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我司廈門資生環(huán)?？萍加邢薰?，是一家從事涉重金屬污泥生物法無害化處置及資源循環(huán)利用的環(huán)保公司。

根據(jù) 2015年6月12日財政部國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄》的通知（財稅〔2015〕78號），我司經(jīng)營項目屬于附件中的類別三、再生資源的類別，詳細如下：

您好，我公司是大米生產(chǎn)企業(yè)，屬一般納稅人，稻谷加工過程中所產(chǎn)生的下腳料米糠和谷殼，是否屬免征增值稅產(chǎn)品？我現(xiàn)在要開發(fā)票給客戶，我開發(fā)票時稅率是選擇免稅，這樣對嗎？我看了相關(guān)文件，我個人理解米糠和谷殼發(fā)票的稅率應該是免稅，怕理解有誤，麻煩幫忙看下附件，發(fā)票的開具是否正常，麻煩回答直接點哈，謝謝了

外購取得專票113元（100元不含稅，13元增值稅）贈送客戶，并替客戶承擔個人所得稅。

問題1：購入禮品時，抵扣進項，入業(yè)務宣傳科目。

問題2：贈送時，申報并替客戶繳納個稅=100/（1-20%）*20%=25元，視同銷售，申報銷項稅13元。

我們企業(yè)是番茄醬初加工企業(yè)，在生產(chǎn)加工番茄的過程中產(chǎn)生的番茄粕【渣】，銷售給養(yǎng)殖戶和飼料加工單位，是否符合增值稅的免稅條件？

   我公司的生產(chǎn)工藝大致可以描述為物理加工，既破碎、壓榨、提取番茄醬后的農(nóng)副產(chǎn)物，其粕【渣】中含有的蛋白、氨基酸成份較甜菜粕【渣】等農(nóng)副產(chǎn)品高，廣受反芻動物牛羊的食用，根據(jù)農(nóng)業(yè)部制定的《飼料原料目錄》中2.4和13.2.1中都有列舉其為飼料的界定。

A企業(yè)為小規(guī)模納稅人，按季申報納稅，三季度不含稅收入為100000元（已按照1%開具普票，稅額為1000元），賬務處理時要將免交的1000元增值稅轉(zhuǎn)入其他收益繳納企業(yè)所得稅（借：應交稅費-應交增值稅 1000  貸：其他收益  1000）。根據(jù)增值稅3%減按1%的政策，那么減掉的2%（即100000*2%=2000元）是否要計入其他收益繳納企業(yè)所得稅？如果需要的話，那減掉的2%怎么進行賬務處理呢？

    我們企業(yè)是番茄醬初加工企業(yè)，在生產(chǎn)加工番茄的過程中產(chǎn)生的番茄粕【渣】，銷售給養(yǎng)殖戶和飼料加工單位，是否符合增值稅的免稅條件？

   我公司的生產(chǎn)工藝大致可以描述為物理加工，既破碎、壓榨、提取番茄醬后的農(nóng)副產(chǎn)物，其粕【渣】中含有的蛋白、氨基酸成份較甜菜粕【渣】等農(nóng)副產(chǎn)品高，廣受反芻動物牛羊的直接食用，根據(jù)農(nóng)業(yè)部制定的《飼料原料目錄》中2.4和13.2.1中都有列舉其為飼料的界定。

 我司新增維修業(yè)務，報關(guān)方式為1300：修理物品，對生產(chǎn)所使用材料、水電和設備等產(chǎn)生增值稅在出口環(huán)節(jié)可以退稅嗎？

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）規(guī)定: 一、適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務
　　對下列出口貨物勞務，除適用本通知第六條和第七條規(guī)定的外，實行免征和退還增值稅[以下稱增值稅退(免)稅]政策：
　　(一)出口企業(yè)出口貨物。
　　本通知所稱出口企業(yè)，是指依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。
　　本通知所稱出口貨物，是指向海關(guān)報關(guān)后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。
　　本通知所稱生產(chǎn)企業(yè)，是指具有生產(chǎn)能力(包括加工修理修配能力)的單位或個體工商戶。
　......(三)出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務。
　　對外提供加工修理修配勞務，是指對進境復出口貨物或從事國際運輸?shù)倪\輸工具進行的加工修理修配。
　  二、增值稅退(免)稅辦法
　　適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務，按照下列規(guī)定實行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。
　　(一)免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。

 母公司決定資產(chǎn)整合，將母公司名下的不動產(chǎn)（包括該不動產(chǎn)相應的人員、債權(quán)債務一并劃轉(zhuǎn)）劃轉(zhuǎn)至全資子公司名下用于繼續(xù)發(fā)展醫(yī)療養(yǎng)老項目，子公司按取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面凈值確定入賬。該筆業(yè)務屬于重組嗎？涉及增值稅和土地增值稅嗎？

房開企業(yè)開發(fā)A項目收到預收款時已預繳100萬，請問申報B項目租金收入增值稅時是否可使用開發(fā)A項目預繳款抵減應納增值稅額？

即使用預繳增值稅抵減是否不分項目不分收入類型使用？

    根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第18號）規(guī)定：“……自2016年5月1日起施行?！?/p>

房地產(chǎn)企業(yè)建造商品房，后期與施工企業(yè)因質(zhì)量問題產(chǎn)生訴訟，經(jīng)終審判決房地產(chǎn)企業(yè)支付施工企業(yè)建筑施工費6000萬，施工企業(yè)已經(jīng)注銷。該6000萬已經(jīng)無法取得發(fā)票。

問：該6000萬能否在土地增值稅前扣除