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雙方簽訂貨物買賣合同，合同約定采用銀行承兌匯票結(jié)算，貼現(xiàn)利息由買方承擔(dān)。由于受到銀行賬戶限制，雙方約定由賣方代為支付銀行貼現(xiàn)利息，銀行向賣方開(kāi)具貼現(xiàn)息發(fā)票后，由賣方向買方出具“貼現(xiàn)利息分割單”及銀行發(fā)票復(fù)印件，作為買方承擔(dān)全部貼現(xiàn)利息的依據(jù)。請(qǐng)問(wèn)在此情況下，“貼現(xiàn)利息分割單”能否作為買方支付貼現(xiàn)息的有效憑證，在所得稅前列支？

我公司與對(duì)方公司均是非金融企業(yè)間，雙方有借條一張，借款期限一年。利息按月支付，利率合法。借條未注明到期不還展期。對(duì)方公司已資不抵債，本金逾期幾年一直不還。已訴訟。請(qǐng)問(wèn)，逾期未收到的利息是否應(yīng)該繳納增值稅和企業(yè)所得稅？

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第二十八條第二款規(guī)定：“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。”

根據(jù)《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）規(guī)定：“第十一條 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件：

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）的規(guī)定：“一、企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

 關(guān)于國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào)，其中第一點(diǎn)（一）（二）提及實(shí)收資本（包括資本公積，下同），“下同”是否同到第（三）點(diǎn)，即第（三）點(diǎn)的實(shí)收資本是否包括資本公積？謝謝！

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào)）規(guī)定：
一、《通知》第三條所稱“100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)”，限于以下情形：
　　(一)100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn),母公司獲得子公司100%的股權(quán)支付。母公司按增加長(zhǎng)期股權(quán)投資處理，子公司按接受投資(包括資本公積，下同)處理。母公司獲得子公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定。
　　(二)100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn),母公司沒(méi)有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付。母公司按沖減實(shí)收資本(包括資本公積，下同)處理，子公司按接受投資處理。
　　(三)100%直接控制的母子公司之間，子公司向母公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn)，子公司沒(méi)有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付。母公司按收回投資處理，或按接受投資處理，子公司按沖減實(shí)收資本處理。母公司應(yīng)按被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)，相應(yīng)調(diào)減持有子公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)。
　　(四)受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之間，在母公司主導(dǎo)下，一家子公司向另一家子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn)，劃出方?jīng)]有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付。劃出方按沖減所有者權(quán)益處理，劃入方按接受投資處理。

 1、關(guān)于非直供電電費(fèi)支出，除了可憑由總表單位直接開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票作為所得稅稅前扣除憑證外，總表單位無(wú)法開(kāi)具增值稅發(fā)票的，我公司是否可憑電費(fèi)分割單及相關(guān)有效證明材料作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？
2、相關(guān)有效證明材料是否有要求，還是企業(yè)自行管理規(guī)范即可？

    根據(jù)《關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號(hào))規(guī)定：“一、中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。
　　企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
　　二、本公告所稱中小微企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：
　　(一)信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營(yíng)業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下;
　　(二)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)：營(yíng)業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下;
　　(三)其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入4億元以下。
　　三、本公告所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn);所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
　　從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：
　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2
　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
　　年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)?！?br/>

我公司主營(yíng)工業(yè)廢水處理業(yè)務(wù)，項(xiàng)目分階段建設(shè)，一階段于2008年投入商業(yè)運(yùn)營(yíng)，因?yàn)闆](méi)有工業(yè)廢水資質(zhì)而沒(méi)有享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，2014年環(huán)保部下文正式取消了工業(yè)廢水運(yùn)營(yíng)資質(zhì)。本項(xiàng)目二階段于2018年投入商業(yè)運(yùn)營(yíng)，二階段工程項(xiàng)目是發(fā)改局獨(dú)立審批、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和核算的項(xiàng)目，按稅法可按新項(xiàng)目從2018年取得第一筆收入開(kāi)始，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策。

您好，客戶公司員工出差，在我司在線旅行社預(yù)訂平臺(tái)（商旅平臺(tái)TMC）預(yù)訂了酒店住宿，共計(jì)支付了510元（其中房費(fèi)500元+預(yù)訂服務(wù)費(fèi)10元），我司開(kāi)具發(fā)票內(nèi)容為：

第1種、*經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)*代訂住宿費(fèi)500元+*經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)*服務(wù)費(fèi)10元；

A109000表中的財(cái)政集中分配比例的問(wèn)題：

按照規(guī)定，總機(jī)構(gòu)就地入庫(kù)的比例為25%，財(cái)政集中分配的比例為25%，分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟谋壤秊?0%。但是在填報(bào)過(guò)程中財(cái)政集中分配的比例的數(shù)字是可以修改的為0，而把總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤{(diào)為50%。