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納稅知識

我公司進行企業(yè)所得稅匯算清繳后,現(xiàn)申請退稅,請問現(xiàn)在申請退稅是總分機構(gòu)分開申請還是由總機構(gòu)一起申請退稅呢?適用的哪條稅法規(guī)定呢

我公司進行企業(yè)所得稅匯算清繳后,現(xiàn)申請退稅,請問現(xiàn)在申請退稅是總分機構(gòu)分開申請還是由總機構(gòu)一起申請退稅呢?適用的哪條稅法規(guī)定呢

您好!如貴公司屬于企業(yè)所得稅跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè),則匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi),由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額,扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款,計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款,按照本辦法規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款,分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。

發(fā)布時間:2021-08-31 | 評論:0 | 瀏覽: | 標(biāo)簽:企業(yè)所得稅  

納稅知識

企業(yè)所得稅為1元是否需要繳納

企業(yè)所得稅為1元是否需要繳納

國家稅務(wù)總局公告2012年第25號中一元一下稅款不需要繳納,是否包含一元


根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于1元以下應(yīng)納稅額和滯納金處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第25號)為了提高征收效率,降低征收成本和納稅人負擔(dān),現(xiàn)將1元以下應(yīng)納稅額和滯納金處理問題公告如下:主管稅務(wù)機關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的,應(yīng)納稅額和滯納金為零。

發(fā)布時間:2021-08-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標(biāo)簽:企業(yè)所得稅  

納稅知識

公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)能否計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除

公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)能否計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除

您好,就以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)能否計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除?根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十七條企業(yè)所得稅法第十一條所稱固定資產(chǎn),是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第五十九條固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊,準(zhǔn)予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定,不得變更。投資性房地產(chǎn)是否屬于上述第57條中約定的固定資產(chǎn)?折舊是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?謝謝您,方便的話請?zhí)峁┫嚓P(guān)的政策依據(jù)。

發(fā)布時間:2021-08-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標(biāo)簽:企業(yè)所得稅  

納稅知識

總分機構(gòu)可否匯總申報所得稅?

總分機構(gòu)可否匯總申報所得稅?

我公司是在山東的總公司,在上海市設(shè)立了分公司,請問分公司的所得稅可否匯總到總公司一并申報,如果可以要辦理哪些手續(xù)?總公司匯總納稅后分公司在當(dāng)?shù)厥欠窬筒辉偕陥笏枚惲??謝謝!


根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)第二條  居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市,下同)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的,該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)(以下簡稱匯總納稅企業(yè)),除另有規(guī)定外,其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法。

發(fā)布時間:2021-08-24 | 評論:0 | 瀏覽: | 標(biāo)簽:企業(yè)所得稅  

納稅知識

公司工傷賠償款,沒有三方機構(gòu)的鑒定,只有公司與傷者的賠償協(xié)議,可以作為公司所得稅稅前扣除的憑據(jù)嗎

公司工傷賠償款,沒有三方機構(gòu)的鑒定,只有公司與傷者的賠償協(xié)議,可以作為公司所得稅稅前扣除的憑據(jù)嗎

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定:企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第十條規(guī)定:企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的,對方為單位的,以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對方為個人的,以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

發(fā)布時間:2021-08-24 | 評論:0 | 瀏覽: | 標(biāo)簽:企業(yè)所得稅  

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非營利性醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)收入要交企業(yè)所得稅?

非營利性醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)收入要交企業(yè)所得稅?

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定:“第一條 在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人,依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

    第二條 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

發(fā)布時間:2021-08-23 | 評論:0 | 瀏覽: | 標(biāo)簽:企業(yè)所得稅  

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關(guān)于政府補助在所得稅季度預(yù)繳是能否扣除的問題

關(guān)于政府補助在所得稅季度預(yù)繳是能否扣除的問題

我公司今年收了一筆政府補助,為免稅收入,那么在本季度進行所得稅預(yù)繳時,能否扣除此筆收益后進行繳稅,還是說一定要等到年度匯算清繳時才能納稅調(diào)整。


根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第12號)文件附件:1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)》(2020年修訂)規(guī)定,A200000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填報說明,(四)預(yù)繳稅款計算。5.第5行“不征稅收入”:填報納稅人已經(jīng)計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。

發(fā)布時間:2021-08-23 | 評論:0 | 瀏覽: | 標(biāo)簽:企業(yè)所得稅  

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我是個人獨資企業(yè),申報個人所得稅生廠經(jīng)營所得時,這月政策可以緩交所得稅,但申報表和原來一樣沒變,沒有緩交選項?我應(yīng)該怎么辦?時直接申報繳稅還是?

我是個人獨資企業(yè),申報個人所得稅生廠經(jīng)營所得時,這月政策可以緩交所得稅,但申報表和原來一樣沒變,沒有緩交選項?我應(yīng)該怎么辦?時直接申報繳稅還是?

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第10號)規(guī)定:

    二、個體工商戶所得稅延緩繳納政策

發(fā)布時間:2021-08-23 | 評論:0 | 瀏覽: | 標(biāo)簽:企業(yè)所得稅  

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我企業(yè)是小型微利企業(yè),聽說有緩繳政策,現(xiàn)在想申請緩繳企業(yè)所得稅,怎么操作呢

我企業(yè)是小型微利企業(yè),聽說有緩繳政策,現(xiàn)在想申請緩繳企業(yè)所得稅,怎么操作呢

無需提交申請。小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期預(yù)繳申報時,通過填寫預(yù)繳納稅申報表相關(guān)行次,即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

發(fā)布時間:2021-08-20 | 評論:0 | 瀏覽: | 標(biāo)簽:企業(yè)所得稅  

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關(guān)于建筑企業(yè)老項目企業(yè)所得稅的征收問題

關(guān)于建筑企業(yè)老項目企業(yè)所得稅的征收問題

我們公司有個2012年的老項目,目前因為一些原因,審計一直沒出來,所以只剩部分尾款,企業(yè)所得稅一直是核定征收,今年6月份稅政給改成了查賬征收,我想咨詢一下為什么不能核定征收了?我也咨詢了我們縣的稅政,回復(fù)是所有的企業(yè)的都改成查賬征收了(一刀切了)。

發(fā)布時間:2021-08-20 | 評論:0 | 瀏覽: | 標(biāo)簽:企業(yè)所得稅  

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