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我公司工會隸屬上級集團工會。我公司按照工資總額的2%計提工會經(jīng)費，并全額上交集團工會，取得全額專用收據(jù)。上級工會按照一定比例返還給我公司使用。目前，我公司工會無獨立銀行賬號、財務(wù)賬簿，相應(yīng)資金轉(zhuǎn)至公司賬號，并在公司統(tǒng)一賬套“應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費”科目核算。請問上級工會經(jīng)費返還部分未使用完畢結(jié)余資金，是否需要調(diào)增企業(yè)所得稅納稅所得額？

政府補的核定金額見下公式：

   政府年度實際支付可行性缺口補助 = 可用性服務(wù)費基數(shù) 

+運營維護費年度核定額 -  使用者付費收入年度核定額

房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)項目地下空間建造車位，建成后出租或出售，問房開企業(yè)能否按照國稅發(fā)【2009】31號第三十三條“利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為公共配套設(shè)施進行處理”的規(guī)定，將該類車位成本作為公共配套設(shè)施成本在企業(yè)所得稅前扣除？

我公司是一家制造業(yè)公司，設(shè)有研發(fā)部門。只是現(xiàn)在自產(chǎn)銷售的比重，沒有大于外購貨物銷售的比重，自產(chǎn)銷售額大致占全部收入總額在40%左右。那我是否在所得稅匯算清繳的時候，可以對研發(fā)費用進行加計扣除呢？按照其他行業(yè)的標(biāo)準，對研發(fā)費用加計扣除75%。

您好！

集團公司內(nèi)部，A公司員工社保費用由B公司代為繳納，A公司將相應(yīng)社保費用轉(zhuǎn)給B公司，請問A公司需要取得哪些憑據(jù)，可使得上述社保費用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

祈請回復(fù)為盼。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》( 國家稅務(wù)總局公告2017年第40號)規(guī)定：為進一步做好研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠政策的貫徹落實工作，切實解決政策落實過程中存在的問題，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)及《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)等文件的規(guī)定，現(xiàn)就研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題公告如下：

《國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局公告2020年第2號》規(guī)定了房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅的預(yù)計毛利率標(biāo)準，文件規(guī)定自2020年1月1日起實施。請問，我司在2020年5月對2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，能否適用《國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局公告2020年第2號》規(guī)定的預(yù)計毛利率。

總公司有兩個獨立核算的分公司，根據(jù)總公司管理需要，將其中一個分公司的房產(chǎn)，無償劃轉(zhuǎn)給另一個分公司。

問題一：劃出方是否繳納增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅？

問題二：劃出方是否適用財稅[2016]36號“（二）不征收增值稅項目。5.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為”的規(guī)定？

企業(yè)于2018年底簽訂合同，按甲方要求于12月開具合同全額的發(fā)票，合同規(guī)定成果完結(jié)交付時間為2019年6月。該企業(yè)按照項目完成進度于2019年確認此合同的全額收入。該做法是否復(fù)合企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定。

該企業(yè)是否必須按照開具增值稅發(fā)票的收入確認企業(yè)所得稅的收入。

     一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第24號)規(guī)定：“根據(jù)《工會法》、《中國工會章程》和財政部頒布的《工會會計制度》，以及財政票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，全國總工會決定從2010年7月1日起，啟用財政部統(tǒng)一印制并套印財政部票據(jù)監(jiān)制章的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》，同時廢止《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》。為加強對工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除的管理，現(xiàn)就工會經(jīng)費稅前扣除憑據(jù)問題公告如下：一、自2010年7月1日起，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除?！?br/>    二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年30號)規(guī)定：“自2010年1月1日起，在委托稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，也可憑合法、有效的工會經(jīng)費代收憑據(jù)依法在稅前扣除。”