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 你好！我公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2016年開發(fā)商住樓綜合體一棟，建筑面積1.2平方米，其中商住樓盤0.4萬平方米?，F(xiàn)在進行土地增值稅清算，整個綜合體土地增值稅增值額-2230萬元，其中：商業(yè)門面房土地增值稅增值額530萬元，住宅土地增值稅增值額-2760萬元。
請問是按照住宅和商業(yè)門面房分別計算征收土地增值稅，還是將整個綜合體匯總征收土地增值稅？如果將整個綜合體匯總不需要繳納土地增值稅；如果將住宅和商業(yè)門面房分別計算土地增值稅，那需要繳納159.2萬元土地增值稅。請問如何繳納土地增值稅處理？

您好，我司是一家外商投資企業(yè)。我司從境外韓國租入機械設備用于臨時生產(chǎn)，現(xiàn)計劃代扣代繳稅款后支付“租賃費”。請問我司是否應按照中韓稅收協(xié)定第十二條“特許權使用費”的協(xié)定內(nèi)容代扣代繳企業(yè)所得稅。另外，請問該筆“租賃費”應該按照什么項目及稅率代扣代繳增值稅。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月出售2011年自建不動產(chǎn)一棟（含廠房和辦公樓），適用5%征收率簡易征收增值稅，經(jīng)價格評估部門評估建筑物價格為500萬元，土地使用權價格為300萬元（取得該土地使用權的原價為180萬元，有票據(jù)），合計800萬元（主管稅務機關已確認）。企業(yè)已開具增值稅專用發(fā)票（5%征收率），建筑物和土地使用權價格分別開具。請問轉讓土地使用權的增值稅征收能否按照財稅[2016]47號文《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》第三條第（二）項第二款的規(guī)定來執(zhí)行？即以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅？該企業(yè)出售不動產(chǎn)的增值稅如下計算是否正確？應納增值稅＝500萬/1.05*5%+(300萬－180萬)/1.05*5%，謝謝！

公司是一家普通道路貨物運輸公司，主營貨物運輸、煤炭化工產(chǎn)品的銷售等。公司與客戶簽訂的一個合同，同時約定運輸與貨物銷售的價格，并要求開具9%的運輸發(fā)票以及13%的貨物銷售發(fā)票，公司財務賬面分開核算運輸收入、貨物銷售收入。請問，此合同涉及的業(yè)務是增值稅兼營行為嗎？

一、根據(jù)《國務院關于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）的相關規(guī)定，納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算的進項稅額，國務院另有規(guī)定的除外。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率。下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務;(四)國務院規(guī)定的其他項目。二、根據(jù)《財政部 稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）的規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進項稅額：取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務的，應當分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第八條第二款第(三)項和本通知所稱銷售發(fā)票，是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。另外，根據(jù)《財政部 稅務總局關于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）的規(guī)定，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進項稅額。本通知自2018年5月1日起執(zhí)行。此外，根據(jù)《財政部　國家稅務總局　海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）的規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。因此，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，可按上述規(guī)定進行抵扣。

我公司一般納稅人，經(jīng)營給新能源電動汽車充電業(yè)務，充電收費主要分兩部分（電費和服務費）。請問：1、充電業(yè)務是屬于兼營還是混營或是其他經(jīng)營，2、收取的收入是否可以全部按照提供服務適用6%稅率繳納增值稅？

財稅〔2016〕36號 

 一、涉稅問題
我司屬企業(yè)為支持火車北站擴能改造地方配套項目，與成都市金牛區(qū)及成華區(qū)政府委托的拆遷公司簽訂了《成都市國有土地上房屋搬遷補償安置合同》，合同約定，對征收的不動產(chǎn)（包括土地、房屋及建筑物）給與補償。請問：在政府征收土地環(huán)節(jié)，對被拆遷房屋及建筑物的補償需要繳納增值稅嗎？
二、相關政策規(guī)定
1、《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件3第一條第三十七款：土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者，免征增值稅。
2、《國家稅務總局關于單位和個人土地被國家征用取得土地及地上附著物補償費有關營業(yè)稅的批復》（國稅函[2007]969號）規(guī)定，對國家因公共利益或城市規(guī)劃需要而收回單位和個人所擁有的土地使用權，并按照《中華人民共和國土地管理法》規(guī)定標準支付給單位和個人的土地及地上附著物（包括不動產(chǎn)）的補償費不征收營業(yè)稅。
三、企業(yè)觀點
我司認為：政府收回企業(yè)土地使用權給予企業(yè)的土地補償、地上建筑物補償?shù)炔粦魇赵鲋刀?。理由有三點（詳見附件：《企業(yè)認為政策性搬遷房屋建筑物補償不應繳納增值稅的觀點》）。
第一，增值稅征收范圍是銷售貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、應稅服務、應稅勞務以及進口貨物。企業(yè)未發(fā)生增值稅應稅行為，所以不應征收增值稅。
第二、財稅[2016]36號并未明確被拆遷房屋及建筑物補償是否繳納增值稅。既然法無明文規(guī)定，企業(yè)認為對地面上建筑物征收增值稅就沒有依據(jù)。
第三、財稅[2016]36號是營業(yè)稅改增值稅過渡政策， “營改增”之前，國稅函[2007]969號規(guī)定，土地及地上建筑物補償不征營業(yè)稅。
綜上，我司認為政府征收我司土地時，對我司房屋及建筑物的補償不應該征收增值稅。
我司觀點是否正確，請省局明示。

您好！根據(jù) 山東省土地增值稅“三控一促”第十八條規(guī)定，企業(yè)轉讓 非 地下人防設施 建造的地下車位，一次性收取了車位使用權出讓金，并簽訂了50年出讓車位使用權合同，無產(chǎn)權證，需要預繳土地增值稅嗎？

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令第138號）第二條 轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。

你好，我單位收到銷售方給開的增值稅專用發(fā)票，對方把我單位購貨方稅號寫成三證合一前15位數(shù)老稅號，在勾選認證平臺可以正常勾選認證，也就沒有注意看，想著稅號錯就認證不了，打95113問了說是新老稅號系統(tǒng)會自動識別，這才發(fā)現(xiàn)這家銷售方給我單位開的發(fā)票都是老稅號，19年的還有幾張發(fā)票也是老稅號，請問這種情況發(fā)票我單位已認證抵扣過了，用不用沖紅讓對方重新開，我打12366回復說是沒事可以使用，稅法有沒有規(guī)定，象這種情況會處罰，謝謝，麻煩回答一下。

根據(jù)《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號）第五條規(guī)定，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。