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根據國家稅務總局規(guī)定，農村居民擁有并主要在農村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載對貨汽車定期減征或者免征車船稅。貴州國稅和貴州銀保監(jiān)規(guī)定，保險公司在辦理農村籍摩托車交強險業(yè)務時要憑免稅證明方可不收繳車船稅。實際情況是絕大多數保險公司并未按此執(zhí)行，只是憑農村籍身份證即免征車船稅。請問保險公司這樣做是否違反規(guī)定，貴州國稅對此是什么意見和態(tài)度。

根據《貴州省車船稅實施辦法》（ 貴州省人民政府令第140號）：“　第四條　除《車船稅法》和《實施條例》規(guī)定免征車船稅的車船外,本省下列車船暫免征收車船稅: 

如果享受了增值稅免稅政策  但有的客戶一定要求開專票，如果對部分客戶開專票，部分客戶開免稅，這樣做會有什么問題嗎？

一、根據《國家稅務總局關于加強免征增值稅貨物專用發(fā)票管理的通知》(國稅函〔2005〕780號)規(guī)定：“增值稅一般納稅人(以下簡稱‘一般納稅人’)銷售免稅貨物，一律不得開具專用發(fā)票(國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅糧食除外)。如違反規(guī)定開具專用發(fā)票的，則對其開具的銷售額依照增值稅適用稅率全額征收增值稅，不得抵扣進項稅額，并按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的有關規(guī)定予以處罰?！?/p>

 你好，我們是生活服務行業(yè)的一家公司，做教育培訓的，發(fā)生了視同銷售行為，依據稅務總局最新的公告，對于疫情期間的生活服務行業(yè)免征增值稅，那企業(yè)發(fā)生視同銷售行為時，是不是也可以免征增值稅？

?回復如下：
    根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號） 五、對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。生活服務、快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。六、本公告自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。 同時，根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件一   第十四條 下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：
   （一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
   （二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
   （三）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
    綜上所述，若您公司在疫情防控期間提供的生活服務屬于視同銷售行為，那么可以享受免征增值稅。

您好，我是江蘇鹽城市建筑工程企業(yè)，近年來行業(yè)不如以前景氣，請問稅務對建筑行業(yè)稅負有沒有硬性規(guī)定？比如增值稅，繳納的增值稅稅負必須不低于3%.

答復如下：

企業(yè)發(fā)生建筑服務應稅行為后正常按稅收政策申報納稅即可，若您計稅價格明顯偏低并無正當理由，主管稅務機關有權調整。

我公司是屬于醫(yī)療器械商貿企業(yè)公司，為響應國家防護，衛(wèi)生局要求，在防控期間，購入醫(yī)療防疫物資，口罩，防護服，體溫計等防疫物資，供應醫(yī)院等一線，我公司開具的發(fā)票，是否免征增值稅。其他稅收是否也有減免。

回復如下：

根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號）規(guī)定：“三、單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加?！?/p>

 我單位是湖南省內一家餐飲企業(yè)，《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號)第五條規(guī)定，對納稅人提供生活服務取得的收入，免征增值稅。咨詢一下：1、銷項免稅，進項是否需要轉出？2、如果轉出，是根據收入配比原則企業(yè)計算轉出還是當月所有進項都要轉出？3、對于涉及新店的固定資產支出，未來肯定是用于應稅業(yè)務的，是否應不轉出？4、對于存貨，1月收到的發(fā)票對應于12月的采購與銷售，是否應該等到收到2月收到1月發(fā)票的時候再行轉出？

答復：
尊敬的納稅人朋友：
    您好，您所提交的問題已收悉。
    根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第二十七條、第二十九條規(guī)定：
第二十七條  下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
    （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。  
第二十九條  適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
    不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
    主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。

 你好，我是生活服務企業(yè)，2月份申報增值稅可以面交增值稅。開具了6%增值稅普通發(fā)票，因為剛出臺了新政策可以免交增值稅，在填寫申報表時如何填報？增值稅減免明細表中沒找到相關的免稅性質代碼，附表一免交的6%的增值稅填在免稅項目里面么？

     您好！您提交的問題已收悉。根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）的規(guī)定，納稅人在辦理增值稅納稅申報時，將適用免稅政策的銷售額和免稅額等申報數據，填寫在增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次。
      根據《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第15號）
《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明
（二十二）第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。
   三、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填寫說明
   8.第18行“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務和適用零稅率的出口貨物及勞務，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務。
   七、《增值稅減免稅申報明細表》填寫說明（四）“二、免稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定免征增值稅的增值稅納稅人填寫。
   1.“免稅性質代碼及名稱”：根據國家稅務總局最新發(fā)布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應分別填寫。
     具體建議與主管稅務機關聯系咨詢。

我公司是從事美團外賣派送企業(yè)，疫情期間我公司響應政府號召正常進行外賣派送，為居民提供日常生活物質派送，請問我公司能享受財政部 稅務總局公告2020年第8號第五條對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅嗎?請問我公司1月份產生的外賣配送收入是否可以享受該政策？

答復如下：

根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號）規(guī)定：“五、對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。.....　生活服務、快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。

您好，我單位近期通過在境外采購冠狀病毒防治需要的防護服，報關進口后將其直接捐贈給冠狀病毒防治醫(yī)院，對此，我司進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅可以抵扣嗎？關稅可以申請退稅嗎？

答復如下：

根據您的敘述，對捐贈用于疫情防控的進口防護服，可免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。已征稅進口且尚未申報增值稅進項稅額抵扣的，可憑主管稅務機關出具的《防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進口物資增值稅進項稅額未抵扣證明》，向海關申請辦理退還已征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅手續(xù);已申報增值稅進項稅額抵扣的，僅向海關申請辦理退還已征進口關稅手續(xù)。具體可參看以下文件規(guī)定。

我司是一家獲得出口免抵退稅資格的生產企業(yè)，是注冊地在哈爾濱的外資企業(yè)。

    為保證集團合并報表核算準確以及全球各關聯方交易記賬匹配，集團各關聯方采用的是同一來源的匯率數據 - 彭博公司（Bloomberg L.P.）公布的全球匯率數據進行貨幣折算記賬。選擇彭博是因為彭博是全球最大的財經資訊公司，也是首家在中國提供境內人民幣市場每日定價參考的金融數據供應商，且發(fā)布的匯率考慮了眾多匯率來源及復合因素。

    根據《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。我司在進行增值稅月度申報以及出口退稅申報時，使用的折算率為我司會計核算時的折算率，即彭博公司提供的美元兌人民幣匯率。