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 小規(guī)模企業(yè)在2021年6月超過(guò)了一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但是企業(yè)沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并且在7.8.9三個(gè)月有開(kāi)具了1%的增值稅專(zhuān)票和普票，在9月份稅管員電話(huà)通知要求轉(zhuǎn)一般納稅人，單位計(jì)算銷(xiāo)售額后發(fā)現(xiàn)確實(shí)超過(guò)了一般納稅人銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)，就及時(shí)在9月申請(qǐng)一般納稅人10月開(kāi)始生效。請(qǐng)問(wèn)789月份計(jì)算繳納增值稅稅率是多少？稅收依據(jù)是什么?

房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶(hù)的，安置用房視同銷(xiāo)售處理，按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)）第三條第（一）款規(guī)定確認(rèn)收入，同時(shí)將此確認(rèn)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)。計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)的金額應(yīng)為含增值稅的價(jià)款嗎？

增值稅專(zhuān)用發(fā)票備注欄內(nèi)容不準(zhǔn)確，比如保險(xiǎn)公司的保單號(hào)備注錯(cuò)誤，與實(shí)際保單號(hào)不一致，對(duì)發(fā)票有影響嗎？是否會(huì)被認(rèn)定為虛開(kāi)發(fā)票？

   根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第十九條規(guī)定：“銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。”、第二十一條規(guī)定：“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收?！焙偷诙l規(guī)定：“開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?nbsp;

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國(guó)有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第2號(hào)規(guī)定，六、納稅人按照《財(cái)政部？稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部？稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))、《財(cái)政部？稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財(cái)政部？稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào))規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策。

 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))規(guī)定：一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”)后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按以下方法處理：
　　(一)購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》，詳見(jiàn)附件)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
　　購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
　　銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
　　(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
　　(三)銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
　　(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
　　三、納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。
　　四、按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))的規(guī)定，需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

 根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略，一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司擬采取特殊重組方式，由100%控股的母公司吸收合并后注銷(xiāo)，其開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目未售部分?jǐn)M按評(píng)估值作為土地增值稅清算的銷(xiāo)售額，請(qǐng)問(wèn)這部分房產(chǎn)是按不含稅額計(jì)算還是按含稅額計(jì)算？

總公司有兩個(gè)獨(dú)立核算的分公司，根據(jù)總公司管理需要，將其中一個(gè)分公司的房產(chǎn)，無(wú)償劃轉(zhuǎn)給另一個(gè)分公司。

問(wèn)題一：劃出方是否繳納增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅？

問(wèn)題二：劃出方是否適用財(cái)稅[2016]36號(hào)“（二）不征收增值稅項(xiàng)目。5.在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為”的規(guī)定？

    一、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

 我公司為一化工企業(yè)，為確保生產(chǎn)安全保證設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)與及時(shí)維修，我司聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的維保單位進(jìn)行日常監(jiān)督與維修，但因我公司廠(chǎng)區(qū)地處偏遠(yuǎn)，交通不便，對(duì)方單位要求在簽訂的合同中約定我公司“負(fù)責(zé)給維保單位的運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)提供必要的工作條件，如免費(fèi)提供辦公場(chǎng)所、工作場(chǎng)所......，為乙方工作的順利開(kāi)展提供幫助”，請(qǐng)問(wèn)我司基于商務(wù)便利提供給第三方工作場(chǎng)所的行為是否需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅？

 對(duì)于掛靠行業(yè)，兩種情形：一是如果以發(fā)包人（出租人、被掛靠人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，以發(fā)包人為納稅人。發(fā)包人向承包人按年收取的掛靠費(fèi)如何繳納增值稅？按什么稅目繳納？
二是不能同時(shí)滿(mǎn)足情形一的上述兩個(gè)條件時(shí)，以承包人（承租人、掛靠人）為納稅人。此時(shí)，發(fā)包人向承包人收取的掛靠費(fèi)如何繳納增值稅？按什么稅目繳納？