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    請(qǐng)問(wèn)一下完全發(fā)生在境外的運(yùn)輸服務(wù)，是否需要代扣代繳增值稅？謝謝！

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1）的規(guī)定：“第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)： （一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。……” 因此，屬于完全發(fā)生在境外的運(yùn)輸服務(wù)，不需要繳納增值稅，不需要代扣代繳。 

我司與另一公司A簽訂協(xié)議，購(gòu)買(mǎi)B公司的股票100萬(wàn)，并且年化利息3%，若1年后到期賣(mài)給A公司制定的C公司時(shí)虧損，則由A公司補(bǔ)償我司本金和收益，最終我司賣(mài)給C公司時(shí)賣(mài)出時(shí)獲得交易金額80萬(wàn)，本金虧了20萬(wàn)，利息為3萬(wàn)，最終由A公司補(bǔ)償20萬(wàn)的本金虧損，和6萬(wàn)的利息收入，想咨詢(xún)一下，我司獲得的20萬(wàn)補(bǔ)償是否要交增值稅并開(kāi)票給A公司？3萬(wàn)元利息肯定要開(kāi)票按6%來(lái)交增值稅的吧？

一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件一《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定“(五)金融服務(wù)。

請(qǐng)問(wèn)未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)，流程要怎走，謝謝！

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》附件〈未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法〉規(guī)定，　一、增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀(guān)原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理抵扣手續(xù)。

　　二、納稅人申請(qǐng)辦理抵扣時(shí)，應(yīng)報(bào)送如下資料：

　?。ㄒ唬段窗雌谏陥?bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》。

　?。ǘ兑颜J(rèn)證增值稅扣稅憑證清單》。

政府出讓土地，要求開(kāi)發(fā)企業(yè)在紅線(xiàn)外配建一些配套設(shè)施等，比如：人行天橋、地下通道、公共廁所、垃圾站、公園打造、道路修建等等設(shè)施。請(qǐng)問(wèn)這些成本，能否進(jìn)入土增稅的成本扣除，如何才能被稅局認(rèn)可扣除？

   您好！根據(jù)中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例第六條規(guī)定，計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：

   （一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；

   （二）開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用；

   （三）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；

請(qǐng)問(wèn)一般納稅人銷(xiāo)售廢料如廢木材、廢油漆（非主營(yíng)業(yè)務(wù)），是否可自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？稅率按多少？發(fā)票項(xiàng)目應(yīng)如何開(kāi)具？謝謝

根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）規(guī)定：　一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。

可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售貨物選擇對(duì)應(yīng)的商品編碼。

我公司是建筑公司，現(xiàn)在承包了一個(gè)礦建項(xiàng)目，工程內(nèi)容：巷道掘進(jìn)、砼地板、巷道水溝、噴漿、錨桿錨索支護(hù)、鋼棚架過(guò)道工程、鋼帶工程、水倉(cāng)工程和邊角煤開(kāi)采，該項(xiàng)目結(jié)算方式，巷道掘進(jìn)每開(kāi)采1噸煤，單價(jià)67元，請(qǐng)問(wèn)：我公司應(yīng)該按建筑服務(wù)繳納10%的增值稅，還是按采煤繳納16%的增值稅？

1、如果此項(xiàng)目既有建筑服務(wù)項(xiàng)目又包括煤開(kāi)采業(yè)務(wù)；根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：“第四十條 一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷(xiāo)售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅。

我公司是建筑企業(yè)，現(xiàn)有營(yíng)改增建筑服務(wù)老項(xiàng)目2013年已完工，因甲方拖欠工程款未結(jié)算開(kāi)票，2019年工程結(jié)算，甲方要求我公司開(kāi)具發(fā)票，支付工程款，但是我公司無(wú)法取得當(dāng)時(shí)的成本發(fā)票，能否核定繳納2%的企業(yè)所得稅？若不能核定繳納企業(yè)所得稅，去稅局代開(kāi)這部分發(fā)票，是否屬于虛開(kāi)？

應(yīng)該按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來(lái)確認(rèn)納稅時(shí)間，如果確認(rèn)在2013年應(yīng)該補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅，補(bǔ)繳后開(kāi)具增值稅不征稅發(fā)票。

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

超期未認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不用抵扣的。該怎么處理？產(chǎn)生滯留要怎么做？

不需要抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，建議認(rèn)證后，做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，若超期未認(rèn)證而出現(xiàn)滯留，目前暫未有明確規(guī)定如何處置。

你好！3月起所有一般納稅人都可以用專(zhuān)票勾選認(rèn)證功能嗎？因?yàn)槲宜具€未注冊(cè)滿(mǎn)一年，想問(wèn)下這個(gè)政策實(shí)施了嗎？謝謝

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào))二、擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍。將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人。一般納稅人取得增值稅發(fā)票(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，下同)后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

企業(yè)與銀行發(fā)生海外代付業(yè)務(wù)，向某境內(nèi)銀行的境內(nèi)分行支付手續(xù)費(fèi)，向該銀行的境外分行支付利息，境外分行屬于非法人機(jī)構(gòu)，這種情況下企業(yè)是否需要履行所得稅和增值稅代扣代繳義務(wù)？如果需要，可否由企業(yè)與該銀行的境內(nèi)分行協(xié)商，由境內(nèi)分行履行代扣代繳義務(wù)？

一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1第六條 中華人民共和國(guó)境外（以下稱(chēng)境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。