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 我公司為境外上市公司，由于境內(nèi)外法規(guī)差異，發(fā)生了境外律師費(fèi)、路演費(fèi)、證券登記費(fèi)等服務(wù)貿(mào)易費(fèi)用。
       這些費(fèi)用產(chǎn)生的律師意見、路演會議、登記服務(wù)等服務(wù)成果均發(fā)生在境外，無法用于境內(nèi)。
      能否根據(jù)下列政策，不用代扣代繳增值稅。
      財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅?！?br/>       同時該辦法第十三條規(guī)定：“下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：（一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)?！?br/>      由于相關(guān)服務(wù)的發(fā)生地完全在境外，且服務(wù)成果也用于境外市場，故對于收款的境外公司而言，不屬于“在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)的單位”，即不是增值稅納稅人，故我公司在跨境支付服務(wù)費(fèi)用時，沒有代扣代繳增值稅義務(wù)。

若您咨詢的是采取分期收款的方式，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間點(diǎn)問題，
1、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：第十九條　增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：
　　(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
　　(二)進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
　　增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

2、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：
第三十八條 條例第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：
　　（一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；
　?。ǘ┎扇⊥惺粘懈逗臀秀y行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；
　?。ㄈ┎扇≠d銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；
　?。ㄋ模┎扇☆A(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；
　?。ㄎ澹┪衅渌{稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；
　?。╀N售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；
　?。ㄆ撸┘{稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第（三）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

我公司為湖北荊州市石首市的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，現(xiàn)正處于預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的項(xiàng)目階段，我公司為一般納稅人，適用增值稅一般計稅方法。2021年4月采用預(yù)收款方式銷售商業(yè)地產(chǎn)取得預(yù)收房款1090萬元，石首市非住宅產(chǎn)品土地增值稅預(yù)征率為5.5%，我公司2021年4月因預(yù)收房款需要預(yù)交多少土地增值稅？

1.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）文件第一條規(guī)定，關(guān)于土地增值稅清算時收入確認(rèn)的問題。土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計算土地增值稅時予以調(diào)整。

 個人為某單位清掃垃圾共2000元，窗口辦稅人員告知要按勞務(wù)報酬20%征收個人所得稅，又要單位代扣代繳。清掃垃圾本身收入就很低，一般都是低收入人員，按20%征收個人所得稅是否正確？稅率是否高了？單位又不愿代扣代繳。增值稅又是怎樣征收的？

   一、取得勞務(wù)報酬所得的自然人申請代開發(fā)票，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再隨征個人所得稅。由向個人支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人，依法預(yù)扣預(yù)繳或代扣代繳稅款。
    二、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第61號規(guī)定：“第八條 扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：
    勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
    減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計算。
    應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
    居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)?！?br/>    三、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定：“第六條　  應(yīng)納稅所得額的計算：
　?。ㄒ唬┚用駛€人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！?br/>    四、個人為單位提供清掃生活垃圾的服務(wù)，增值稅征收率3%。
    《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）規(guī)定：自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號）規(guī)定：《財政部？稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長到2020年12月31日?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號）規(guī)定：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
    個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計算繳納增值稅。
    增值稅起征點(diǎn)幅度如下:
    （一）按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）。
    （二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。
    安徽增值稅起征點(diǎn)為按次500元，按月20000元。

A集團(tuán)公司收購B開發(fā)公司100%股權(quán)，該B企業(yè)股權(quán)對應(yīng)的資產(chǎn)是未經(jīng)開發(fā)的200畝土地，請問該股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否征收土地增值稅，如果征收土地增值稅依據(jù)是什么？如果征收土地增值稅轉(zhuǎn)讓收入如何確認(rèn)？

    1.根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定：“第二條 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。

    ......

