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文件《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅【2016】12號；文件《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅【2019】13號。銷售＜10萬元，免征增值稅。

一、專票不含稅銷售額+普票不含稅銷售額+未開票不含稅銷售額＜10萬月，免征增值稅；

二、普票不含稅銷售額+未開票不含稅銷售額＜10萬月，免征增值稅；

上述兩項(xiàng)哪項(xiàng)正確？

如果選擇第一項(xiàng)，則與文件相悖。理由：開具專票必須按照專票上面的稅額，繳納增值稅。即便是銷售不超過10萬元，也不存在銷售＜10萬元免征增值稅的請況。也就是說只要開具專票就必須交增值稅。

你好，我想問一下我們是建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，在外地經(jīng)營是不是要預(yù)交3%的增值稅，這個(gè)預(yù)交的是按預(yù)收款交還是預(yù)售款和工程款，比如我們開始預(yù)收了40萬的預(yù)收款，第二次手里50萬的工程款，預(yù)交稅按哪個(gè)金額交納？需要預(yù)交增值稅的是預(yù)收款超過30萬還是總收入超過30萬呢？

    根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件2第一條第（七）項(xiàng)第6點(diǎn)： 小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

你好，，本公司為汽車修理廠， 是否適用增值稅加計(jì)抵減政策？若適用，那么修理廠是屬于現(xiàn)代服務(wù)還是生活性服務(wù)？

    根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）第七條規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減政策）。

　?。ㄒ唬┍竟嫠Q生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。

小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)，當(dāng)季度銷售額未超過30萬元，增稅是免征了，那么對應(yīng)的在增值稅基礎(chǔ)上會(huì)有附加稅產(chǎn)生，增值稅沒有實(shí)際繳納，這個(gè)附加稅是交還是不交？？

附加稅費(fèi)主要是城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，是以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅（營改增）的稅額為計(jì)稅依據(jù)。對依法減免增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅（營改增）的，其附加稅費(fèi)同時(shí)給予減免。

城市維護(hù)建設(shè)稅，根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》（國發(fā)〔1985〕19號）文件第三條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時(shí)繳納。（根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第588號）規(guī)定，將《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條中的“產(chǎn)品稅”修改為“消費(fèi)稅”。）

您好，我想咨詢企業(yè)支付給意大利企業(yè)一筆外債，是否需要代扣代繳增值稅，這個(gè)企業(yè)在中國境內(nèi)沒有代理處，這筆業(yè)務(wù)也是全部發(fā)生在國外。如果該外國企業(yè)在本國已繳納此種稅，且交稅金額高于我們需要代扣代繳的數(shù)額，是不是我們就沒有必要代扣代繳了。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號）

    第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：

    （一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。

    根據(jù)《財(cái)政部　稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)稅〔2019〕39號）第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%；3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%；4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%?！?/p>

你好，請問小規(guī)模有代開發(fā)票收入和未開票收入，總和未超過30萬，申報(bào)時(shí)小微企業(yè)免稅銷售額正常填的，代開收入系統(tǒng)自動(dòng)帶出，申報(bào)比對顯示異常，說是申報(bào)表第一行必須大于2行3行之和，可是填寫第一行就不能填寫免稅，請問怎么填寫才能不異常

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第27號）附件4：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。

我公司承接政府市政道路開發(fā)，項(xiàng)目立項(xiàng)，工程成本都在我公司項(xiàng)目核算列支，我公司向政府收取代建管理費(fèi)繳納增值稅，待工程完工后結(jié)算移交從政府處取得工程成本收入是否繳納增值稅，所得稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）規(guī)定：

第二條  本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。

關(guān)于股東或者合伙人轉(zhuǎn)讓股權(quán)或財(cái)產(chǎn)份額是否交要繳納增值稅？網(wǎng)上很多都說不交，請問有相關(guān)的稅收政策嗎？

現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下:（一）根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1 銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋：“一、銷售服務(wù)（五）金融服務(wù) 4.金融商品轉(zhuǎn)讓

    金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

    其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓?！?/p>

財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）新增了一項(xiàng)增值稅減稅優(yōu)惠政策：自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱“加計(jì)抵減政策”）。

財(cái)政部 稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號）對生活服務(wù)業(yè)納稅人增值稅加計(jì)抵減單獨(dú)作出政策規(guī)定：2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱“加計(jì)抵減15%政策”）。