(yè)），其為取得該類收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。

支付給個人的傭金，是否要求個人有中介資格？還是公司跟個人簽合同就可以？

據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕29號）規(guī)定，企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國家有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費及傭金。除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

答復(fù)如下：

    如廣東省納稅人可通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報，具體操作請您參考“廣東省電子稅務(wù)局操作手冊_申報繳稅2冊”中的相關(guān)章節(jié)進(jìn)行處理，廣東省電子稅務(wù)局操作手冊可登陸本網(wǎng)站查閱（具體路徑：“首頁 > 納稅服務(wù) > 下載服務(wù) > 電子稅務(wù)局下載專區(qū)”）。

    如仍有疑問或遇到廣東省電子稅務(wù)局系統(tǒng)出錯等情況，建議您可撥打12366-1咨詢了解。

    如需門前申報，可預(yù)約后攜帶相關(guān)資料到主管稅務(wù)機關(guān)申辦此業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)所需資料可登錄本網(wǎng)站查閱（具體路徑：“首頁 > 納稅服務(wù) > 辦稅指南 >4 申報納稅 > 4.4企業(yè)所得稅申報”），門前辦理稅費業(yè)務(wù)均需要先進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)約，目前預(yù)約方式有以下三種：1.微信預(yù)約：關(guān)注“廣東稅務(wù)”微信公眾號，選擇“微服務(wù)”—“預(yù)約辦稅”—填寫經(jīng)辦人相關(guān)信息—“預(yù)約大廳”選擇所有預(yù)約的辦稅服務(wù)廳并預(yù)約相關(guān)業(yè)務(wù)。2.電子辦稅系統(tǒng)預(yù)約：登陸廣東省電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)約。3.網(wǎng)站預(yù)約：在本網(wǎng)站“納稅服務(wù)”中的預(yù)約辦稅進(jìn)行預(yù)約。

答復(fù)如下：

    根據(jù)您所咨詢的問題，請您補充提供具體情況說明（問題所述的企業(yè)所在地，股東是個人還是企業(yè)，資本公積具體的形成方式等）以便我們提供咨詢服務(wù)，建議您攜帶相關(guān)資料向所屬區(qū)主管稅務(wù)機關(guān)作進(jìn)一步咨詢了解，或可撥打廣東稅務(wù)12366選擇相應(yīng)業(yè)務(wù)類型咨詢了解。以下政策供參考：

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號），四、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益收入確認(rèn)問題

您好，我想咨詢下三項設(shè)備抵減所得稅的優(yōu)惠政策，在開票方面有什么要求？比如我收到的是10%稅率的工程類發(fā)票，設(shè)備包含在工程包里，這樣可以嗎？還有比如我購買的是一個大的系統(tǒng)設(shè)備，三項設(shè)備只是系統(tǒng)設(shè)備里的一部分，我收的發(fā)票開的是xx系統(tǒng)設(shè)備，沒有按照系統(tǒng)里的分項設(shè)備進(jìn)行清單開票，這樣可以嗎？

根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕48號）規(guī)定：“根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委公布了《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》，財政部、稅務(wù)總局、安監(jiān)總局公布了《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下統(tǒng)稱《目錄》）。現(xiàn)將執(zhí)行《目錄》的有關(guān)問題通知如下：

你好，目前我司是批發(fā)零售業(yè)，企業(yè)確實有研發(fā)投入，因行業(yè)無法立刻更改，目前未能正常進(jìn)行研發(fā)費用企業(yè)所得稅稅前加計扣除。如后期更改為制造業(yè)或允許加計扣除的行業(yè)，是否可追溯享受？非常需要您的回復(fù)。謝謝

　根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第五條第四點規(guī)定：“企業(yè)符合本通知規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除條件而在2016年1月1日以后未及時享受該項稅收優(yōu)惠的，可以追溯享受并履行備案手續(xù)，追溯期限最長為3年?！?/p>

我公司設(shè)立在廈門，有稅局備案跨地區(qū)非獨立核算的分支機構(gòu)，填報適用于存在跨省分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅申報表時三項因素是否直接可以默認(rèn)0

答復(fù)如下：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)規(guī)定：“第十五條 總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三級及以下分支機構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。

你好！一工業(yè)企業(yè)購買的土地因超過規(guī)定的開發(fā)時間被征收了土地閑置費，請問該土地閑置費可以在所得稅稅前列支嗎？謝謝！

據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國稅函【2009】31號）第二十七條規(guī)定，開發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出的內(nèi)容如下：（一）土地征用費及拆遷補償費。指為取得土地開發(fā)使用權(quán)（或開發(fā)權(quán)）而發(fā)生的各項費用，主要包括土地買價或出讓金、大市政配套費、契稅、耕地占用稅、土地使用費、土地閑置費、土地變更用途和超面積補交的地價及相關(guān)稅費、拆遷補償支出、安置及動遷支出、回遷房建造支出、農(nóng)作物補償費、危房補償費等?！狈康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)成本包含土地閑置費，請遵照執(zhí)行。

我司是港澳臺與境內(nèi)合資企業(yè)，主營業(yè)務(wù)是融資租賃，請問融資租賃企業(yè)是否在西部大開發(fā)優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)目錄里面，能否享受15%的優(yōu)惠稅率？

 您好！根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第12號一、自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)，經(jīng)企業(yè)申請，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后，可減按15％稅率繳納企業(yè)所得稅。 

上述所稱收入總額，是指《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定的收入總額。 

請問：

1源泉扣繳非居民企業(yè)所得稅納稅期限是多少天？

2按次代扣代繳申報-扣繳非居民增值稅申報納稅期限是多少天？

3支付境外的認(rèn)證費、咨詢費等是否需要代扣代繳印花稅？

提供的信息簡要回復(fù)如下：

1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第64號）

第五章 源泉扣繳

第四十條 扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

你好，請問企業(yè)的以下幾項支出是否允許稅前扣除？1、員工加班時提供的食品；

2、三、八節(jié)給女性員工提供的小禮品、端午節(jié)給員工提供的粽子等食品、中秋節(jié)的月餅/博餅活動；

3、按月組織的員工生日活動等

如果企業(yè)所得稅允許稅前列支？那享受相應(yīng)福利的員工需要合并申報個稅嗎？

企業(yè)所得稅：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》國稅函〔2009〕3號規(guī)定：“三、關(guān)于職工福利費扣除問題  《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。  （二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。   （三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等?！背鲜隽信e項目之外，如確實是為企業(yè)全體屬于職工福利性質(zhì)的費用支出目的，且符合《稅法》規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以及對支出稅前扣除合法性、真實性、相關(guān)性、合理性和確定性要求的，可以作為企業(yè)職工福利費，按照上述規(guī)定在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不超過工資薪金總額14%部分稅前扣除。