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1、增值稅：　

一、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3 營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定：一、下列項目免征增值稅(三十七)土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者。

六、上述增值稅優(yōu)惠政策除已規(guī)定期限的項目和第五條政策外，其他均在營改增試點期間執(zhí)行。如果試點納稅人在納入營改增試點之日前已經按照有關政策規(guī)定享受了營業(yè)稅稅收優(yōu)惠，在剩余稅收優(yōu)惠政策期限內，按照本規(guī)定享受有關增值稅優(yōu)惠。 　　

   根據《財政部 國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）規(guī)定，企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；
（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

 某工會委員會有社會統(tǒng)一信用代碼，無納稅人識別號，收到投資居民企業(yè)的分紅，是否符合居民企業(yè)之間利息股息紅利所得免征企業(yè)所得稅？

    根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）規(guī)定：
    第八十三條 企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

目前企業(yè)為員工繳納了補充醫(yī)療保險和年金，但是因為存在部分短期工和內退人員放棄了該項福利，所以，企業(yè)并未為全體員工繳納補充醫(yī)療保險和年金。那么，這種情況下，企業(yè)可以在企業(yè)所得稅前扣除企業(yè)繳納的補充醫(yī)療保險和年金嗎？

根據《財政部 國家稅務總局關于補充養(yǎng)老保險費 補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)的規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。

 我公司是一家農業(yè)開發(fā)有限公司，直接投資了一家養(yǎng)殖業(yè)公司。請問從直接投資的這家免征企業(yè)所得稅的養(yǎng)殖業(yè)公司分回的投資收益還免征企業(yè)所得稅嗎？

    根據《全國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》（中華人民共和國主席令第64號 ）規(guī)定：
    第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。
    第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
　　(一)銷售貨物收入;
　　(二)提供勞務收入;
　　(三)轉讓財產收入;
　　(四)股息、紅利等權益性投資收益;
　　(五)利息收入;
　　(六)租金收入;
　　(七)特許權使用費收入;
　　(八)接受捐贈收入;
　　(九)其他收入。
    第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：
　　(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;
　　根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）規(guī)定：
    第八十三條 企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

我公司是一家農業(yè)開發(fā)公司，直接投資了一家養(yǎng)殖業(yè)公司。請問從這家免征企業(yè)所得稅的養(yǎng)殖業(yè)公司分回投資收益還用不用按適用的企業(yè)所得稅稅率補交企業(yè)所得稅？

    根據《全國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》（中華人民共和國主席令第64號 ）規(guī)定：

    第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。

    第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

工程中包含的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產專用設備是否可以享受所得稅抵免？      

 例如公司要建一個污水處理廠，是以工程整體發(fā)包，工程的清單中有列明詳細的設備、工程費用、安裝費用，設備是符合環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產專用設備目錄的，但是公司取得的是工程的發(fā)票，請問這種情況是否可以享受所得稅抵免？

    根據《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕48號）規(guī)定：

村民委員會以資金投資入股居民企業(yè)，年底企業(yè)給村民委員會的投資分紅，需要繳納企業(yè)所得稅嗎？可否比照符合條件的的居民企業(yè)之間的股息紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅這條政策，作為免稅收入？

    根據《全國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》（中華人民共和國主席令第64號）規(guī)定：

    第一條 在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

您好，公司員工出差網上訂的機票及住宿，平臺開具的發(fā)票項目是旅游服務機票住宿，請問，企業(yè)收到此發(fā)票能做為差旅費報銷附件，并在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

   《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》國家稅務總局公告2018年第28號

　  第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。

　　內部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規(guī)等相關規(guī)定。

   根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號 ）規(guī)定：

　  第十四條 企業(yè)所得稅法第六條第(一)項所稱銷售貨物收入，是指企業(yè)銷售商品、產品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。

    第十六條 企業(yè)所得稅法第六條第(三)項所稱轉讓財產收入，是指企業(yè)轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。

     第十九條 企業(yè)所得稅法第六條第(六)項所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。