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上禮拜（5.10）申報(bào)2018年的企業(yè)所得稅匯算，申報(bào)完后申報(bào)表沒(méi)辦法下載，顯示的是服務(wù)器問(wèn)題。都一個(gè)禮拜了，今天還是不能下載，依舊是服務(wù)器問(wèn)題，我換了電腦還是不能下載，這是什么原因呢

目前企業(yè)所得稅申報(bào)后，應(yīng)當(dāng)從電子稅務(wù)局我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--企業(yè)所得稅--居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)查詢，進(jìn)行查詢，查詢后點(diǎn)擊申報(bào)表可以打印。

我司自己研發(fā)系統(tǒng)，用戶入駐本系統(tǒng)收取用戶一年期信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)，一次性收取一年期費(fèi)用的同時(shí)已開(kāi)具全額增值稅普票，并已申報(bào)繳納增值稅。入賬時(shí)我司按12個(gè)月分期確認(rèn)收入，請(qǐng)問(wèn)我司分期確認(rèn)收入的方式是否可行，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，是否需要調(diào)整該收入（由分期確認(rèn)收入調(diào)整為當(dāng)前全部確認(rèn)收入）

　一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外?！?nbsp;                                                  二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）規(guī)定：“一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷(xiāo)售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則?！?nbsp; 

根據(jù)內(nèi)人社明電2020年1號(hào)文件關(guān)于做好疫情期間有關(guān)就業(yè)工作的通知，創(chuàng)業(yè)園區(qū)企業(yè)取得的場(chǎng)地減免費(fèi)用補(bǔ)助是否需要繳納增值稅和所得稅？

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)）的第七條規(guī)定，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：“ 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳?！∑髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！?/p>

    因此，2020年度企業(yè)所得稅在2021年5月31日前均可申報(bào)。

一臺(tái)設(shè)備，總價(jià)100萬(wàn)元，2020年7月購(gòu)進(jìn)，8月投入使用。其中95萬(wàn)元于2020年7月份開(kāi)進(jìn)增值稅發(fā)票，剩余的5萬(wàn)元作為質(zhì)保金于2021年7月份再開(kāi)進(jìn)發(fā)票。

請(qǐng)問(wèn)如果剩余的5萬(wàn)元質(zhì)保金在2021年7月取得，該固定資產(chǎn)能否按該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值100萬(wàn)元進(jìn)行加速折舊，在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)作一次性稅前扣除？

取得企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的時(shí)間要求規(guī)定如下：

　　企業(yè)應(yīng)在支出發(fā)生時(shí)取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證，但是考慮到在某些情形下企業(yè)可能需要補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的稅前扣除憑證，為此，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定了企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證。

   您好，請(qǐng)參閱《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外?！?/p>

    請(qǐng)參閱《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）：“六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題

你好，我們企業(yè)是位于廣州的林業(yè)服務(wù)類(lèi)企業(yè)，為林場(chǎng)、公園、自然保護(hù)區(qū)等單位提供林業(yè)病蟲(chóng)害防治服務(wù)，主要收入為售賣(mài)防蟲(chóng)用具，誘捕器，為林業(yè)工程項(xiàng)目提供監(jiān)理服務(wù)、咨詢服務(wù)等。請(qǐng)問(wèn)可以享用國(guó)家所得稅稅收優(yōu)惠中的農(nóng)林產(chǎn)業(yè)免稅的優(yōu)惠政策嗎？可以的話，該怎樣申請(qǐng)獲得？

　根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定：“一、下列項(xiàng)目免征增值稅……（十）農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。農(nóng)業(yè)機(jī)耕，是指在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)中使用農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護(hù)等)的業(yè)務(wù)；排灌，是指對(duì)農(nóng)田進(jìn)行灌溉或者排澇的業(yè)務(wù)；病蟲(chóng)害防治，是指從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的病蟲(chóng)害測(cè)報(bào)和防治的業(yè)務(wù)；農(nóng)牧保險(xiǎn)，是指為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)；相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，是指與農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植物保護(hù)業(yè)務(wù)相關(guān)以及為使農(nóng)民獲得農(nóng)牧保險(xiǎn)知識(shí)的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)；家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)的免稅范圍，包括與該項(xiàng)服務(wù)有關(guān)的提供藥品和醫(yī)療用具的業(yè)務(wù)?！?、上述增值稅優(yōu)惠政策除已規(guī)定期限的項(xiàng)目和第五條政策外，其他均在營(yíng)改增試點(diǎn)期間執(zhí)行。如果試點(diǎn)納稅人在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已經(jīng)按照有關(guān)政策規(guī)定享受了營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠，在剩余稅收優(yōu)惠政策期限內(nèi)，按照本規(guī)定享受有關(guān)增值稅優(yōu)惠?！?/p>

財(cái)稅2008（1號(hào)文件）第五條是否取消了財(cái)稅2004（39）文件有關(guān)學(xué)校企業(yè)所得稅政策（總局法規(guī)庫(kù)仍顯示全文有效）？財(cái)稅2009（122）文未明確院校所得稅是否免征，財(cái)稅2018（13）號(hào)文關(guān)于非盈利企業(yè)資格認(rèn)定問(wèn)題亦未明確，請(qǐng)問(wèn)院校的學(xué)費(fèi)收入是否享受企業(yè)所得稅免征政策？

   一、根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕1號(hào)）第五條規(guī)定，除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕39號(hào)），《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕40號(hào)）及本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策以外，2008年1月1日之前實(shí)施的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策一律廢止。各地區(qū)、各部門(mén)一律不得越權(quán)制定企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

你好。我司2018因收取境外企業(yè)委貸利息，而發(fā)生境外繳納企業(yè)所得稅。請(qǐng)問(wèn)在年度所得稅清算時(shí)該如何進(jìn)行申報(bào)？謝謝。

貴司境外繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)根據(jù)《財(cái)政部  國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]125號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))第四條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄》(以下簡(jiǎn)稱《目錄》，見(jiàn)附件)列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。第五條規(guī)定，主要留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)按照《目錄》列示的資料清單準(zhǔn)備，其他留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)根據(jù)享受優(yōu)惠事項(xiàng)情況自行補(bǔ)充準(zhǔn)備。第六條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。  因此，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。