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食品加工企業(yè)銷售油炸食品后的廢油，增值稅稅率是多少？銷售食用植物油，與銷售使用后的食用植物油稅率有什么區(qū)別？

油炸過食物的食用植物油比照食用植物油征收增值稅。一般納稅人銷售食用植物油，增值稅適用稅率為9%。

文件依據(jù)：

一、根據(jù)財稅〔2017〕37號文件的規(guī)定，自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。納稅人銷售或者進口農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物，稅率為11%。

請問作為一家航空機票代理業(yè)務的企業(yè)，銷售額可否扣除員工成本（員工成本是作為企業(yè)的主營業(yè)務成本），并扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業(yè)或其他航空運輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機票凈結算款和相關費用后的余額為銷售額繳納增值稅？

《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》國家稅務總局公告2018年第42號規(guī)定：航空運輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業(yè)或其他航空運輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機票凈結算款和相關費用后的余額為銷售額。其中，支付給航空運輸企業(yè)的款項，以國際航空運輸協(xié)會(IATA)開賬與結算計劃(BSP)對賬單或航空運輸企業(yè)的簽收單據(jù)為合法有效憑證;支付給其他航空運輸銷售代理企業(yè)的款項，以代理企業(yè)間的簽收單據(jù)為合法有效憑證。航空運輸銷售代理企業(yè)就取得的全部價款和價外費用，向購買方開具行程單，或開具增值稅普通發(fā)票。

關于跨境電商企業(yè)小規(guī)模納稅人，注冊地不在綜試范圍城市之內(nèi)，國內(nèi)購進貨物無票，跨境取得的銷售收入，是否可以免增值稅？如果是免稅，企業(yè)該如何操作才免稅？

根據(jù)《財政部 稅務總局 商務部 海關總署關于跨境電子商務綜合試驗區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》（財稅【2018】103號）第一條規(guī)定，對綜試區(qū)電子商務出口企業(yè)出口未取得合法有效進貨憑證的貨物，同時符合以下條件的，試行增值稅、消費稅免稅政策：

（一）電子商務出口企業(yè)在綜試區(qū)所在地注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口日期、貨物名稱、計量單位、數(shù)量、單價、金額。

我公司有一自建于2005年的房產(chǎn)，一直自用?，F(xiàn)因政策性拆遷，該房產(chǎn)被拆除。拆除時拆下來可回收物品：包括電梯、中央空調(diào)、鋼架、線纜等原本合并計入房產(chǎn)原值的物品被回收，獲得廢品收入。這些物品原購進時未抵扣進項稅，購進時計入在建工程，再合并轉入固定資產(chǎn)-房產(chǎn)。

請問這筆廢品收入，我司能否按照銷售自己使用過的固定資產(chǎn)簡易征收繳納增值稅（稅率3%減按2%征收）

    一、根據(jù)《財政部　國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）規(guī)定：“四、自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)），應區(qū)分不同情形征收增值稅：

    《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。更加詳細的填寫說明請查看國家稅務總局廈門市稅務局網(wǎng)站“首頁  >  納稅服務  >  下載中心  >  表證單書及范本下載  >  增值稅 >增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）及其附列資料填寫說明”。

我司為外貿(mào)企業(yè)，純出口銷售，享受出口退稅政策，各項費用包括辦公室租賃，公司車輛購買及維修、辦公費用、運費等費用是否能進項抵扣；預計公司會開展部分國內(nèi)銷售業(yè)務，以上各項費用是否能進項扣除，進項抵扣的標準和原則是什么，是內(nèi)銷和外銷按什么比例分攤嗎，還是歷年費用進項都可以抵扣？

出口退稅：退還的是按退稅率計算的商品采購環(huán)節(jié)的進項稅金。在《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條關于增值稅稅率中，第三款規(guī)定納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規(guī)定的除外。出口貨物在出口銷售雖然沒有征稅，但不是免稅，而是征稅稅率為零。出口免稅：是指某一商品在出口環(huán)節(jié)不予退稅，但可以享受免稅政策。

A公司與業(yè)主協(xié)議代繳物業(yè)費10年（以上），A公司與物業(yè)公司也有合作協(xié)議。（1）現(xiàn)業(yè)主持協(xié)議要求物業(yè)公司提供一次性收據(jù)或發(fā)票。物業(yè)公司已提供一次性收據(jù)。（2）A公司同意支付，與物業(yè)公司協(xié)議，按年支付物業(yè)費。請問這種情況下，物業(yè)公司增值稅納稅義務時間應該是什么時候。

現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復如下：您咨詢的問題涉及實際業(yè)務的判斷，建議您持高業(yè)務相關資料請物業(yè)公司所在地的主管稅務稅務機關判斷。如需單獨反饋，且物業(yè)公司屬于貴州省征管的納稅人，請撥打貴州稅務12366納稅服務熱線為您家里轉辦！

我司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，增值稅一般納稅人。開發(fā)項目為虧損項目，造成項目全部銷售完畢后仍有大量增值稅留抵。請問在項目公司注銷時是否可以申請退還全部增值稅留抵稅額？

    如果符合《財政部　稅務總局　海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）關于留抵退稅的相關規(guī)定，可以享受留抵退稅政策。   

    同時，根據(jù)《財政部　國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》（財稅〔2005〕165號）規(guī)定：“六、一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題

根據(jù)2019年9月16日發(fā)的《國家稅務總局關于國內(nèi)旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》，國家稅務總局公告2019年第31號，第十二條、關于餐飲服務稅目適用于，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務”繳納增值稅。請問，電影院里現(xiàn)場制作的爆米花是不是可以按餐飲服務繳納增值稅？

    一、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1.營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法 ……附：銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)釋……（七）生活服務。……4.餐飲住宿服務。餐飲住宿服務，包括餐飲服務和住宿服務。（1）餐飲服務，是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業(yè)務活動。……

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

    單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位。

    個人，是指個體工商戶和其他個人。

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附：《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》第三條規(guī)定：銷售不動產(chǎn)