企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的應如何繳納企業(yè)所得稅?
答復如下:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第55條規(guī)定,企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)應當在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
具體可根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)的規(guī)定處理相關(guān)事項。
按公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定是不用計提折舊的,請問在匯算清繳時,投資性房地產(chǎn)可否按直線法計算其折舊作納稅調(diào)減處理?
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定,“在計算應納稅所得額時,企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的,應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算?!备鶕?jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第八條規(guī)定,“根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定,對企業(yè)依據(jù)財務會計制度規(guī)定,并實際在財務會計處理上已確認的支出,凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的,可按企業(yè)實際會計處理確認的支出,在企業(yè)所得稅前扣除,計算其應納稅所得額。”
你好,我司是生物公司,如果病人患者配合我司做臨床試驗(提供樣本、配合觀察等),我司會給予患者現(xiàn)金補貼(500以下),因為這種也要不到發(fā)票(有現(xiàn)成的資料是協(xié)議、領(lǐng)款簽收單、身份證復印件),但卻又實際發(fā)生,請問
1、我司要怎么做才能符合企業(yè)所得稅稅前列支?
2、需不需要代這些患者按勞務報酬申報個稅?
1、根據(jù)國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2018年第28號)第九條規(guī)定,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人,其支出以稅務機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
企業(yè)所得稅中,政策性搬遷在協(xié)議中取得搬遷約定專項用途(如建廠房),進遞延收益,以后年度攤銷遞延收益,所得稅是不是也就以后年度分期交..
《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2012年第40號)第十五條規(guī)定:企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出,可以暫不計入當期應納稅所得額,而在完成搬遷的年度,對搬遷收入和支出進行匯總清算。
第十六條 企業(yè)的搬遷收入,扣除搬遷支出后的余額,為企業(yè)的搬遷所得。
當年發(fā)生的費用在匯算清繳前未取得發(fā)票,以后年度再取得該費用支出的發(fā)票,該費用支出在當年和取得年度企業(yè)所得稅應如何處理?
答復如下:
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規(guī)定,企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。
因此,如果企業(yè)在匯算清繳前取得本年度發(fā)生的有效憑證則可以直接在稅前扣除,如果匯算清繳結(jié)束后才取得有效憑證則需要按照國家稅務總局公告2012年第15號文件的要求,由企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除。若以前年度發(fā)生應扣未扣支出已超過5年,則不可追補確認扣除。
我們是分公司,在廈門,公司總機構(gòu)在福州,總公司有享受小微企業(yè)稅收,分公司是獨立核算的,分公司的所得稅應如何處理及申報,是否分公司的經(jīng)營情況應合并到總公司機構(gòu),所得稅由總公司機構(gòu)計算并繳納,請教一下,分公司的所得稅應如何申報,是由總公司到稅務機關(guān)備案匯總及分配嗎?那如果分配到分公司的份額,分公司是否有享受小微企業(yè)稅收?謝謝
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)規(guī)定, “第二條 居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市,下同)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的,該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)(以下簡稱匯總納稅企業(yè)),除另有規(guī)定外,其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法。第三條 匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法: (一)統(tǒng)一計算,是指總機構(gòu)統(tǒng)一計算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個不具有法人資格分支機構(gòu)在內(nèi)的全部應納稅所得額、應納稅額?! ?二)分級管理,是指總機構(gòu)、分支機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)都有對當?shù)貦C構(gòu)進行企業(yè)所得稅管理的責任,總機構(gòu)和分支機構(gòu)應分別接受機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)的管理。 (三)就地預繳,是指總機構(gòu)、分支機構(gòu)應按本辦法的規(guī)定,分月或分季分別向所在地主管稅務機關(guān)申報預繳企業(yè)所得稅?! ?四)匯總清算,是指在年度終了后,總機構(gòu)統(tǒng)一計算匯總納稅企業(yè)的年度應納稅所得額、應納所得稅額,抵減總機構(gòu)、分支機構(gòu)當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅款后,多退少補?! ?五)財政調(diào)庫,是指財政部定期將繳入中央國庫的匯總納稅企業(yè)所得稅待分配收入,按照核定的系數(shù)調(diào)整至地方國庫。”具體計算及申報詳見該文件的第二、三章規(guī)定。
我公司是茶葉加工企業(yè),從農(nóng)戶手上購買其從茶樹上采摘下來的鮮葉和嫩芽,然后我公司對其鮮葉進行殺青(萎凋、搖青)、揉捻、發(fā)酵、烘干、分級、包裝等簡單加工處理,制成毛茶后直接銷售,請問是否享受農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?
您好,根據(jù)您的敘述,如貴公司是外購茶樹上采摘下來的鮮葉和嫩芽進行殺青(萎凋、搖青)、揉捻、發(fā)酵、烘干、分級、包裝等簡單加工處理,制成的初制毛茶??梢韵硎苻r(nóng)產(chǎn)品初加工的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
文件依據(jù):
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)〉的通知》(財稅〔2008〕149號)規(guī)定:
我公司是直接收購農(nóng)戶手中從樹上采摘的青茶葉后進行加工成毛茶后直接對外銷售,請問是否享受農(nóng)場品初加工企業(yè)所得稅優(yōu)惠?
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)〉的通知》(財稅〔2008〕149號)文件第一條第六項規(guī)定,種植業(yè)類。(六)茶葉初加工。
通過對茶樹上采摘下來的鮮葉和嫩芽進行殺青(萎凋、搖青)、揉捻、發(fā)酵、烘干、分級、包裝等簡單加工處理,制成的初制毛茶。精制茶、邊銷茶、緊壓茶和摻兌各種藥物的茶及茶飲料不屬于初加工范圍。
你好,敝司簽訂一份合同,要求要先開具30%的合同款的發(fā)票,之后客戶才能根據(jù)增值稅發(fā)票進行付款(此時貨物還未發(fā)出或是未生成完成),等后續(xù)貨物驗收合格才才能開具另外的70%的款項和貨款,我想問下,敝司開具30%的發(fā)票在增值稅方便是肯定確認收入交稅的,在所得稅方便,是否使用預收款規(guī)定,在發(fā)出貨物的時候才確認收入?謝謝!
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)規(guī)定:“一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認,必須遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。
根據(jù)國稅函〔2008〕828號
二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應按規(guī)定視同銷售確定收入。(一)用于市場推廣或銷售;(二)用于交際應酬;(三)用于職工獎勵或福利;(四)用于股息分配;(五)用于對外捐贈;(六)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。故此公司端午節(jié)外購粽子用于員工福利發(fā)放需要在企業(yè)所得稅做視同銷售處理。