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 請參閱《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務總局公告2020年第12號）附件1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》(2020年修訂)A200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表（A類）》填報說明：“……
    第14行‘特定業(yè)務預繳（征）所得稅額’：填報建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。
    本行本期填報金額不得小于本年上期申報的金額?！?/p>

我公司員工因公出差，取得了航空公司（開具：運輸服務）、長途客運中心（開具：運輸服務）、保險公司（開具：航空意外險）開具的增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票抬頭為員工姓名，請問企業(yè)是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

我公司員工在工作溝通中使用私人手機，公司承諾在一定額度內(nèi)準允報銷，但電話運營商僅支持開具名稱為員工姓名的增值稅電子普通發(fā)票，請問企業(yè)是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

背景：我公司全資成立了一個子公司（子公司認定為小微企業(yè)），后該子公司年度無業(yè)務發(fā)生僅因注冊資本產(chǎn)生利息收入，該收入根據(jù)小微企業(yè)所得稅減半政策按10%繳納了所得稅后的凈利潤作為總公司投資收益，納入總公司利潤表，總公司繳納所得稅時將該投資收益按居民企業(yè)間投資收益申報免稅

因生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司自然人股東簽訂投資協(xié)議約定：自然人股東以自有的舊設備，按照評估價作為資本金（超過注冊資本部分作為資本公積）投資投入到公司，用于公司生產(chǎn)經(jīng)營。

問題一：根據(jù)《國家稅務總局公告2014年第29號》第二條（一）“企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈予資產(chǎn)、上市公司在股權分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權，下同），凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎?！闭垎栠@種情況下，自然人股東是否需要依據(jù)協(xié)議向稅務機關申請代開發(fā)票，作為公司該項資產(chǎn)的計稅基礎的依據(jù)？

企業(yè)匯算清繳企業(yè)所得稅，是按什么時點的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和應納稅所得額情況判斷享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

根據(jù)《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）文件規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  根據(jù)《關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）規(guī)定，一、對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)(以下稱第三方防治企業(yè))減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

我司為房開企業(yè)，在目前限地價、競地塊外教育設施招拍掛模式下，教育設施的建造成本，本質(zhì)上屬于取得土地的代價。

請問地塊外教育設施的建造成本能否在企業(yè)所得稅前扣除？

謝謝

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定：“第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除?！?/p>

 根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第四條  稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關聯(lián)性原則。真實性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務真實，且支出已經(jīng)實際發(fā)生;合法性是指稅前扣除憑證的形式、來源符合國家法律、法規(guī)等相關規(guī)定;關聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關聯(lián)且有證明力。
    第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
    外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

請問員工自有車輛與公司簽有租車協(xié)議，開具了租車發(fā)票，車輛用于公司的經(jīng)營活動，取得了正規(guī)發(fā)票包括過路費、油料費、停車費、洗車費、修理費入賬后可以抵企業(yè)所得稅嗎？

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除?！薄?/p>

 安徽省國家稅務局 安徽省地方稅務局關于發(fā)布《安徽省企業(yè)所得稅核定征收管理實施辦法(試行)》的公告（安徽省國家稅務局公告2018年第3號），不得對房地產(chǎn)企業(yè)實行核定征收，如果稽查局稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度沒有賬簿，能確定銷售收入，成本費用無法確定，稽查局可以對該企業(yè)按核定征收方式計算企業(yè)所得稅補繳稅款嗎？如果核定征收是否違反該文件精神？如果不能核定征收企業(yè)所得稅，稽查局應該對該企業(yè)所得稅采用什么樣的征收方式才是合理的？
請安徽省局所得稅處回復為盼，謝謝！