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你好，我單位是主要從事城市軌道交通施工的建安企業(yè)，對于是否可以享受《鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》所得稅優(yōu)惠存在如下問題：

1、從事城市軌道交通施工的“建安企業(yè)”是否屬于《目錄》（13版）鼓勵類第二十二項“城市基礎(chǔ)設(shè)施”中“城市及市域軌道交通新線建設(shè)”單位。（因為目前我們咨詢的解釋有幾個版本：1、包含從事該項目建設(shè)的建安企業(yè) 2、不包含建安施工企業(yè)，只包含投資建設(shè)單位）

2、如果從事軌道交通施工的“建安企業(yè)”屬于目錄規(guī)定，同時地址和營業(yè)收入均滿足相關(guān)文件，是否可以享受所得稅減按15%征收？（分包單位滿足要求是否也可以同時享受優(yōu)惠？）

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%。 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。注冊為有限責任公司的教育文化科技公司適用25%法定稅率。

關(guān)于向個人支付合同違約金涉稅問題咨詢

我司作為承租方，與個人A（業(yè)主，出租方）簽訂了租賃協(xié)議?，F(xiàn)我司因業(yè)務(wù)發(fā)展不再繼續(xù)租賃該場地，與個人業(yè)主A簽訂了解約協(xié)議，解約協(xié)議約定我司需向A按原租賃合同總租金的30%支付違約賠償金，違約賠償金額約50萬元，請問：

1、我司向A支付的合同違約賠償金額，是否應(yīng)該取得A到稅局代開的增值稅發(fā)票方可在企業(yè)所得稅稅前扣除？

2、A一次性收取的違約賠償金額是否可以按剩余租賃期間，享受月租金在10萬以下免征增值稅的優(yōu)惠？

3、A是否需要就該違約賠償收入繳納房產(chǎn)稅？

運營商一般只能開具個人實名的手機話費發(fā)票，那拉薩企業(yè)的員工持個人抬頭的手機話費發(fā)票在企業(yè)進行報銷，可否在企業(yè)所得稅稅前列支？

    企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。 企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

你好，我司收到廈門商務(wù)局勞務(wù)外派補貼是否需要繳納所得稅。請直接正面回答需要或不需要，并告知相關(guān)法規(guī)出處。謝謝！

收到的款項商務(wù)局以下通知申請的“廈門市商務(wù)局關(guān)于申報2018年度外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金（對外投資合作項目）的通知”

    根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》財稅〔2011〕70號文件的規(guī)定，企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除： (一)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；(二)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；(三)企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算?！蹦闼救〉玫膶ｍ椯Y金若符合上述條件，可以作為不征稅收入，年度申報時應(yīng)體現(xiàn)專項資金的支出情況。否則，你司取得的專項資金應(yīng)作為當期收入計算繳交企業(yè)所得稅。 

你好！請問：安慶市宜秀區(qū)城鄉(xiāng)建設(shè)局收取市政挖掘修復費，開具的《安徽省政府非稅收入專用收據(jù)》是手工填開的是否是有效憑據(jù)可否在企業(yè)所得稅前扣除?謝謝！

政府非稅收入票據(jù)包括《安徽省政府非稅收入一般繳款書》和《安徽省政府非稅收入專用收據(jù)》兩類。

但是政府非稅收入票據(jù)的式樣、規(guī)格、聯(lián)次、內(nèi)容等，由省財政廳制定?！?/p>

企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

因此，納稅人據(jù)實取得符合規(guī)定的《安徽省政府非稅收收入專用收據(jù)》可以作為有效記賬憑證，在企業(yè)所得稅前扣除。

您好，請問個人對企業(yè)承包經(jīng)營，個人只向被承包經(jīng)營企業(yè)繳納一定的承包費用后經(jīng)營所得歸承包人所有，個人承包經(jīng)營所得是在企業(yè)所得稅前分配，還是企業(yè)所得稅后分配？個人對于分得的承包經(jīng)營所得只需要按承包經(jīng)營所得繳納個人所得稅嗎？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人對企事業(yè)單位實行承包經(jīng)營、承租經(jīng)營取得所得征稅問題的通知》 國稅發(fā)〔1994〕179號文件規(guī)定：一、企業(yè)實行個人承包、承租經(jīng)營后，如果工商登記仍為企業(yè)的，不管其分配方式如何，均應(yīng)先按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者按照承包、承租經(jīng)營合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得，依照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定繳納個人所得稅，具體為：

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第三十四條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。

　　前款所稱工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出?！?/p>

　　二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規(guī)定：“一、關(guān)于合理工資薪金問題

1、 我司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，開發(fā)A項目由兩個住宅地塊構(gòu)成（大地塊和小地塊），其中大地塊申請綠色生態(tài)小區(qū)并通過評價，小地塊未申請，2019年大地塊銷售收入占公司收入總額的比例為75%，小地塊收入占比23%，利息等其他收入占比2%，請問2019年所得稅匯算清繳，是否公司可按照西部大開發(fā)優(yōu)惠稅率15%計算繳納所得稅？

  根據(jù)《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）文件規(guī)定：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。

ETC預付充值2萬，開具ETC預付卡充值2萬發(fā)票，是否需要憑借消費記錄來將預付卡轉(zhuǎn)費用,這樣才能進行所得稅匯算稅前扣除。如果19年金額未使用完，明年20年是否還能憑借19年的預付款發(fā)票以及20年的消費記錄，將剩余預付款轉(zhuǎn)為費用，能否在進行20年所得稅匯算時候做稅前扣除？

   一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）規(guī)定，三、單用途商業(yè)預付卡（以下簡稱“單用途卡”）業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定執(zhí)行：（一）單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)（以下統(tǒng)稱“售卡方”）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規(guī)定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票?！摹⒅Ц稒C構(gòu)預付卡（以下稱“多用途卡”）業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定執(zhí)行：（一）支付機構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅。支付機構(gòu)可按照本公告第九條的規(guī)定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。……