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1、營改增之前取得有形動產(chǎn)作為租賃標(biāo)的物可以采用簡易計(jì)稅；2、帶人的建筑設(shè)備租賃可以按照建筑服務(wù)繳納增值稅。綜合1和2，帶人的建筑用營改增前的設(shè)備作為租賃標(biāo)的物，可以按照建筑服務(wù)和簡易計(jì)稅繳納增值稅嗎?

  以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)針對的是“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”，而不是“建筑服務(wù)”。

  根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號）規(guī)定，納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。

  增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，可以按規(guī)定開具，沒有時(shí)間限制（含跨年）。

納稅人申請辦理留抵退稅，應(yīng)于符合留抵退稅條件的次月起，在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，完成本期增值稅納稅申報(bào)后，通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退（抵）稅申請表》（無需其他資料）。上述回復(fù)僅供參考

 我是廣東省內(nèi)一家酒店，在防疫期間我司符合2020年第8號公告規(guī)定可免征增值稅，因8號公告說明是從1月開始可以免征但未知截止時(shí)間，我司是否可以選擇在防疫期間例如1月選擇適用免征增值稅，而后期均不再選擇適用免稅政策？

答復(fù)如下：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）的規(guī)定，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。本公告自2020年1月1日起實(shí)施，截止日期視疫情情況另行公告。另外，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局令第50號）的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。因此，您可詳細(xì)參考上述文件的相關(guān)規(guī)定。涉及具體征管問題請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢了解。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！

疫情期間，我司是生活服務(wù)業(yè)納稅人，1月份開具6%的增值稅專用發(fā)票，6%的增值稅普通發(fā)票。請問專票部分不免稅，開具的普票部分是否享受免稅。2、免稅的對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅哪些需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，是否租金、水電、購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅，都需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。3、據(jù)了解，滴滴汽車在疫情期間享受免稅，我司疫情期間收到滴滴公司開具的3%的電子普票，能否做計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

回復(fù)如下：

1.符合8號公告免稅政策條件的納稅人，1月份已經(jīng)按適用稅率開具的普通發(fā)票可以享受免稅。

2.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條的規(guī)定，用于免征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。對于其中無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按第二十九條規(guī)定的公式計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

 我公司是一家自來水公司，是一般納稅人采用簡易辦法征收。疫情防控期間，公司經(jīng)營受到較大影響。我司能否依據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局2020年第8號《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》和財(cái)稅（2016）36號文中規(guī)定的其他生活服務(wù)類公司，享受減免從本年1月至疫情結(jié)束期間的增值稅及附加？

回復(fù)如下：
第一，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）文件第五條規(guī)定，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
第六條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起實(shí)施，截止日期視疫情情況另行公告。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第28號）文件規(guī)定，《財(cái)政部？稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部？稅務(wù)總局公告2020年第8號）規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，執(zhí)行至2020年12月31日。
第二，對屬于一般納稅人的自來水公司。根據(jù)《財(cái)政部？國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號）文件第三條規(guī)定，對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。
根據(jù)《財(cái)政部？國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號）文件第二條規(guī)定，財(cái)稅〔2009〕9號文件第二條第（三）項(xiàng)和第三條“依照6%征收率”調(diào)整為“依照3%征收率”。
？？？？第四條規(guī)定，本通知自2014年7月1日起執(zhí)行。

小規(guī)模納稅人核定為月報(bào)，8月份申報(bào)增值稅時(shí)，已經(jīng)確認(rèn)一筆未開票收入9萬，填列在小微企業(yè)免稅銷售額欄，9月份總共開出發(fā)票超過了18萬，其中包括8月份已經(jīng)確定的收入外9萬，還有9月份當(dāng)月的收入9萬。9月份的增值稅申報(bào)中，我如何填寫？是否需要繳納增值稅？

    如果您沒有開具專票的情況下，您的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在8月的那一筆，當(dāng)時(shí)已經(jīng)做了未開具發(fā)票收入申報(bào)，那么您10月申報(bào)9月的時(shí)候這筆收入開了發(fā)票，一般來說需要填負(fù)數(shù)沖，但是您如果9月實(shí)際只有9萬的銷售額（且未開具專用發(fā)票）那您還是可以享受免稅政策的。您填寫的時(shí)候可以直接在下面免稅銷售額相應(yīng)欄次填寫9萬。建議您去大廳申報(bào)，電子稅務(wù)局申報(bào)有可能票表不一致通不過。 

公司是資管產(chǎn)品管理人的小規(guī)模納稅人，產(chǎn)品產(chǎn)生的收益為代扣代繳增值稅，不屬于公司本身收入，這部分在小規(guī)模增值稅申報(bào)表如何體現(xiàn)，才不會影響公司年收入500萬的限額

一、根據(jù)《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號)規(guī)定：“四、資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

　　......

　　十八、本通知除第十七條規(guī)定的政策外，其他均自2016年5月1日起執(zhí)行。此前已征的應(yīng)予免征或不征的增值稅，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅?！?/p>

建筑行業(yè)增值稅稅率為9%,工程結(jié)算總價(jià)=不含稅造價(jià)*(1+9%),本企業(yè)為小規(guī)模納稅人,增值稅稅率為3%,開發(fā)票是3%的稅率,兩者相差6%,業(yè)主撥付工程款時(shí)是否要扣除6%的稅款,只給3%的稅款?有哪些文件依據(jù)。

    根據(jù)根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）第十一條規(guī)定：“小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率……”和第十

某公司原來在同地塊蓋了酒店，后折拆重建為商住樓，請問商住樓清算時(shí)，原來酒店的建筑成本及土地能否入現(xiàn)新項(xiàng)目商住樓的土增值稅清算的成本？有什么稅法依據(jù)，同時(shí)拆除的建筑物凈值對對房產(chǎn)稅，企業(yè)所得稅是否有影響？稅法依據(jù)是？

    根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字〔1995〕6號）第七條規(guī)定：“條例第六條所列的計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目，具體為：（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。（二）開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施（以下簡稱房增開發(fā)）的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本（以下簡稱房增開發(fā)成本），包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)，包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等。前期工程費(fèi)，包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出。建筑安裝工程費(fèi)，是指以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)，以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)。基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)，包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。公共配套設(shè)施費(fèi)，包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出。開發(fā)間接費(fèi)用，是指直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等?！?/p>

一般納稅人提供電梯安裝服務(wù)（電梯為自產(chǎn)或其母公司自產(chǎn)，已另外簽合同）的合同適用稅率為3%還是9%？電梯安裝單位的人說3%和9%的增值稅專用發(fā)票均可開具。請問3%的增值稅專用發(fā)票是否可以全額抵扣？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第42號)文件第六條 一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。