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《企業(yè)基礎信息表》（A000000）填寫保存后，點擊“選擇申報表類型”按鍵，勾選需要填寫的表單。填寫相應的表單后，點擊“審核”進行表間關系校驗，審核成功后，確認申報即可。

您好，例如母公司A（上市公司），授予母公司A及其子公司B公司的骨干人員限制性股票激勵，18年解禁了，那么請問下，解禁時這部分成本費用是否可以在骨干人員所在的子公司B公司扣除，還是只能在母公司（上市公司）進行企業(yè)所得稅前扣除？

您好，B公司員工不是A公司員工，相關支出不能在A公司稅前扣除。A公司用本公司股票對B公司員工的股權激勵，不屬于B公司的支出，B公司不能稅前扣除。

根據(jù)《關于印發(fā)山東省跨市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法的通知》（魯財預〔2018〕9號）

第十五條 總機構應按照上年度總機構、分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素，計算總機構、各分支機構應分攤稅款的比例，三因素的權重依次為0.35、0.35、0.3.當年新設立的分支機構，第二年起參與分攤。當年撤銷的分支機構，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起不參與分攤?？偡謾C構分攤預繳稅款按以下公式計算：

　　總機構、分支機構分攤稅款=統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額x總機構或該分支機構分攤比例

您好！年度所得稅申報表(A104000)期間費用明細表第一欄職工薪酬有包括社會保險費、福利費、工會經(jīng)費、住房公積金嗎？可以先申報所得稅再申報年度財務報表嗎？謝謝！

根據(jù)A104000《期間費用明細表》填報說明，本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度的查賬征收居民納稅人填報。納稅人應根據(jù)企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計、分行業(yè)會計制度規(guī)定，填報“銷售費用”“管理費用”和“財務費用”等項目。職工薪酬數(shù)據(jù)，是依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定核算的數(shù)據(jù)。納稅人財務會計報表的報送期限為年度終了后4個月內(nèi)報送，應于2019年5月31日前完成2018年度企業(yè)所得稅納稅申報。因此，只要在規(guī)定的期限內(nèi)完成申報即可。

承擔供應商維護人員的差旅費是否可以做為差旅費全額列支,還是需要計至業(yè)務招待費,按限額比例稅前列支

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除?！?第二，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定：“第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。　　企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產(chǎn)成本的必要和正常的支出?！谒氖龡l 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰?！?第三，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條的規(guī)定：“銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。” 企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的合理的支出，提供證明其真實性的合法憑證，可按規(guī)定在稅前進行扣除。貴司該部分業(yè)務費用是否認定為業(yè)務招待費，請根據(jù)相關會計準則處理。 

如果學校屬于民辦認可的學歷教育學費收入是否享受所得稅優(yōu)惠？學校如果屬于公辦，學費收入企業(yè)所得稅是否享受優(yōu)惠？公辦民辦學歷教育是否有區(qū)別？

    一、根據(jù)《全國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第64號) 規(guī)定，第一條  在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法?！谄邨l 收入總額中的下列收入為不征稅收入：(一)財政撥款;　(二)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;(三)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。……第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：……(四)符合條件的非營利組織的收入。……

物業(yè)公司公共部分所得如公共部分廣告位出租收入，在未成立業(yè)主委員會的情況下，物業(yè)公司把該部分收入彌補公維金，問該收入是否需要交納所得稅

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定：“ 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：……（六）租金收入；……”物業(yè)公司收取的租金收入，屬于企業(yè)所得稅應稅收入總額的一部分，應該申報繳納企業(yè)所得稅。

18年財務做了處理，19年4月份取得發(fā)票，但是18賬務數(shù)據(jù)做的少了，請問這筆發(fā)票可以放到2018的企業(yè)所得稅年報里面嗎?文件是？

   根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》 第九條 企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

    根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）　第十三條  企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

根據(jù)國家稅務總局公告2018年第23號　第四條  企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。因此不需要備案了，只需要將資料留存?zhèn)洳榫涂梢?，符合條件直接所得稅匯算清繳時填寫報表就行。

你好，我公司是廢舊家電拆解企業(yè)。企業(yè)根據(jù)拆解的數(shù)量再國家派遣基金審計審核并公示完后，可根據(jù)公示的數(shù)據(jù)獲取國家相應的補貼（補貼金額=數(shù)量*單價）。但是此部分補貼發(fā)放非常的落后（比如公司現(xiàn)在是2019年第二季度了，我們這個季度才收到2016年的款項）。那么，對于公司的應收未收的基金拆解補貼，怎么交企業(yè)所得稅？是否是收到補助后繳納所得稅？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》中華人民共和國國務院令第512號第九條規(guī)定 企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。