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您好，我司是取得保監(jiān)會許可證的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，我們會與很多個人代理人簽訂協(xié)議，他們?nèi)〉脗蚪?。我公司是否可按照稅總公?016年45號的規(guī)定，為這些個人保險(xiǎn)代理人代開發(fā)票？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第46號）：“三、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè)，向個人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后，可代個人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票?！闭堊孕信袛嗄膶?shí)際情況，按照文件規(guī)定處理。

我們公司是小規(guī)模納稅人，2018年12月到稅務(wù)局代開了增值稅專票，現(xiàn)在由于合同作廢了，客戶將發(fā)票退回，已經(jīng)跨年度的專票還可以開具紅字發(fā)票么？可以開的話要如何申請開具紅字發(fā)票？已經(jīng)交的增值稅要怎么辦？

1、已經(jīng)跨年度的專票可以開具紅字發(fā)票。

2、對方若已認(rèn)證抵扣，由對方開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》交由你司，若對方未抵扣，票退回你司，由你司開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。你司取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》后到代開發(fā)票柜臺申請開具紅字發(fā)票。

在潛山老鳳祥買的黃金，收據(jù)上寫的是（上海老鳳祥潛山專賣店）但開具的增值稅發(fā)票名稱是 （潛山鑫峰珠寶行）。我在天眼查詢，這2個并不是一個主體，我要求以老鳳祥的名稱重新開具增值稅發(fā)票，商家不回復(fù)，請貴局依法履行監(jiān)管職能，維護(hù)國家利益和消費(fèi)者權(quán)益。

  將處理情況反饋如下:潛山縣鑫峰珠寶行系個體工商戶，法人徐寶金，經(jīng)營地址潛山縣梅城鎮(zhèn)舒州西路1號，老鳳祥銀樓潛山專賣店，系注銷戶，法人程雪琴,經(jīng)營地址潛山縣梅城鎮(zhèn)舒州西路1號。因上海老鳳祥公司不允許加盟商標(biāo)注冊以“老鳳祥”命名的商標(biāo)，所以注冊“鑫峰珠寶行”公司授權(quán)鑫峰珠寶行銷售老鳳祥貨品。顧客在該店購買的商品本店開出的質(zhì)保單是老鳳祥的，開出的發(fā)票是鑫峰珠寶行的，該店經(jīng)營的是老鳳祥的產(chǎn)品，所以質(zhì)保單開的也是老鳳祥的品牌。企業(yè)承諾后期銷售產(chǎn)品附件表、開具發(fā)票與市場監(jiān)督管理局登記名稱一致。我分局借此機(jī)會對該戶業(yè)主進(jìn)行了談話，告誡其誠信經(jīng)營，守法經(jīng)營！隨后分局工作人員與投訴人取得聯(lián)系告知其我分局的處理結(jié)果及過程，投訴人表示滿意！

您好，我是一家紡織企業(yè)，向收購農(nóng)民棉花，加工成棉布出售。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)我們自行向農(nóng)民開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票（稅率為0的增值稅普通發(fā)票），采用投入產(chǎn)出法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅核算。請問：農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除，扣除率是按農(nóng)產(chǎn)品的10%，還是棉布適用的16%

回復(fù)如下：

國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局12366呼叫中心答復(fù)：按照16%稅率扣除。上述回復(fù)僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系12366熱線或您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢！

你好，我們是中鹽沈陽儲備有限公司，1、2018年5月1日前，按照財(cái)稅{2017}37號文件規(guī)定及附件1第七條明確：食用鹽，是指符合《食用鹽》GB/T5461-2016和食用鹽衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》GB2721-2003兩項(xiàng)國家標(biāo)準(zhǔn)的食用鹽，在生產(chǎn)銷售時(shí)腸衣鹽（用于加工清洗動物腸子，作為食品加工用天然腸衣）和加碘精制鹽開具稅率11%的發(fā)票，從中鹽長江鹽化有限公司購進(jìn)的腸衣鹽（用于加工清洗動物腸子，作為食品加工用天然腸衣）開具11%的發(fā)票，銷售給遼寧省使用企業(yè)開具的也是11%發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅率一致。

