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我司為房地產(chǎn)企業(yè)，開發(fā)項目部分為簡易計稅，部分為一般計稅?，F(xiàn)簡易計稅部分完成竣工備案，簡易計稅計算的應納增值稅額為5400萬，而項目累計預繳增值稅為5900余萬（含一般計稅部分的預繳稅額），我司當期應繳稅額5400萬是否可抵減已預繳增值稅5400萬，即當期應納增值稅為0，剩余500萬預繳增值稅結轉下期繼續(xù)抵減？

問題： A公司于2018年7月向客戶銷售一批貨物，合同約定收款日期為2018年11月20日，同時約定如果客戶未在約定日期付款需要按0.03%/天支付延期付款利息。A公司按規(guī)定在2018年11月申報繳納增值稅 ，但客戶未在合同約定日付款。A公司遂向人民法院提起訴訟，并于2020年10月收到客戶按法院判決書支付的貨款和延期付款利息。對于合同約定的延期付款利息納稅義務發(fā)生時間，以下三種處理方式那一種符合稅法規(guī)定：

     對于企業(yè)事業(yè)單位和個體經(jīng)營者的銷售收入或營業(yè)收入，以其賬簿記載或財務報表中所列的正確的銷售收入或營業(yè)收入作為計征地方水利建設基金的依據(jù);對賬證不全，不能準確反映其銷售收入或營業(yè)收入的，比照地方稅收征管實行核定方式征收。

1、我公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，在電子稅務局進行土地增值稅稅源備案時，需要填寫“開發(fā)建筑總面積”，請問這個開發(fā)建筑總面積是按什么口徑填寫？是填寫計容面積？還是填計容面積+不計容面積？或者是從用地規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證（該證上的面積由地上部分和地下部分）、建筑工程規(guī)劃許可證上抄錄證書上面的數(shù)即可？向主管稅局進行了咨詢，未給出明確的回復。

舉個簡單的例子：A公司購入股票價格100元，賣出股票價格110元，持有期間取得股息2元，應計算增值稅應稅收入是（110-100）=10元，還是是12元[110-(100-2）]。

     根據(jù)《財政部  國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：

《納稅人轉讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》第四條第一款“小規(guī)模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或取得時不動產(chǎn)的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額?！?，請問其中“取得的全部價款和價外費用”是否包含本次繳納的增值稅，“不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價”是否包含取得時發(fā)票載明的增值稅額？                     如其他個人出售辦公用房取得含稅價款122278元，購置時開放商開具發(fā)票不含稅銷售額86363.64元，稅額8636.36元，價稅合計95000元。請問計算本次繳納的增值服務適用哪種方法？

 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目于2019年竣工備案并且預售階段的房產(chǎn)已經(jīng)交付，在交付后新售的房產(chǎn)收款并開具發(fā)票，此時申報增值稅時按一般計稅方法直接在一般申報表申報即可，不需要先進行預繳，再進行一般申報吧？？

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因在限定交納土地出讓金期限內未全部交完，按照土地出讓合同約定延期交納的土地出讓金違約（根據(jù)違約時間按天計算）能否土地增值稅清算時是否可以作為開發(fā)成本扣除項目加計扣除？

    自然人以設備投資入股屬于視同銷售行為，按銷售設備相關政策執(zhí)行。

第一，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法規(guī)定，附：銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋
一、銷售服務
銷售服務,是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。
（四）建筑服務。
建筑服務，是指各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。
5.其他建筑服務。其他建筑服務，是指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務，如鉆井（打井）、拆除建筑物或者構筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業(yè)。
第二，關于增值稅稅率。一般納稅人提供建筑服務，現(xiàn)行增值稅稅率是9%。
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第十五條規(guī)定，增值稅稅率：
（一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。
根據(jù)《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）文件第一條規(guī)定，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。第六條規(guī)定，本通知自2018年5月1日起執(zhí)行。
根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）文件第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。第九條規(guī)定，本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。
綜上所述，請您直接聯(lián)系當?shù)刂鞴芏悇諜C關，需要由其依據(jù)相關政策法規(guī)并結合貴單位實際經(jīng)營情況實事求是來認定。湖北省電子稅務局——公眾服務——辦稅地圖——當?shù)刂鞴芏悇諜C關辦稅服務廳聯(lián)系電話。