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 軟件企業(yè)符合相關(guān)條件，按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2011]100號(hào)）規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算。如果超過(guò)60個(gè)月，有一部分款項(xiàng)未使用，是否應(yīng)按照2011年70號(hào)文繳納企業(yè)所得稅？

財(cái)政局將其持有的原價(jià)值300萬(wàn)元股權(quán)，評(píng)估作價(jià)1億元以股權(quán)投資方式投資到國(guó)有資產(chǎn)服務(wù)中心（事業(yè)單位），根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)）第一條的規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府（包括政府有關(guān)部門(mén),下同）將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金（包括資本公積）處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。

    根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2001〕113號(hào)）第一條規(guī)定：“下列貨物免征增值稅：……4.批發(fā)和零售的種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)?！?/p>

    如屬于上述文件規(guī)定范圍，可享受免征增值稅政策。

 某公司從外單位或個(gè)人處統(tǒng)一租入住房，再出租給本單位職工居住。假如該公司從外租入住房，每套房年租金10,000元。該公司向職工甲收取房租8,000元一年。請(qǐng)問(wèn)：
1、該公司向職工收取房租，是否需要繳納增值稅？
2、該公司向職工收取房租，是否需要繳納房產(chǎn)稅？
3、職工甲是否需要就該公司向外支付租金與收取職工甲租金的差額部分繳納個(gè)人所得稅？
4、職工甲與其配偶在工作城市均無(wú)住房，職工甲能否申報(bào)住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？
5、該公司支付的住房租金是否需要列入福利費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)限額扣除？

企業(yè)盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)發(fā)生盤(pán)虧。原因是員工攜帶外出保管不善發(fā)生丟失。請(qǐng)問(wèn)其已抵扣過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅是否需要做轉(zhuǎn)出處理，若需要其轉(zhuǎn)出時(shí)候，適用什么稅率計(jì)算。（采購(gòu)時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅率為17%，現(xiàn)在適用13%稅率）。，凈損失可以所得稅前扣除嗎？以上問(wèn)題，謝謝！

 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)-租賃》第二十九條：租賃變更終止的相關(guān)利得或損失記入當(dāng)期損益。此損失是否可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除？如果可以扣除，適用哪份文件第幾條？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。
　　企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

      我們公司租用個(gè)人住宅作為辦公地，租期為2020.1.1-2020.7.1，房租已支付給房主，房主去稅局代開(kāi)房租發(fā)票時(shí)告知，現(xiàn)有政策即個(gè)人住宅備案后可以免稅開(kāi)房租發(fā)票，但減稅代碼還未能下發(fā)到稅局，稅局不能代開(kāi)免稅房租發(fā)票，所以房主講等到明年再開(kāi)。

 我公司是養(yǎng)殖企業(yè)，需要經(jīng)常購(gòu)買(mǎi)牲畜用藥品，而從藥品廠家直接購(gòu)進(jìn)價(jià)格高，從藥品經(jīng)銷(xiāo)商處購(gòu)進(jìn)價(jià)格低，經(jīng)銷(xiāo)商又是個(gè)人，因此我公司把款打到個(gè)人卡上，再由經(jīng)銷(xiāo)商個(gè)人交給藥品廠家，藥品廠家直接給我公司開(kāi)具發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)這樣取得的發(fā)票所得稅稅前扣除嗎？

 已足額代扣代繳個(gè)人所得稅的保險(xiǎn)/證券經(jīng)紀(jì)人勞務(wù)報(bào)酬，從中扣減部分風(fēng)險(xiǎn)金留待次年匯算清繳之后發(fā)放，這部分風(fēng)險(xiǎn)金能否在當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前扣除？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）文件第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
第十條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）文件第三十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)其他支出，是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。
第五十五條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十條第（七）項(xiàng)所稱(chēng)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）文件第四條規(guī)定，稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。真實(shí)性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)，且支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生；合法性是指稅前扣除憑證的形式、來(lái)源符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定；關(guān)聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)聯(lián)且有證明力。
綜上所述，請(qǐng)您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，需要由其依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)并結(jié)合貴單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況實(shí)事求是來(lái)認(rèn)定。湖北省電子稅務(wù)局——公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。

 我公司是養(yǎng)殖企業(yè)，需要經(jīng)常購(gòu)買(mǎi)牲畜用藥品，而從藥品廠家直接購(gòu)進(jìn)價(jià)格高，從藥品經(jīng)銷(xiāo)商處購(gòu)進(jìn)價(jià)格低，經(jīng)銷(xiāo)商又是個(gè)人，因此我公司把款打到個(gè)人卡上，再由經(jīng)銷(xiāo)商個(gè)人交給藥品廠家，藥品廠家直接給我公司開(kāi)具發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)這樣取得的發(fā)票所得稅稅前扣除嗎？