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請(qǐng)問：我公司是生產(chǎn)型出口企業(yè)，在銷售業(yè)務(wù)中會(huì)有境外的中間商（公司或自然人）幫我們介紹國外客戶，如果業(yè)務(wù)形成后我們會(huì)支付給境外的中間商一部分傭金，請(qǐng)問支付的這部分傭金要不要代扣代繳所得稅和增值稅？

增值稅：根據(jù)(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))“第六條的規(guī)定：中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.

   第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：

 1、從2016年5月1日至2016年11月09日期間，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，其土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù)應(yīng)如何計(jì)算？依據(jù)是什么？
2、從2016年11月10至現(xiàn)在，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，其土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù)應(yīng)如何計(jì)算？依據(jù)是什么？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)）第一條規(guī)定：營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項(xiàng)稅額;適用簡易計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額。
    為方便納稅人，簡化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，可按照以下方法計(jì)算土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù)：
    土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款
    第六條 本公告自公布之日起施行。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

    綜上所述，請(qǐng)按照上述文件規(guī)定執(zhí)行。

 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄>的通知》(財(cái)稅〔2015〕78號(hào) ) ：“　四、已享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰(警告或單次1萬元以下罰款除外)的，自處罰決定下達(dá)的次月起36個(gè)月內(nèi)，不得享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策。”無法判斷您的安全罰款的行政處罰主體，您可根據(jù)上述文件自行判斷，如果無法判斷，建議您持改業(yè)務(wù)相關(guān)資料請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。 

您好，我是一個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，項(xiàng)目是新項(xiàng)目適用一般計(jì)稅。請(qǐng)問，我們?cè)谧鐾恋卦鲋刀惽逅銜r(shí)，收入是按以下哪種方法確定：1、含稅金額/(1+稅率）換算的不含稅金額；2、（含稅金額-扣除土地成本后計(jì)算出來的應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅）計(jì)算的不含稅金額。

如果采用第一種方法確認(rèn)收入，那么土地出讓金是否需要也按相同的稅率換算成不含稅成本？

    一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕220號(hào)）規(guī)定，一、關(guān)于土地增值稅清算時(shí)收入確認(rèn)的問題  土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。

您好，我單位清包工形式為其他單位提供建筑服務(wù)，然后又將其中的80%的工程分包給其他建安企業(yè)，請(qǐng)問繳納增值稅時(shí)，是否可以適用扣除分包金額后的差額繳納增值稅？

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，附件1……第十八條 一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。第十九條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅?！剑轰N售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋 一、銷售服務(wù)（四）建筑服務(wù)。建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)?！郊?：……一、……(三)銷售額?！?.試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額?！?（七）建筑服務(wù)。1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅?！郊? 《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第七款，4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。6.試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

請(qǐng)問：房地產(chǎn)企業(yè)在做土地增值稅清算時(shí)，已將無單個(gè)產(chǎn)權(quán)證的地下車位出售，使用期限同住宅房產(chǎn)期限，并按照”銷售不動(dòng)產(chǎn)“稅目繳納相關(guān)稅費(fèi)。那么在土地增值稅清算時(shí)該部分無單個(gè)產(chǎn)權(quán)證的車位是否屬于土地增值稅清算對(duì)象？

注：規(guī)劃中有車庫，只是清算時(shí)無單個(gè)產(chǎn)權(quán)證，這個(gè)車庫有產(chǎn)權(quán)。

    根據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕187號(hào)一、土地增值稅的清算單位

　　土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算。

免抵退稅額=一般貿(mào)易出口額*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率。免抵稅額=免抵退稅額-計(jì)算后的免抵退稅額與當(dāng)期期末留抵稅額中較小的數(shù)額。

企業(yè)具體增值稅出口免抵額調(diào)庫數(shù)是根據(jù)企業(yè)上報(bào)的增值稅出口免抵額，結(jié)合上級(jí)下達(dá)的免抵調(diào)庫稅收指標(biāo)計(jì)算審核辦理的數(shù)額。具體審核辦理的免抵調(diào)庫數(shù)額，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

商貿(mào)公司進(jìn)口免關(guān)稅和增值稅的設(shè)備，賣給公立醫(yī)院（非營利性），開給醫(yī)院的發(fā)票，免征增值稅嗎？

    一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號(hào)）規(guī)定，第一條　在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。……第十五條　下列項(xiàng)目免征增值稅： ……(四)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備; ……

我公司一幢辦公樓因縣城規(guī)劃需要，被政府征用搬遷，政府按照補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償了我公司新商業(yè)樓，新商業(yè)樓價(jià)值與補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)一致，沒有現(xiàn)金差價(jià)。請(qǐng)問：1 ，我公司被征用的辦公樓，是否適用【《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》“一、下列項(xiàng)目免征增值稅”“(三十七)土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。”】的規(guī)定免征增值稅？ 如果不免征增值稅，如何確定給水價(jià)格？2，補(bǔ)償房屋的增值稅專用發(fā)票能不能抵扣？

1、根據(jù)您的描述，不適用《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》“一、下列項(xiàng)目免征增值稅”“(三十七)土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。”的規(guī)定。