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某國資委名下全資持有A和B兩家公司，現(xiàn)擬進(jìn)行資產(chǎn)重組，通過國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)的方式，將A公司股權(quán)劃轉(zhuǎn)至B公司名下（即劃轉(zhuǎn)后，某國資委100%持股B公司，B公司100%持股A公司）。

請(qǐng)問就上述操作，國資委是否需要繳納企業(yè)所得稅？

根據(jù)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第64號(hào))的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。因此，如為企業(yè)所得稅納稅人，需按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。反之，如不屬于企業(yè)所得稅納稅人，則不需繳納企業(yè)所得稅。如無法自行判斷，請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，由其依法進(jìn)行核定。涉及具體征管問題請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢。

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

    廣州市納稅人如需辦理稅費(fèi)更正申報(bào)，您可通過以下路徑查詢申報(bào)所需資料及流程：登陸國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局“首頁>納稅服務(wù)>辦稅指南>4申報(bào)納稅>4.23申報(bào)錯(cuò)誤更正>4.23-1143申報(bào)錯(cuò)誤更正；首頁>納稅服務(wù)>辦稅指南>4申報(bào)納稅>4.4企業(yè)所得稅申報(bào),可根據(jù)企業(yè)類型（居民企業(yè)或非居民企業(yè)）及征收方式（查賬征收或核定征收）自行選擇適用業(yè)務(wù)類型”）。門前辦理稅費(fèi)業(yè)務(wù)均需要先進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)約，目前廣州市預(yù)約方式有以下三種：1.微信預(yù)約：關(guān)注“廣東稅務(wù)”微信公眾號(hào)，選擇“微服務(wù)”—“預(yù)約辦稅”—填寫經(jīng)辦人相關(guān)信息—“預(yù)約大廳”選擇所有預(yù)約的辦稅服務(wù)廳并預(yù)約相關(guān)業(yè)務(wù)。2.電子辦稅系統(tǒng)預(yù)約：登陸廣東省電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)約。3.網(wǎng)站預(yù)約：在本網(wǎng)站“納稅服務(wù)”中的預(yù)約辦稅進(jìn)行預(yù)約。

1、企業(yè)所得稅逾期申報(bào)請(qǐng)?zhí)顚憽吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A 類，2017版）》及附表到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅廳辦理。申報(bào)表下載地址：國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站首頁  >  辦稅服務(wù)  >  資料下載  >  表證單書及范本下載  >  企業(yè)所得稅 >《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表表樣及填報(bào)說明 》。辦理前先通過廈門稅務(wù)微信或廈門稅務(wù)網(wǎng)站預(yù)約辦稅，經(jīng)辦人應(yīng)攜帶本人身份證件原件并在約定時(shí)間內(nèi)取號(hào)辦理。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）的規(guī)定，采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率，或：應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率。另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號(hào)）的規(guī)定，國稅發(fā)〔2008〕30號(hào)文件第六條中的“應(yīng)稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。用公式表示為：應(yīng)稅收入額=收入總額－不征稅收入－免稅收入。其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。因此，如您司為采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)按上述規(guī)定計(jì)算應(yīng)稅收入額。涉及具體征管問題請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢。

我公司與某村委簽訂集體土地租賃協(xié)議，我公司向?qū)Ψ街Ц读俗饨穑逦蛭夜鹃_具了結(jié)算收據(jù)。

問題：該結(jié)算收據(jù)是否可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？

     根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定：

     第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

　　內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

我公司是一家生物科技公司，主營業(yè)務(wù)為消費(fèi)者（孕婦）提供新生兒臍帶血造血干細(xì)胞的制備與存儲(chǔ)服務(wù)，合同約定存儲(chǔ)期限為20年，一次性收取客戶20年的保管費(fèi)。有無相關(guān)政策依據(jù)來支持我公司如何確認(rèn)年度企業(yè)所得稅？

     根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第九條規(guī)定：

    企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外

1、我公司2018年度有多預(yù)繳所得稅，5月份匯算清繳時(shí)因研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，固定資產(chǎn)加速折舊產(chǎn)生多繳企業(yè)所得稅，申請(qǐng)退稅是這個(gè)月就可以申請(qǐng)了，還是要等下個(gè)月呢？需要什么資料？

2、平常季度預(yù)繳企業(yè)所得稅是否可以把固定資產(chǎn)加速折舊和研發(fā)加計(jì)的扣除預(yù)繳企業(yè)所得稅？

一、納稅人辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳后，存在多繳稅款的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)年度匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅。稅款繳納入庫后即可申請(qǐng)。辦理材料：　1.A07112《退（抵）稅申請(qǐng)表》，紙質(zhì)4份   2.納稅人申請(qǐng)退稅但是不能退至原繳稅賬號(hào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交說明材料，紙質(zhì)1份。

1、今年公司更換了一家稅務(wù)師事務(wù)所辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，收到的報(bào)告是“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)準(zhǔn)備咨詢業(yè)務(wù)報(bào)告”，往年都是“企業(yè)所得稅年度匯算清繳鑒證報(bào)告”，這兩者是一樣的嗎？

2、今年開具的發(fā)票是*其他涉稅服務(wù)*涉稅咨詢服務(wù)，往年開具的是*鑒證咨詢服務(wù)*稅審費(fèi)，這兩者有差異嗎？這樣的發(fā)票O(jiān)K。

企業(yè)對(duì)這塊不是很了解，煩請(qǐng)稅官指教，謝謝

1.目前報(bào)告無須報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，是否一致聯(lián)系涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)。

2、如果開具的項(xiàng)目與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，是沒有問題的。

企業(yè)所得稅年報(bào)查詢路徑為我要辦稅->稅費(fèi)申報(bào)及繳納->企業(yè)所得稅申報(bào)->企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)查詢（選擇對(duì)應(yīng)申報(bào)類型），查詢后點(diǎn)擊申報(bào)表可以打印。

我公司2018年原有員工6人，已交個(gè)稅工資金額6人*5200*12個(gè)月 共37.44萬元。2018年2月份開始員工離職，但個(gè)稅工資未作離職、繼續(xù)申報(bào)個(gè)稅6人（2019.1減員4人、正常上斑2人）。請(qǐng)問：2018年度企業(yè)所得稅申報(bào)表中的職工工資是填寫6人工資37.44萬元，還是填寫2人工資12.48萬元？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào))第三十四條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

　　前款所稱工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。”