您好!如貴公司屬于企業(yè)所得稅跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè),則匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi),由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額,扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款,計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款,按照本辦法規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款,分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。
國家稅務(wù)總局公告2012年第25號中一元一下稅款不需要繳納,是否包含一元
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于1元以下應(yīng)納稅額和滯納金處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第25號)為了提高征收效率,降低征收成本和納稅人負擔(dān),現(xiàn)將1元以下應(yīng)納稅額和滯納金處理問題公告如下:主管稅務(wù)機關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的,應(yīng)納稅額和滯納金為零。
您好,就以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)能否計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除?根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十七條企業(yè)所得稅法第十一條所稱固定資產(chǎn),是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第五十九條固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊,準(zhǔn)予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定,不得變更。投資性房地產(chǎn)是否屬于上述第57條中約定的固定資產(chǎn)?折舊是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?謝謝您,方便的話請?zhí)峁┫嚓P(guān)的政策依據(jù)。
我公司是在山東的總公司,在上海市設(shè)立了分公司,請問分公司的所得稅可否匯總到總公司一并申報,如果可以要辦理哪些手續(xù)?總公司匯總納稅后分公司在當(dāng)?shù)厥欠窬筒辉偕陥笏枚惲??謝謝!
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)第二條 居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市,下同)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的,該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)(以下簡稱匯總納稅企業(yè)),除另有規(guī)定外,其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定:企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第十條規(guī)定:企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的,對方為單位的,以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對方為個人的,以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定:“第一條 在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人,依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
第二條 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。
我公司今年收了一筆政府補助,為免稅收入,那么在本季度進行所得稅預(yù)繳時,能否扣除此筆收益后進行繳稅,還是說一定要等到年度匯算清繳時才能納稅調(diào)整。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第12號)文件附件:1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)》(2020年修訂)規(guī)定,A200000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填報說明,(四)預(yù)繳稅款計算。5.第5行“不征稅收入”:填報納稅人已經(jīng)計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第10號)規(guī)定:
二、個體工商戶所得稅延緩繳納政策
無需提交申請。小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期預(yù)繳申報時,通過填寫預(yù)繳納稅申報表相關(guān)行次,即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
我們公司有個2012年的老項目,目前因為一些原因,審計一直沒出來,所以只剩部分尾款,企業(yè)所得稅一直是核定征收,今年6月份稅政給改成了查賬征收,我想咨詢一下為什么不能核定征收了?我也咨詢了我們縣的稅政,回復(fù)是所有的企業(yè)的都改成查賬征收了(一刀切了)。