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A吊裝公司（一般納稅人）于2020年10月8日，與B公司（一般納稅人）簽訂了1000萬元的吊裝服務(wù)合同。2020年10月28日，按照合同約定，B公司除了支付給A公司已完工的200萬元吊裝服務(wù)款外，還應(yīng)該支付給A公司600萬元的預(yù)付款，B公司依據(jù)自己公司規(guī)定，支付款項(xiàng)必須要A公司提供發(fā)票。于是A公司開具800萬元增值稅專票給B公司，A公司也收到B公司的800萬元。假設(shè)剩余吊裝服務(wù)都在2021年進(jìn)行，請問：A公司預(yù)收的600萬元在2020年底的企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，是否需要確認(rèn)收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額里？最好把相關(guān)法規(guī)的文號告訴我，謝謝！

     根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件一規(guī)定：“ 第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：
    （一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
    （二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
    （三）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！?第四十五條 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：
    （一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
    收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。
    取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天?！?br/>    根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件二規(guī)定， 貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動。 各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。
    根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》（國發(fā)〔1985〕19號）規(guī)定，第二條 凡繳納消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），都應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。
   根據(jù)《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》（國發(fā)〔1986〕50號文件）規(guī)定，　第二條 凡繳納消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，除按照《國務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的通知》的規(guī)定，繳納農(nóng)村教育事業(yè)費(fèi)附加的單位外，都應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定繳納教育費(fèi)附加。
    根據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)自治區(qū)水利建設(shè)基金籌集和使用管理實(shí)施細(xì)則的通知》 （內(nèi)政發(fā)〔2012〕41號）第三條第(三）款規(guī)定，水利建設(shè)基金的征收標(biāo)準(zhǔn)是凡有銷售收入或營業(yè)收入的企業(yè)、事業(yè)單位及個(gè)體經(jīng)營者，按上月銷售收入或營業(yè)收入的1‰計(jì)征，其中，銀行（含信用社）按上年利息收入的0.6‰；保險(xiǎn)公司一年期以上返還本利的人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征地方水利建設(shè)基金，其他按上年保費(fèi)收入的0.6‰計(jì)征；各類信托投資公司、財(cái)務(wù)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)按上年業(yè)務(wù)收入的1‰計(jì)征?！?nbsp;
    根據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)<內(nèi)蒙古自治區(qū)地方教育附加征收使用管理辦法>的通知》（內(nèi)政字〔2016〕64號 ）規(guī)定，第四條 自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)所有繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅（以下簡稱“三稅”）的單位和個(gè)人（包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人），應(yīng)當(dāng)依照本辦法繳納地方教育附加。
   根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：……(五)利息收入;……
    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）規(guī)定，利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
    根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）規(guī)定：“ 第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：
    （一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；
    （二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；
    （三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
    （四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；
    （五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；
    （六）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
    稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定?！?br/>    建議您參考上述規(guī)定。

51條內(nèi)容:納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

     1.根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第40號規(guī)定：“三、土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相關(guān)有形動產(chǎn)、不動產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)的行為，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))第一條第(三十七)項(xiàng)規(guī)定的土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的情形?！?br/>    3.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
    3.如屬于政策性搬遷的情形企業(yè)所得稅處理參照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號）。

我公司一房產(chǎn)預(yù)備作為投資性房地產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量，請問，所得稅匯算清繳時(shí)，是否可以按照房產(chǎn)原值，在稅法認(rèn)可的折舊年限內(nèi)，以直線法計(jì)提房產(chǎn)折舊，在所得稅前扣除？

    12366僅就稅收政策問題作出解答，會計(jì)賬務(wù)處理建議參考國家相關(guān)制度或者咨詢專業(yè)人士。

2017年起杭州采用“限地價(jià)、競配建”方式拍賣出讓土地，即不設(shè)拍賣底價(jià)，當(dāng)拍賣競價(jià)達(dá)到競價(jià)上限價(jià)格時(shí)，不再接受更高報(bào)價(jià)，轉(zhuǎn)為競拍配建安置房面積，競拍配建安置房無償移交指定政府下屬的資產(chǎn)管理公司。無償移交環(huán)節(jié)，由房地產(chǎn)企業(yè)向政府下屬的資產(chǎn)管理公司按一定金額開具發(fā)票，以便于辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。競拍配建安置房與合同項(xiàng)下宗地內(nèi)的商品住宅統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、整體設(shè)計(jì)，由政府下屬的資產(chǎn)管理公司接收后作為政府保障性商品房或租賃房使用。

您好，我是一家房地產(chǎn)公司，在項(xiàng)目開工前期，當(dāng)?shù)卣怨こ淘靸r(jià)一定比例向我公司征收保障性住房基金，并開具相關(guān)的財(cái)政收據(jù)。

請問：該項(xiàng)支出是否可以作為房地產(chǎn)開發(fā)成本在土地增值稅稅前列支？ 是否可以在企業(yè)所得稅稅前列支呢？

    根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》（中華人民共和國主席令第64號）規(guī)定：

    第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

公司部分外派西安、廣州辦事處人員在當(dāng)?shù)赜欣U納國家要求的醫(yī)療保險(xiǎn)同時(shí)要求繳納重大疾病保險(xiǎn)，這部分是否允許在總公司企業(yè)所得稅稅前扣除？人員的勞動關(guān)系、工資等等都是在福建的總公司。

上述的重大疾病保險(xiǎn)不是商業(yè)保險(xiǎn)，是社保系統(tǒng)里附加的由稅務(wù)代收繳納社保局的，一個(gè)人9元左右。

 我公司為國有企業(yè)，上級單位為省直事業(yè)單位，其作為省直定點(diǎn)扶貧單位，對宿州市靈璧縣進(jìn)行扶貧，靈璧縣屬于832個(gè)國家扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣，我公司2019年向靈璧縣下樓鎮(zhèn)捐贈修路專項(xiàng)扶貧資金，靈璧縣下樓財(cái)政所開具安徽省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)給我公司，請問這筆款項(xiàng)是否可以企業(yè)所得稅作為捐贈收入進(jìn)行抵扣？