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您好，公司員工因防疫需求做的核酸檢測，由于對方醫(yī)院是私立醫(yī)院，開具的是個人抬頭的增值稅普通發(fā)票，請問這個核酸檢測費用是否可以在企業(yè)所得稅中稅前扣除呢？

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

您好，我司自主研發(fā)生產(chǎn)航空電源設(shè)備，主要客戶是各大航空公司，設(shè)備需要3個月至6個月的安裝調(diào)試驗收期，合同支付條款明確規(guī)定30%預付款、30%到貨款、30%驗收合格款、10%質(zhì)保金、同時必須提供等額增值稅發(fā)票，驗收不合格則取消合同。我司為了收款會按進度分別開具30%的預付款、30%到貨款并申報繳納增值稅，在取得驗收報告時才確認營業(yè)收入，這樣就導致增值稅申報收入與所得稅申報收入的時間性差異，但差異最終會消除。請問：

新公司成立伊始，就會面臨如下稅務方面問題：①增值稅(營業(yè)稅)如何根據(jù)企業(yè)業(yè)務實際情況選擇定額征收還是查帳征收?增值稅征收率按6%還是按4%征收?如何確定?按什么原則確定?;營業(yè)稅稅率如何確定?代理(分包)行業(yè)如何確定申報收入，可抵扣收入按什么原則確定?②企業(yè)所得稅(個人所得稅)是選擇定率征收或查帳征收?定率征收應稅所得率在哪些情況下確定為7%，哪些情況確定為10%或20%?企業(yè)所得稅有無減免、減免形式有哪些?③企業(yè)采用何種會計制度和會計核算方法，又如何到稅局備案？不同的稅收征收方式帶來不同的稅收成本。稅收政策選擇不當，可能給您造成重大損失。稅政政策的如何確定，怎樣確定，將給您企業(yè)今后的稅收成本和生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。在隨后的生產(chǎn)經(jīng)營中，會計政策，稅收政策如何配合企業(yè)業(yè)務的發(fā)展壯大而相應變化，如何做到既合理合法，又最大限度降低稅務成本?這將又是企業(yè)面臨的一個重大課題。

電商平臺的包郵訂單中收取的款項中包含的運費能否作為代墊運費不計算增值稅？要滿足什么樣的條件？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局第50號令)第十二條規(guī)定：“條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。但下列項目不包括在內(nèi)：

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）的規(guī)定：“第十一條 專用發(fā)票應按下列要求開具：

(一)項目齊全，與實際交易相符；

(二)字跡清楚，不得壓線、錯格；

蔬菜交易市場為經(jīng)營戶提供管理服務，12月份簽訂次年服務合同并預收次年全年費用，可以次年按月分攤收入、繳納增值稅嗎？

    根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：<營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法>的規(guī)定：第四十五條 增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：

    根據(jù)財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知

    財稅〔2016〕36號

    第十五條 增值稅稅率：

   （一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附：銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋的規(guī)定：“一、銷售服務

銷售服務,是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。

我公司通過外購原材料（石灰石片石），通過破碎、洗選、分篩后成為建筑用碎石、機制砂等進行銷售，是否可按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅？

    根據(jù)《財政部　國家稅務總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知（財稅〔2009〕9號）第二條第（三）項規(guī)定，3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。

一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號）第三條規(guī)定：“納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。”

    二、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：“第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。