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我單位有一筆2019年費用8000元，當(dāng)時未開票未記賬，2020.12.8對方單位送來發(fā)票并要求付款，我可以記到2020年費用中，并企業(yè)所得稅前扣除嗎？

    1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：“第九條 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！?/p>

你好，我想咨詢下以前年度所得稅匯算清繳已經(jīng)繳納所得稅款，但是審計調(diào)整后發(fā)現(xiàn)以前年度應(yīng)納稅所得稅是負數(shù)（已考慮稅法財務(wù)差異），請問這種情況下以前年度繳納的所得稅是否能退回，此項虧損是否可以繼續(xù)彌補（未超過5年期限）

1、對于實習(xí)生報酬（每個月2000元，連續(xù)按月發(fā)放，直到實習(xí)期結(jié)束），個人所得稅按“勞務(wù)報酬所得”預(yù)扣繳納個人所得稅，在增值稅上是否按財稅〔2016〕36號附件3的(九)學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)，不繳納增值稅。

2、從而對于實習(xí)生報酬，企業(yè)是否可以直接用工資表在企業(yè)所得稅稅前列支扣除？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號 ）規(guī)定：
    第二條  居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)(以下簡稱匯總納稅企業(yè))，除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法。
    第三十二條  居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)，僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市(以下稱同一地區(qū))內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，其企業(yè)所得稅征收管理辦法，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局參照本辦法制定。
    因此，一般情況下由總機構(gòu)繳納企業(yè)所得稅或者由主管稅務(wù)機關(guān)判定。 ?

 總機構(gòu)與非獨立核算的分支機構(gòu)在同一地點辦公且屬同一稅務(wù)機關(guān)管理的，能否獨立繳納增值稅、企業(yè)所得稅？如果是獨立核算的分支機構(gòu)呢？我們查看了很多相關(guān)稅收政策，但都沒有明確答案，產(chǎn)生很多爭議，希望能得到明確答復(fù)。

你好，我公司2020年設(shè)立分公司，請問一下如何理解國家稅務(wù)總局公告2012年57號文件第五條中：新設(shè)立的二級分支機構(gòu)設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅？是否理解為新設(shè)立的分公司當(dāng)年內(nèi)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報不由總公司匯總申報，第二年由總公司匯總合并申報所屬期2020年年度匯算清繳。謝謝

A 公司下面有5家子公司a1,a2,a3,a4,a5，成立時間有先后?，F(xiàn)a2從銀行借款后給a3用。按照銀行出具的利息單據(jù)或者發(fā)票，a3把利息支付給a2,a2支付給銀行（利息沒有加價）。請問根據(jù)業(yè)務(wù)實質(zhì)，a3支付的利息是否可以憑銀行的利息單據(jù)或者發(fā)票在企業(yè)所得稅稅前扣除？謝謝！

 老師您好！企業(yè)所得稅匯算清繳A107041表第8行收入總額，根據(jù)填報說明包括了轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等，請教下轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指扣除成本后凈收入么？謝謝！

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）>部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第57號）規(guī)定：附件1：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單及填報說明
  A107041 《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》填報說明：
 6.第8行“（一）收入總額”：填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。
  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）規(guī)定，第十六條 企業(yè)所得稅法第六條第(三)項所稱轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。

 取得的餐飲或是淘寶購買1000元左右辦公用品、修理配件的普通發(fā)票，銷售方經(jīng)常少填開：銀行賬戶或是地址，請問此類發(fā)票是否合規(guī)，是否能在企業(yè)所得稅稅前扣除？
如果屬于不合規(guī)發(fā)票，為什么不能在開票軟件中新增限制條件，必須將銷售方信息填開完整才能提交開票呢？？？

 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，貸款服務(wù)。
    貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動。
    各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等根據(jù)業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）第三條規(guī)定，自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(五)項所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。 
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十一條規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。