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國際貨物運輸代理服務增值稅免稅政策（2014年42號文）中，其他代理人包含境外貨運代理單位嗎？境外單位為境內單位提供貨代服務享受該項政策嗎？

    依據(jù)《非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局2014年第37號公告）第二條規(guī)定，從事國際運輸業(yè)務是指非居民企業(yè)以自有或者租賃的船舶、飛機、艙位，運載旅客、貨物或者郵件等進出中國境內口岸的經營活動以及相關裝卸、倉儲等附屬業(yè)務。非居民企業(yè)以程租、期租、濕租的方式出租船舶、飛機取得收入的經營活動屬于國際運輸業(yè)務。

   根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院第191次常務會議通過）

   第一條　在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

   根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令第138）

   第二條 轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。

增值稅專用發(fā)票開具名稱為*勞務*維修費，*交通運輸設備*配件，這種情況需要從稅控系統(tǒng)開具維修清單嗎？\

    根據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）第十二條規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》（附件2），并加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。

    因此，請您根據(jù)以上文件規(guī)定執(zhí)行，具體涉稅事項建議聯(lián)系所在地主管稅務機關進一步確認。

增值稅綜合服務平臺的抵扣勾選統(tǒng)計和簽名確認等流程，對于輔導期納稅人需要先認證后稽核比對取得通知書才能抵扣的規(guī)定，有無影響，有哪些影響？

    根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知》（國稅發(fā)〔2010〕40號）規(guī)定,第七條　輔導期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(jù)應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額?！谑l　主管稅務機關定期接收交叉稽核比對結果，通過《稽核結果導出工具》導出發(fā)票明細數(shù)據(jù)及《稽核結果通知書》并告知輔導期納稅人。輔導期納稅人根據(jù)交叉稽核比對結果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報抵扣進項稅額，未收到交叉稽核比對結果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。……

無錫總公司購買一批原材料和勞保用品，50%調撥給常州分公司，按采購價結算，總公司和分公司都是一般納稅人，各自在無錫和常州交納增值稅，企業(yè)所得稅在總公司無錫交納。請問無錫總公司調撥給常州分公司的原材料和勞保是否發(fā)生增值稅納稅義務，總公司是否開具增值稅發(fā)票給分公司？

根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則（財政部 國家稅務總局令第50號）

第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

　?。ㄈ┰O有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

我公司提供的建筑服務跨省了，但是沒有在提供服務地預交增值稅。問題：沒有預繳增值稅會不會被罰款？罰款依據(jù)是怎么？

根據(jù)《財政部  國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》第一條第七款：“ ...... 4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

    一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國令第691號)第二條規(guī)定，增值稅稅率：…… （二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：…… 2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;…… 　

    二、根據(jù)《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）規(guī)定，一、納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%……六、本通知自2018年5月1日起執(zhí)行。

您好！請問：支付境外客戶的返利是否要代扣代繳增值稅和其他稅金嗎？如果要具體依據(jù)哪條法規(guī)？2019年10月23日網上留言回復：為提供準確答復，請您補充信息：1、該筆傭金是支付給境外個人還是境外企業(yè)？2、傭金對應的勞務是否完全發(fā)生在境外？3、具體是因為什么業(yè)務返利？

該筆業(yè)務是銷售產品給境外客戶-企業(yè)，達到一定業(yè)務量后會返利給客戶，相當于是有折扣。

    一、《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院第191次常務會議通過）第十八條規(guī)定：“中華人民共和國境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人?！?/p>

根據(jù)《關于明確金融 房地產開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)第一條規(guī)定，《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質的收入，不征收增值稅。

你好，我是一房地產公司，我公司在營改增之前有部分老項目，現(xiàn)在達到清算條件，需要清算，但是在營改增之前，由于所得稅核定征收，財務對票據(jù)要求不嚴，很多成本未取得發(fā)票，導致現(xiàn)在無法清算，營改增后所得稅查賬征收后，新項目票據(jù)規(guī)范。我們想咨詢下，對我公司的老項目土地增值稅能否按核定征收，對新項目進行查賬清算。

    一、根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令第138號）規(guī)定，第二條 轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人）。第三條 土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和本條例第七條規(guī)定的稅率計算征收。第四條 納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項目金額后的余額，為增值額。第五條 納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。第六條 計算增值額的扣除項目：（一）取得土地使用權所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費用；（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（四）與轉讓房地產有關的稅金；（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目?！?/p>