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之前預(yù)繳增值稅只能現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)，今年年初可以在電子稅務(wù)局自行申報(bào)繳納，極大地方便了納稅人。但是在實(shí)際操作中，網(wǎng)上自行申報(bào)所屬期不對(duì)，當(dāng)月申報(bào)顯示的是當(dāng)月的所屬期，而當(dāng)月例征期應(yīng)繳納的是上月稅款，所以該功能還是不能正常使用。我想問(wèn)下這個(gè)功能會(huì)升級(jí)修改嗎？什么時(shí)候能夠?qū)崿F(xiàn)？

    根據(jù)您所提供的信息，網(wǎng)上申報(bào)屬于系統(tǒng)操作問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局河南省電子稅務(wù)局系統(tǒng)由航天金穗公司開(kāi)發(fā)維護(hù)并提供技術(shù)支持，如您遇到具體操作問(wèn)題，您可以撥打400-011-0088熱線向航天金穗公司詳細(xì)咨詢。

我公司的章程里面規(guī)定在股東出資額范圍內(nèi)可以向其提供免費(fèi)借款，現(xiàn)有股東申請(qǐng)借款，請(qǐng)問(wèn)我公司需要按照銀行同期借款利率計(jì)算應(yīng)收利息并繳納增值稅嗎？實(shí)際利率為零，實(shí)際我公司無(wú)任何利息收入。

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，附件1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法……第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅?！谑畻l 銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情形除外：……（二）單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)。（三）單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。……第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：（一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（三）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！谑鍡l 增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％?！谑鶙l 增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外?！谒氖臈l 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無(wú)銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額：（一）按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。（二）按照其他納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。（三）按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）。成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過(guò)人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款?！剑轰N售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋  一、銷售服務(wù)……（五）金融服務(wù) ……1.貸款服務(wù)。貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。……以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。……   

您好，我司與客戶簽訂銷售合同，送貨到廠后收80%款項(xiàng)，待客戶驗(yàn)收完成后再收20%款項(xiàng)。

請(qǐng)問(wèn)，當(dāng)月底時(shí)，我們發(fā)貨了且收到80%款項(xiàng)，客戶尚未驗(yàn)收，這種情況該按多少收入確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)？

因不便接聽(tīng)電話，如能文字回復(fù)，不勝感謝

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定：第十九條　增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

　　(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天?！?/p>

企業(yè)購(gòu)買的固定資產(chǎn)和辦公樓，企業(yè)既有增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，也有非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣嗎

附件是總局官網(wǎng)上智能咨詢的答復(fù)的截圖，

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》：第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

    （一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第二十七條規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

    (一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。

    感謝提問(wèn)。

   根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)) 規(guī)定：“《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十九條 開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。”核定申請(qǐng)使用增值稅電子普通發(fā)票時(shí)不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)交回紅字增值稅專用發(fā)票，需按照規(guī)定自行保管發(fā)票。

    辦理發(fā)票票種核定時(shí)，必報(bào)資料為《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》 和經(jīng)辦人居民身份證或其他證明身份的合法證件，稅務(wù)登記證副本的報(bào)送條件為未實(shí)行“多證合一、一照一碼、兩證整合”登記模式的納稅人報(bào)送，已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人可取消報(bào)送。

我公司生產(chǎn)企業(yè)，自營(yíng)進(jìn)口原材料，進(jìn)行生產(chǎn)之后在國(guó)內(nèi)銷售，屬于一般納稅人。進(jìn)口的時(shí)候我們繳納了關(guān)稅和增值稅，想問(wèn)下還涉及其他稅種嗎？我們支付貨款給國(guó)外供應(yīng)商的時(shí)候需不需要代扣代繳企業(yè)所得稅？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第三條　非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。”

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）規(guī)定：“第七條 企業(yè)所得稅法第三條所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

您好！

我單位總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)在同一個(gè)縣同一地址、均為一 般納稅人，各自有執(zhí)照和稅務(wù)登記。分支機(jī)構(gòu)為非獨(dú)立納稅人，財(cái)務(wù)并表。請(qǐng)問(wèn)是否必須合并繳納增值稅？這種合并是匯總繳納么？

謝謝回復(fù)??！

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕9號(hào)）第一條規(guī)定，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅政策通知如下：

可以。辦理資料（柜臺(tái)辦理提供紙質(zhì)版；無(wú)紙化系統(tǒng)辦理提供電子版）

　?。?）A01057《增值稅一般納稅人登記表》。（一式二份）

　?。?）稅務(wù)登記證件原件?；虺{稅信用等級(jí)為D級(jí)的納稅人之外，可選擇采用告知承諾替代上述稅務(wù)登記證件。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件規(guī)定，“ 五、個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)?！?/p>

若是非住房需據(jù)實(shí)繳納增值稅。