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我公司為房地產(chǎn)企業(yè)，日常搞活動贈送的禮品需要視同銷售交納增值稅嗎？另外公司印刷的手拎袋、檔案盒、掛歷等銷售物料需要視同銷售交納增值稅嗎

  您好，對于無形資產(chǎn)的使用權(quán)沒有期限要求。轉(zhuǎn)讓非土地使用權(quán)的無形資產(chǎn)，不論是使用權(quán)還是所有權(quán)，稅率均為6%。

小規(guī)模納稅人領(lǐng)用開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，季度開票金額沒有超過起征點，申報時候是否可以享受免征增值稅優(yōu)惠？或者是參照開具增值稅專用發(fā)票不能享受免征優(yōu)惠？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）規(guī)定：“　　一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

我單位有一個在建工程想出售，請問題計算增值稅時能扣除支付的地價款嗎

   根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第18號)第五條規(guī)定：

    支付的土地價款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價款的單位直接支付的土地價款。

　　根據(jù)《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)規(guī)定：

我公司購進(jìn)材料，加工成測試用車，加工后的測試用車不用于銷售，請問之前購進(jìn)材料的進(jìn)項稅能否抵扣。

另外我公司也會購買一些商品用于展會中展覽，展覽用的商品進(jìn)項稅能抵扣嗎？

  您好，請參閱《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院第191次常務(wù)會議通過）：“第八條　納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項稅額。

　　下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：

國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告國家稅務(wù)總局公告2019年第4號

  按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規(guī)定，現(xiàn)將小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）免征增值稅政策若干征管問題公告如下：

　　一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

您好!我在三明有一房產(chǎn),產(chǎn)權(quán)人是我和我妻子,產(chǎn)權(quán)證寫我妻子的名字,我妻子身體不好,長期在廈門住院,我大多數(shù)時間在廈門,三明房子出租,我們想主動納稅開房租發(fā)票,請問可否委托我三明的朋友代認(rèn)證納稅開發(fā)票?..

您好！發(fā)票代開屬于實名辦稅業(yè)務(wù)，需由本人前往代開。若您是委托房屋中介或住房租賃企業(yè)等單位出租的，可以由受托單位向其主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。

文件依據(jù)：

1、根據(jù)《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于推行實名辦稅的公告》（國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2018年第15號）規(guī)定：“

根據(jù)文件《國家稅務(wù)總局 財政部 建設(shè)部關(guān)于加強房地產(chǎn)稅收管理的通知》(國稅發(fā)〔2005〕89號 )的規(guī)定：“　三、各級稅務(wù)、財政部門要嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)整后的個人住房營業(yè)稅稅收政策。

（四）個人購買住房以取得的房屋產(chǎn)權(quán)證或契稅完稅證明上注明的時間作為其購買房屋的時間?！?/p>

  上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管國稅機關(guān)或所在地稅務(wù)機關(guān)咨詢。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓未竣工的房地產(chǎn)在建工程，有以下問題咨詢：

1、轉(zhuǎn)出方 進(jìn)行土地增值稅清算的時候，土地成本及建安成本是否可以加計20%？

2、收購方繼續(xù)投資建設(shè)后銷售時，獲取成本和后續(xù)建造成本是否可以進(jìn)行20%加計扣除？開發(fā)費用的計算基數(shù)是否包含獲取成本？

   根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》（國稅函發(fā)〔1995〕110號）文件第六條規(guī)定，具體計算增值額時應(yīng)注意什么?在具體計算增值額時，要區(qū)分以下幾種情況進(jìn)行處理：

我司為小規(guī)模納稅人，我們向業(yè)主開具公攤水電費發(fā)票，是按供電供水公司收我們多少錢，然后我們分?jǐn)偨o客戶的，沒有收多業(yè)主錢的，但是開具了發(fā)票的話，是否要當(dāng)成我們的收入要繳稅，我們相當(dāng)于付多少錢給供電供水公司然后收回多少錢，沒有產(chǎn)生盈利和增值的

一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。另外，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費，但不包括以下項目：（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。（二）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。因此，如屬于以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。則不屬于價外費用，不需繳納增值稅，不得開具任何增值稅方面的發(fā)票。但如不屬于上述規(guī)定，水電發(fā)票是直接開給您司，再由您司向住戶收取的水電費則屬于轉(zhuǎn)售水電行為，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅及開具增值稅發(fā)票。二、若涉及需繳納增值稅，增值稅的附加稅費：城市維護(hù)建設(shè)稅7%，教育費附加3%，地方教育附加費2%。增值稅的附加稅費計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額。三、根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改〈中華人民共和國企業(yè)所得稅法〉的決定》（中華人民共和國主席令第64號）的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。企業(yè)所得稅的稅率為25%。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(一)銷售貨物收入；(二)提供勞務(wù)收入；(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(五)利息收入；(六)租金收入；(七)特許權(quán)使用費收入；(八)接受捐贈收入；(九)其他收入。因此，如為企業(yè)所得稅的納稅人，需按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

您好，想問一下，我們公司租了間房子，是行政事業(yè)單位的，收到行政單位開具的河南省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)，收現(xiàn)項目為房租，這個作為企業(yè)來說，到底可以入賬嗎？合規(guī)嗎？

    一、根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》（中華人民共和國主席令第64號）規(guī)定，第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

    二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）規(guī)定，第二條  本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證?！谖鍡l  企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除相關(guān)支出的依據(jù)?！诎藯l  稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證?！獠繎{證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等?！谑l  企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票(以下簡稱“不合規(guī)發(fā)票”)，以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證(以下簡稱“不合規(guī)其他外部憑證”)，不得作為稅前扣除憑證。第十三條  企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證?！谑鍡l  匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。……第二十條  本辦法自2018年7月1日起施行。