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     可以。根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》（中華人民共和國主席令第五十一號）第二條第二款規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。
    同時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第28號）第一條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計(jì)稅依據(jù)。
    依法實(shí)際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額(不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額)，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。
    同時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕80號)規(guī)定，對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。本通知自發(fā)布之日起施行。

    一、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號)規(guī)定：“自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！?/p>

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定，附件1：……第一條 在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位?！谌邨l 銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。（二）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)?！?附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋  一、銷售服務(wù)……（四）建筑服務(wù)。建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)?！?.安裝服務(wù)?！潭娫?、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅?！?/p>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第70號）：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，可按照以下方法計(jì)算土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù)：土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款，我向問一下，預(yù)交土地增值稅是只能按2016年第70號公告規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款，還是也可以選擇，計(jì)稅依據(jù)=預(yù)收款/1.09？

我公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，目前開發(fā)的項(xiàng)目暫未交付業(yè)主，按實(shí)收款申報(bào)增值稅預(yù)交稅款，因公司資金周轉(zhuǎn)困難，難以按時(shí)繳納稅款，請問我司是否按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發(fā)[2004]112號）規(guī)定，用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅預(yù)交稅款欠稅。請問領(lǐng)導(dǎo)具體通過進(jìn)項(xiàng)留抵退稅抵減增值稅預(yù)交稅款欠稅在稅務(wù)系統(tǒng)如何操作？

我司是增值稅一般納稅人，在外省設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)單獨(dú)繳納增值稅。我司向外省分支機(jī)構(gòu)無償劃撥廠房及機(jī)器設(shè)備，是否需要繳納增值稅、土地增值稅？

    經(jīng)與相關(guān)部門核實(shí)：1、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局令第50號）第四條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人。同時(shí)又根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）第十四條的規(guī)定，下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：（二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。針對您單位的問題描述，按照以上文件要求，相關(guān)無償劃撥行為需要繳納增值稅。

您好，我司不甚將增值稅普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)遺失，取得加蓋銷售方發(fā)票專用章的記賬聯(lián)復(fù)印件，是否可以作為所得稅前扣除憑證？

使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證?！　〖{稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證;納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。 普通發(fā)票丟失建議咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

 我司在銷售給客戶貨物同時(shí)，會贈送給客戶一些樣品或者零件（實(shí)際銷售價(jià)格中已包含了這部分贈品的價(jià)格，只是發(fā)票上不體現(xiàn)），請問這部分贈品在增值稅上需要視同銷售繳納增值稅嗎？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號）第六條規(guī)定：“第六條　銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。
銷售額以人民幣計(jì)算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算?！?br/>因此，納稅人銷售貨物同時(shí)贈送樣品或零件屬于有償贈送行為，應(yīng)在收取的價(jià)款中合理劃分所銷售貨物和所贈送樣品、零件的價(jià)款，并分別開具發(fā)票及進(jìn)行納稅申報(bào)。

我公司三季度開具差額增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額欄為19146.18元，差額17241.42元，不含稅銷售額為1904.76元，申報(bào)表主表第5行自動提取數(shù)據(jù)為19146.18元，第4行為填完附表一后生成數(shù)據(jù)1904.76元?，F(xiàn)在稅務(wù)局要求第4行必須等于第5行+第6行。但是這樣填寫后檢查顯示數(shù)據(jù)比對異常無法申報(bào)，請問我要如何填寫？

廈門總公司在上海新設(shè)分公司，分公司僅從事內(nèi)部研發(fā)，不對外經(jīng)營，研發(fā)成果轉(zhuǎn)交至總公司，增值稅上是否需要做視同銷售研發(fā)服務(wù)處理？

如果不需要的話，是否可以作為內(nèi)部輔助性分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅？可以的話，內(nèi)部輔助性分支機(jī)構(gòu)，對上海分公司的經(jīng)營范圍是否有特殊要求（比如要求“內(nèi)部研發(fā)”？“研發(fā)服務(wù)”可不可以？）