老師您好，我公司為工業(yè)企業(yè)，前期與工業(yè)園區(qū)管委會簽訂投資協(xié)議，因市場變化，項(xiàng)目僅部分完成建設(shè)?，F(xiàn)園區(qū)管委會正盤活存量土地，要收回未建設(shè)完成區(qū)域的土地，并給予此收回區(qū)域的土地、資產(chǎn)和資金利息補(bǔ)償，請問此補(bǔ)償金額是否需要交納增值稅和土地增值稅？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》 （財稅〔2016〕36號） 附件3：第一：下列項(xiàng)目免征增值稅

第（三十七）土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。

我司取得稅控鑰匙服務(wù)商提供的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票項(xiàng)目為“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*技術(shù)服務(wù)費(fèi)”，140元/個，價格符合發(fā)改委規(guī)定，請問：

1.該發(fā)票項(xiàng)目能否作為全額抵扣，如不能，請問發(fā)票項(xiàng)目應(yīng)開什么？     2.稅控技術(shù)維護(hù)增值稅專用發(fā)票不作為增值稅專票抵扣，是需要勾選后做轉(zhuǎn)出再全額抵扣，還是不勾選直接全額抵扣？

    一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，符合條件的可以按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額進(jìn)行抵扣。

 面粉加工業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額核定方法政策里，假設(shè)某省的單耗標(biāo)準(zhǔn)是1.4，那投入產(chǎn)出法計算公式"當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量*農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量”，公式里“當(dāng)期銷售數(shù)量”還受單耗標(biāo)準(zhǔn)1.4限制嗎?譬如：單耗標(biāo)準(zhǔn)1.4是按出分率71.4%(100/1.4)計算出來的，假如某企業(yè)采用最先進(jìn)的加工設(shè)備，出分率達(dá)到75%，該企業(yè)能按出分率75%生產(chǎn)出來的面粉實(shí)際銷售數(shù)量和單耗標(biāo)準(zhǔn)1.4計算核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?還有如果企業(yè)生產(chǎn)全麥粉，出粉率達(dá)到90%的情況下，還能按照實(shí)際銷售數(shù)量*單耗標(biāo)準(zhǔn)1.4來計算核定抵扣稅額嗎

 您好！根據(jù)辦稅指南，辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退需要提供的材料其中有一點(diǎn)是“（1）《軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票清單》（紙質(zhì)版，一份）；（2）企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)帳復(fù)印件、屬嵌入式軟件的還需提供成本明細(xì)賬復(fù)印件（紙質(zhì)版，一份）。”
請問“（2）企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)賬復(fù)印件”指的是會計核算的營業(yè)收入明細(xì)賬嗎？，若是，我司“會計核算營業(yè)收入明細(xì)賬金額”與“銷售發(fā)票清單金額”不一致是否有影響？
不一致的原因：會計口徑與稅法口徑的差異，根據(jù)新收入準(zhǔn)則，我司業(yè)務(wù)模式需按照時段法確認(rèn)收入，而銷售發(fā)票是收到貨款的時候一次性開具。
存在以上不一致，是否仍需提供“企業(yè)產(chǎn)品銷售明細(xì)帳復(fù)印件”？

 我公司為境外上市公司，由于境內(nèi)外法規(guī)差異，發(fā)生了境外律師費(fèi)、路演費(fèi)、證券登記費(fèi)等服務(wù)貿(mào)易費(fèi)用。
       這些費(fèi)用產(chǎn)生的律師意見、路演會議、登記服務(wù)等服務(wù)成果均發(fā)生在境外，無法用于境內(nèi)。
      能否根據(jù)下列政策，不用代扣代繳增值稅。
      財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅?！?br/>       同時該辦法第十三條規(guī)定：“下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：（一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。”
      由于相關(guān)服務(wù)的發(fā)生地完全在境外，且服務(wù)成果也用于境外市場，故對于收款的境外公司而言，不屬于“在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)的單位”，即不是增值稅納稅人，故我公司在跨境支付服務(wù)費(fèi)用時，沒有代扣代繳增值稅義務(wù)。