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20號報稅時我不小心把企業(yè)所得稅里的資產(chǎn)總額按元的形式報了？我該怎么處理了？需要去稅務(wù)局帶哪些資料？

    根據(jù)《山西省常用稅費業(yè)務(wù)辦理手冊》規(guī)定：【業(yè)務(wù)描述】納稅人、繳費人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報后，發(fā)現(xiàn)申報表存在錯誤，完成修改更正或作廢。申報錯誤更正時（除個人所得稅）只能全量更正或者申報作廢，不允許差額更正或補充申報?！巨k理材料】 更正后的相關(guān)稅（費）種納稅申報表2份。有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：對申報表數(shù)據(jù)進行作廢《申報表作廢申請單》1份。作廢申報表只能在對應(yīng)申報當(dāng)期的申報期限之內(nèi)，且未開具完稅憑證或劃繳稅款的情況下進行，否則不能作廢申報表，只能對已申報的申報表進行更正處理。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）文件第八十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：（一）企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅： 7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第48號）文件第十條規(guī)定，企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進行銷售的貿(mào)易活動產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠政策。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實行新收入準(zhǔn)則后，銷售傭金在發(fā)生時計入“合同取得成本”科目，待確認(rèn)收入時攤銷計入“銷售費用”科目。企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，處于預(yù)售階段的項目公司，在銷售傭金稅前扣除限額內(nèi)，當(dāng)期發(fā)生的計入“合同取得成本”科目的銷售傭金是否應(yīng)調(diào)整為當(dāng)期費用稅前扣除？季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，當(dāng)期發(fā)生的計入“合同取得成本”科目的銷售傭金如何稅前扣除？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）規(guī)定，

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實行新收入準(zhǔn)則后，銷售傭金在發(fā)生時計入“合同取得成本”科目，待確認(rèn)收入時攤銷計入“銷售費用”科目。企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，處于預(yù)售階段的項目公司，在銷售傭金稅前扣除限額內(nèi)，當(dāng)期發(fā)生的計入“合同取得成本”科目的銷售傭金是否應(yīng)調(diào)整為當(dāng)期費用稅前扣除？季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，當(dāng)期發(fā)生的計入“合同取得成本”科目的銷售傭金如何稅前扣除？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕29號）根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(以下合稱新稅法)有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策問題通知如下：

 1.我司達(dá)到廈門市總部經(jīng)濟企業(yè)條件，收到增值稅、企業(yè)所得稅地方留存部分的獎勵是否需要繳納企業(yè)所得稅？
2.廈門市近兩年大力鼓勵招商引資，我司作為招商引薦人，收到廈門市政府的招商獎勵是否需要繳納企業(yè)所得稅？

答復(fù)如下：
    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）規(guī)定：“一、企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除：
　?。ㄒ唬┢髽I(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；
　?。ǘ┴斦块T或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
　?。ㄈ┢髽I(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
　　二、根據(jù)實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
　　三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?br/>因此，若你司取得的政府獎勵，符合上述文件規(guī)定，則可作為不征稅收入進行處理，否則應(yīng)計入當(dāng)年收入總額計算繳納企業(yè)所得稅。

 跨地市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅匯總申報備案表怎么填寫..

答復(fù)如下：
   國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）第九條  匯總納稅企業(yè)預(yù)繳申報時，總機構(gòu)除報送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表和企業(yè)當(dāng)期財務(wù)報表外，還應(yīng)報送匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表和各分支機構(gòu)上一年度的年度財務(wù)報表(或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況);分支機構(gòu)除報送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表(只填列部分項目)外，還應(yīng)報送經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表。
　　在一個納稅年度內(nèi)，各分支機構(gòu)上一年度的年度財務(wù)報表(或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況)原則上只需要報送一次。
　　第十條  匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照本辦法規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ嬎憧倷C構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。
　　匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于全年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)由總、分機構(gòu)分別結(jié)清應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定分別辦理退稅，或者經(jīng)總、分機構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
　　第十一條  匯總納稅企業(yè)匯算清繳時，總機構(gòu)除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表和年度財務(wù)報表外，還應(yīng)報送匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、各分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表和各分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明;分支機構(gòu)除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表(只填列部分項目)外，還應(yīng)報送經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表(或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況)和分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。
　　分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明，可參照企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表“納稅調(diào)整項目明細(xì)表”中列明的項目進行說明，涉及需由總機構(gòu)統(tǒng)一計算調(diào)整的項目不進行說明。

 本地一家魚類加工企業(yè)，收購鮮魚，使用鹽、香料和其他材料加工特色魚產(chǎn)品，注冊商標(biāo)進行包裝后對外銷售。請問，該企業(yè)能享受農(nóng)新產(chǎn)品初加工所得稅免稅優(yōu)惠嗎？

    根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第48號規(guī)定：“五、農(nóng)產(chǎn)品初加工相關(guān)事項的稅務(wù)處理
    （一）企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對符合《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）和《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知》（財稅〔2011〕26號）規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進行初加工服務(wù)，其所收取的加工費，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項目處理?！?br/>    根據(jù)您的描述，外購農(nóng)產(chǎn)品加工后再銷售的，不屬于上述文件規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品初加工免稅項目范圍。

同市跨區(qū)的非法人分支機構(gòu)，其企業(yè)所得稅是否應(yīng)做稅費種鑒定，其總機構(gòu)是否需要做企業(yè)所得稅匯總申報信息維護。（如總公司在汕頭市金平區(qū)，其非獨立核算法人分公司在澄海區(qū)）

總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，由總機構(gòu)報備所屬稅務(wù)機關(guān)，再由分支機構(gòu)向登記所在地申報預(yù)繳企業(yè)所得稅。 

總公司在安徽，成立分公司在浙江（非獨立核算），主要用于公司的產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計等業(yè)務(wù)，分無經(jīng)營收入

現(xiàn)在咨詢：

1、分公司無營收非獨立核算，是否符合國家稅務(wù)總局公告2012年第57號第五條 以下二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅情形；

2、總/分公司季度所得稅，是總公司+分公司合并在總公司一起申報，還是總、分分別就地預(yù)繳申報，多繳做時候申請退稅嘛。

主要是分公司無收入只研發(fā)，實際總分合并一起才反映當(dāng)季真實經(jīng)營狀況。還申請稅官給予解答實際我司應(yīng)該如何操作。

 本人2019年年度的主要收入為經(jīng)營所得，在2019年11月因幫朋友的忙獲得一筆500元的勞務(wù)報酬。現(xiàn)想問計算2019應(yīng)納稅所得額時，能否減除費用6萬元及專項附加扣除？
      有種說法是：根據(jù)個稅條例第十五條第二款規(guī)定，只要有綜合所得，那么在計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅時就不能扣減以上費用。但如果按這樣理解的話，明顯就損害了納稅人的合法權(quán)益。
       我認(rèn)為個稅條例的修訂，提高了基本減除費用、設(shè)立了專項附加扣除項目，明確經(jīng)營所得可扣減項目，這是一種稅收優(yōu)惠。但如果按上述理解的話，我將無法享受任何稅收的優(yōu)惠政策。