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A公司持有塔吊公司10%股份，B公司持有塔吊公司20%股份，C公司持有塔吊公司70%股份；A公司同時(shí)也持有銷售公司60%股份，B公司同時(shí)也持有銷售公司40%股份。請(qǐng)問塔吊公司與銷售公司之間的交易是否屬于企業(yè)所得稅法中所說的關(guān)聯(lián)方交易？塔吊公司與銷售公司之間不存在《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》中規(guī)定的其他屬于關(guān)聯(lián)方關(guān)系認(rèn)定的條件。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）第二條規(guī)定如下：

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第85號(hào)第三條：本公告所稱中小企業(yè)貸款，是指金融企業(yè)對(duì)年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)的貸款。請(qǐng)問年銷售額和資產(chǎn)總額具體指的是哪個(gè)期間或者時(shí)點(diǎn)的年銷售額和資產(chǎn)總額？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

    第五十三條 企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

稅官，您好，《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)。這里的專有技術(shù)使用權(quán)包括哪些呢？

專有技術(shù)許可合同指在國(guó)際技術(shù)貿(mào)易中，以轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)的使用權(quán)為內(nèi)容的許可合同。專有技術(shù)一般指從事生產(chǎn)活動(dòng)所必需的、未向社會(huì)公開并可轉(zhuǎn)讓的秘密技術(shù)、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，表現(xiàn)為可供實(shí)現(xiàn)的工程產(chǎn)品設(shè)計(jì)、工藝程序、操作方法等，在經(jīng)濟(jì)生活中，往往還包括生產(chǎn)管理和商業(yè)經(jīng)營(yíng)方面的內(nèi)容，特別是指為了生產(chǎn)某種專利產(chǎn)品或?yàn)榱藢?shí)現(xiàn)某種具有專利權(quán)的生產(chǎn)方法所必需的最關(guān)鍵技術(shù)。專有技術(shù)作為所有人擁有的一項(xiàng)資產(chǎn)，能成為技術(shù)貿(mào)易對(duì)象，是以所有人對(duì)之保密而形成的事實(shí)上的專有權(quán)為前提條件的，是一種事實(shí)上的獨(dú)占性資產(chǎn)。

您好：

請(qǐng)問：1、合伙企業(yè)的法人合伙人即使合伙企業(yè)并未作出利潤(rùn)分配的決定也未實(shí)際分配，是否需要確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅？ 還是要根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，只有在合伙企業(yè)做出分配決定時(shí)再確認(rèn)繳納？2、那如果是前者，當(dāng)合伙人實(shí)際取得利潤(rùn)分配時(shí)，就不用再繳納企業(yè)所得稅了？那如何界定實(shí)際取得的利潤(rùn)分配是不是已繳稅，對(duì)應(yīng)的時(shí)間如何把握？謝謝您

1、請(qǐng)參閱《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）：”三、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。具體應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按照《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》（財(cái)稅〔2000〕91號(hào)）及《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕65號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）?！?/p>

單位組織在醫(yī)院體檢，醫(yī)院開具“浙江省醫(yī)療門診收費(fèi)票據(jù)”?，F(xiàn)因受票方遺失票據(jù)，醫(yī)院表示無法重新開具。詢問如下：

1.企業(yè)是否可憑借醫(yī)院原始票據(jù)“存根聯(lián)”復(fù)印件加蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)章后，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理？

2.企業(yè)是否能憑上述憑證，作為企業(yè)抵扣所得稅的正規(guī)憑證？如果不可以，如何解決？

謝謝！

1、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十五條規(guī)定,: 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證…… (五)從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。

請(qǐng)問稅局要求我單位轉(zhuǎn)出2017年12月一筆進(jìn)項(xiàng)稅29萬元，我的業(yè)務(wù)真實(shí)，那么入庫的庫存商品已售出，已結(jié)轉(zhuǎn)成本了，因?yàn)檫@個(gè)增值稅的進(jìn)項(xiàng)已轉(zhuǎn)出，企業(yè)所得稅還用調(diào)增嗎

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?/p>

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）的規(guī)定：“第三十一條 企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加?！?/p>

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》　　

    第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

　　(一)銷售貨物收入;

　　(二)提供勞務(wù)收入;

　　(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;

　　(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　(五)利息收入;

我們?cè)卩嵵菰O(shè)立A工程公司，在商丘市設(shè)立A工程公司的分公司B,A和B在稅務(wù)局備案時(shí)都是：“獨(dú)立經(jīng)營(yíng)自負(fù)盈虧“”，請(qǐng)問必須在A公司匯總A和B做匯總企業(yè)所得稅納稅申報(bào)及匯算清繳嗎？A和B分別機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)和匯算清繳可以嗎？  謝謝老師。

    一、根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法>的決定》（中華人民共和國(guó)主席令第64號(hào)）第五十條規(guī)定，除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn);但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

您好，請(qǐng)問，若因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，實(shí)際損失已經(jīng)發(fā)生，賬務(wù)已做處理，且存在保險(xiǎn)理賠款，但具體的理賠金額尚不確定，還在與保險(xiǎn)公司洽談中，請(qǐng)問，此資產(chǎn)損失是否可以在匯算清繳時(shí)先進(jìn)行稅前扣除，而理賠款等金額確定時(shí)再在對(duì)應(yīng)的年度將理賠金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入進(jìn)行繳納所得稅？還是只能將此資產(chǎn)損失先做納稅調(diào)增，待理賠金額確定后再在對(duì)應(yīng)的年度扣除理賠款后進(jìn)行稅前扣除呢（假設(shè)理賠額小于損失額）？

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

我司為在開封市示范區(qū)經(jīng)營(yíng)的一家房地產(chǎn)企業(yè)，一直按照10%毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，近期接到稅局通知讓按照20%稅率補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，依據(jù)是汴國(guó)稅發(fā)[2010]第106號(hào)文。根據(jù)國(guó)稅發(fā)2009  31號(hào)文以及河南省地方稅務(wù)局公告〔2011〕第9號(hào)規(guī)定，地級(jí)市計(jì)稅毛利率不低于10%，并未授權(quán)地級(jí)市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)都預(yù)計(jì)毛利率進(jìn)行調(diào)整，請(qǐng)問汴國(guó)稅發(fā)[2010]第106號(hào)文有效嗎？地級(jí)市稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)利規(guī)定計(jì)稅毛利率嗎？

    一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)) 第八條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定：(一)開發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15%?！?二)開發(fā)項(xiàng)目位于地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%。　(三)開發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5%?！?四)屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%?！　?/p>