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我們公司2017-2019經(jīng)營著一家劇院，根據(jù)與政府簽訂的委托經(jīng)營管理合同的約定，政府每年會撥付1000萬的財政補(bǔ)貼給我們，其中演出補(bǔ)貼400萬，運(yùn)營補(bǔ)貼600萬。請問這個財政補(bǔ)貼需要繳納增值稅嗎？之前的政策是納稅人取得的中央財政補(bǔ)貼免增值稅，請問像這樣地方的財政補(bǔ)貼是否參照中央財政補(bǔ)貼免稅執(zhí)行？

     一、增值稅：安徽省內(nèi)跨縣、市經(jīng)營的且實行統(tǒng)一核算的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)后可按《跨地區(qū)經(jīng)營總分支機(jī)構(gòu)增值稅征收管理辦法（試行）》（安徽省國家稅務(wù)局公告2014年第14號）規(guī)定執(zhí)行。
    納稅人如不符合上述文件規(guī)定的，應(yīng)根據(jù)實際經(jīng)營業(yè)務(wù)如實申報繳納增值稅。
    二、企業(yè)所得稅
    現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行的是法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十條第二款規(guī)定：“居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計算繳納應(yīng)納稅款，
    1.跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市經(jīng)營建筑企業(yè)：
    根據(jù)國稅函〔2010〕156號規(guī)定：“一、實行總分機(jī)構(gòu)體制的跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定，按照“統(tǒng)一計算，分級管理，就地預(yù)繳，匯總清算，財政調(diào)庫”的辦法計算繳納企業(yè)所得稅。
    二、建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項目部(包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，由二級分支機(jī)構(gòu)按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定的辦法預(yù)繳企業(yè)所得稅?！?br/>    國稅發(fā)〔2008〕28號文件已失效，可參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）文件規(guī)定執(zhí)行。
    2.根據(jù)國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2020年第2號規(guī)定：“在安徽省內(nèi)注冊成立的建筑安裝企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的項目部（包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等）、所屬二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項目部，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額應(yīng)分別匯總到總機(jī)構(gòu)、二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，由總機(jī)構(gòu)、二級分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳企業(yè)所得稅。
　　本公告自2020年4月1日起施行。在本公告實施之前，省內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營建筑安裝企業(yè)在項目所在地預(yù)繳的企業(yè)所得稅，在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳申報時可以從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵扣?！?br/>    安徽省內(nèi)跨市經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的，可參考《安徽省國家稅務(wù)局 安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<省內(nèi)跨市經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（安徽省國家稅務(wù)局 安徽省地方稅務(wù)局公告2013年第12號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

    經(jīng)批準(zhǔn)用增值稅留抵稅額抵減增值稅欠稅的部分，應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。但應(yīng)區(qū)分2種情況：

　　一、如果欠繳的增值稅沒有按規(guī)定繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，應(yīng)按本期應(yīng)納增值稅計算城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。若沒有辦理附加稅費(fèi)緩交手續(xù)，應(yīng)按規(guī)定加收滯納金。

 一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間涉及到預(yù)收款方式銷售商品，網(wǎng)上資料顯示，預(yù)收款方式有兩種解釋：1是發(fā)出商品前收到全部貨款，2是發(fā)出商品前收到全部或者部分貨款，請問，具體是指那種？
二、合同約定1月份預(yù)收貨款50%并且收到，2月份發(fā)出貨物，3月份約定收取40%貨款，發(fā)貨一年后（次年2月）無質(zhì)量問題支付余款10%（實為質(zhì)保金），增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間及計稅依據(jù)這樣計算（假設(shè)發(fā)生納稅義務(wù)才開具發(fā)票）：
1月份不發(fā)生納稅義務(wù)。
2月份發(fā)生納稅義務(wù)，計稅依據(jù)50%貨款。
3月份發(fā)生納稅義務(wù)，計稅依據(jù)40%貨款。
次年2月份發(fā)生納稅義務(wù)，計稅依據(jù)10%貨款。
請問這樣計算正確嗎？

 1. 基本情況：按照政府要求按照住宅面積的5%配建的廉（公）租房，建成后無償移交給政府，增值稅和土地增值稅是做公共配套成本處理，還是應(yīng)該視同銷售處理？具體情況請參考附件第7頁。
2. 我們認(rèn)為（以稅務(wù)機(jī)關(guān)為準(zhǔn)）：增值稅和土增可否作為公共配套來處理？增值稅無償移交廉租房給政府屬于用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；土增稅建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除。
懇請為盼，深謝！

  根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

第一，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）文件第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
第十一條規(guī)定，本公告自2019年1月1日起施行。
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）文件規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號）文件規(guī)定，《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日。
第二，根據(jù)《國家稅務(wù)總局互聯(lián)網(wǎng)站納稅咨詢管理辦法（試行）》（國稅辦發(fā)〔2007〕41號）文件第二條規(guī)定，本辦法所稱稅務(wù)總局互聯(lián)網(wǎng)站納稅咨詢是指利用稅務(wù)總局互聯(lián)網(wǎng)站納稅咨詢功能，及時解決納稅人在納稅過程中遇到的稅收政策和辦稅程序方面的問題，幫助納稅人掌握基本稅收知識，了解最新稅收政策，熟悉辦稅程序。稅務(wù)總局互聯(lián)網(wǎng)站納稅咨詢不提供納稅策劃，不受理或代轉(zhuǎn)各類申報、審批、備案等具體行政事項，不提供各類社會性考試輔導(dǎo)，不進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和稅收改革探討。
第十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。（2007年03月28日）

公司將自有房產(chǎn)出租給內(nèi)部職工作為宿舍，收取的租金是否需要繳納增值稅？是否可以依據(jù)以下政策條款，免征增值稅？

      《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號 ）的規(guī)定：“第十條 銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營活動的情形除外：

根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，未取得《藥品經(jīng)營許可證》的企業(yè)不能選擇簡易計稅方法，從而使這一類企業(yè)增值稅稅負(fù)增加。此類企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)采購生物制品診斷試劑時，因生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的生物制品，可以選擇采用簡易計稅方法，按3%的征收率計稅，故此類企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票只能抵扣3%的增值稅進(jìn)項稅額，而此類企業(yè)一般納稅人對外銷售診斷試劑時，增值稅稅率為17%（2018年5月1日后改為16%），實際稅負(fù)為14%，負(fù)擔(dān)很重。  2016年營改增時，李克強(qiáng)總理提出增值稅“只降不增”的指導(dǎo)思想，在此思想的指導(dǎo)下，對目前存在的增值稅稅負(fù)偏高的行業(yè)，能否進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，讓各行各業(yè)都能充分享受到改革的紅利。對于銷售生物制品而只能取得《醫(yī)療器械經(jīng)營許可證》的企業(yè)也可采取簡易計稅的方法，按3%的征收率計稅，真正降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

我公司2020年8月購入營改增之前建好的辦公樓，收到對方開具的銷售不動產(chǎn)專票稅率為5%，現(xiàn)我公司對外出租，可否按簡易征收5%繳納增值稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第16號）第三條規(guī)定：“ 一般納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：