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增值稅：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令)第十六條 納稅人有條例第七條所稱價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：

　?。ㄒ唬┌醇{稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；

高速公路企業(yè)收取的公路路產(chǎn)損壞賠償費(fèi)是否屬于增值稅應(yīng)稅范圍？如果征收是按什么稅目、稅率繳納？

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院第191次常務(wù)會(huì)議通過）規(guī)定：“第六條 銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額?！备鶕?jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令）規(guī)定：“第十二條 條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)?！?/p>

一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，是否可隨時(shí)由一般計(jì)稅方法轉(zhuǎn)為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅？簡(jiǎn)易計(jì)稅滿36個(gè)月如何界定？簡(jiǎn)易計(jì)稅滿36個(gè)月后是否可以再次選擇一般計(jì)稅方法繳納增值稅？

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定：“第十八條 一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。 

1、保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入，是否可以按照起保和開發(fā)票二者較早的時(shí)間，確定增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

2、在已經(jīng)預(yù)收客戶打來的保費(fèi)，但并未起保、并未開發(fā)票的情況下，是否需要繳納增值稅？（會(huì)計(jì)上確認(rèn)預(yù)收款，不確認(rèn)收入）

增值稅一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，如：銷售自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料后，由一般計(jì)稅方法選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅是否需要到稅局進(jìn)行備案？如無需備案，需要準(zhǔn)備哪些資料留底備查？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施便民辦稅繳費(fèi)十條新舉措的通知》（稅總函〔2019〕223號(hào)）的規(guī)定，推行稅收優(yōu)惠清單式管理。稅務(wù)總局推行稅收優(yōu)惠政策“清單式”管理，不定期公布稅收優(yōu)惠事項(xiàng)清單，除依法須稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)和向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的特定情形外，一律由納稅人、繳費(fèi)人“自行判別、申報(bào)享受”，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤Ｒ虼?，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅無需再辦理備案手續(xù)，可申報(bào)享受，但應(yīng)將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>

第八條 扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

 　　勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

您好，我公司是房地產(chǎn)開發(fā)公司，2015以前（營(yíng)改增前）開發(fā)了一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，開發(fā)時(shí)工程中所用的變壓器等設(shè)備部分由我公司提供，根據(jù)營(yíng)業(yè)稅實(shí)施細(xì)則第十六條規(guī)定，除本細(xì)則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款?，F(xiàn)我司對(duì)這個(gè)老項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，請(qǐng)問此種情況下，我公司采購(gòu)的變壓器等設(shè)備是否在土地增值稅前扣除？還是說設(shè)備范圍才可以土地增值稅時(shí)扣除？還是說不是建安發(fā)票在土地增值稅清算不允許扣除？目前北京市的答復(fù)是符合土地增值稅清算2006年187號(hào)文上合法有效票據(jù)就可以扣除，上海市的答復(fù)是不重復(fù)是可以扣除的，福建省的答復(fù)是變壓器可以扣除的，我們江西省基層回復(fù)是不可以扣除的，請(qǐng)省局明確。

請(qǐng)問：根據(jù)四川省地方稅務(wù)局公告2014年第4號(hào)規(guī)定，土地增值稅以城市規(guī)劃行政主管部門頒發(fā)的《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》所確認(rèn)的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為清算單位。但如果工程規(guī)劃許可證上的“建設(shè)項(xiàng)目名稱”注明項(xiàng)目分為兩期，在“建設(shè)規(guī)模”也分別注明了每一期的建筑面積。這種情況是以該規(guī)劃許可證確定的整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算呢，還是以規(guī)劃證上注明的兩期，分別以一期、二期進(jìn)行單獨(dú)清算呢？

    根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定：

    第二十條　所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

某小規(guī)模納稅人2019年12月申報(bào)未開具發(fā)票收入50萬元（不含稅），申報(bào)增值稅1.5萬元。2020年3月，對(duì)2019年12月申報(bào)的未開票收入開具了增值稅普通發(fā)票，問：如何填報(bào)2020年1季度增值稅申報(bào)表？