私募基金公司利用閑置資金購買股份制銀行結(jié)構(gòu)性存款是否需要繳納增值稅，若不需要，已繳納稅款如何退回？

尊敬的納稅人您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

第一，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）文件附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋規(guī)定，各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

   根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2008〕171號）文件第一條規(guī)定，金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率由13%恢復(fù)到17%。第二條規(guī)定，食用鹽仍適用13%的增值稅稅率，其具體范圍是指符合《食用鹽》（GB5461—2000）和《食用鹽衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》（GB2721—2003）兩項(xiàng)國家標(biāo)準(zhǔn)的食用鹽。第三條規(guī)定，本通知所稱金屬礦采選產(chǎn)品，包括黑色和有色金屬礦采選產(chǎn)品；非金屬礦采選產(chǎn)品，包括除金屬礦采選產(chǎn)品以外的非金屬礦采選產(chǎn)品、煤炭和鹽。第四條規(guī)定，本通知自2009年1月1日起執(zhí)行。

A公司向B公司開具增值稅專票，但是A公司發(fā)過來的專票中的公司地址開錯了（原因是B公司提供信息錯誤），B公司財(cái)務(wù)并不認(rèn)可此發(fā)票這種情況下請求A公司進(jìn)行重新開票。但A公司以不符合退票標(biāo)準(zhǔn)，拒絕重新開具發(fā)票，請問這種情況下該如何解決？能否以投訴方式維護(hù)權(quán)益。

您好，納稅人開具增值稅專用發(fā)票開票有誤的情形可以作廢或者沖紅發(fā)票重開，B公司有權(quán)要求A公司重開正確的發(fā)票，如A公司拒絕重開發(fā)票可以進(jìn)行舉報(bào)。您可以撥打12366-4舉報(bào)或者通過國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局網(wǎng)站-公眾參與-稅收違法行為檢舉模塊上傳證據(jù)資料進(jìn)行反映。

1、我公司是小額貸款公司，不屬于經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會批準(zhǔn)的融資租賃公司。如開展融資性售后回租業(yè)務(wù)，可否按照《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅2016 36號）的規(guī)定按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

2、如我公司開展售后回購業(yè)務(wù)，我公司作為資金融出方，應(yīng)該按貸款業(yè)務(wù)繳納增值稅，還是按購入、銷售商品繳納增值稅。

   根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定，附件1……第一條 在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位。個人，是指個體工商戶和其他個人?！谌邨l 銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。（二）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。……附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋 一、銷售服務(wù)……（五）金融服務(wù)。金融服務(wù)，是指經(jīng)營金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動。包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。1.貸款服務(wù)。貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動。以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。……（六）現(xiàn)代服務(wù)?！?.租賃服務(wù)。租賃服務(wù)，包括融資租賃服務(wù)和經(jīng)營租賃服務(wù)。（1）融資租賃服務(wù)，是指具有融資性質(zhì)和所有權(quán)轉(zhuǎn)移特點(diǎn)的租賃活動。即出租人根據(jù)承租人所要求的規(guī)格、型號、性能等條件購入有形動產(chǎn)或者不動產(chǎn)租賃給承租人，合同期內(nèi)租賃物所有權(quán)屬于出租人，承租人只擁有使用權(quán)，合同期滿付清租金后，承租人有權(quán)按照殘值購入租賃物，以擁有其所有權(quán)。不論出租人是否將租賃物銷售給承租人，均屬于融資租賃。按照標(biāo)的物的不同，融資租賃服務(wù)可分為有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)。……附件2 ……一、……(三)銷售額?！?.融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)。(1)經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。(2)經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含本金)，扣除對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額?！?/p>

請問房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)政府的要求在開發(fā)范圍外為政府配套建設(shè)一展覽館，建成后無償移交給政府，該支出是否可以作為土地成本支出在土地增值稅計(jì)算時(shí)扣除，還有其取得的相關(guān)進(jìn)項(xiàng)是否可以抵減增值稅

國稅發(fā)〔2006〕187號《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場(庫)、物業(yè)管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學(xué)校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊等公共設(shè)施，按以下原則處理：