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我司8月份聘請(qǐng)專家針對(duì)兩個(gè)不同的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，產(chǎn)生每人次500元，8月份每個(gè)專家產(chǎn)生勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)1000元，我司進(jìn)行勞務(wù)發(fā)票的代開，取得增值稅電子普通發(fā)票，問題：

我司代扣代繳個(gè)稅時(shí)，是按500元/次扣除相關(guān)稅費(fèi)后進(jìn)行個(gè)稅的繳納，還是需要按月份匯總勞務(wù)所得總額1000元扣除稅費(fèi)后計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十四條，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

今年中秋節(jié)到了，然后公司有一個(gè)項(xiàng)目在裝修，請(qǐng)的都是農(nóng)民工，這個(gè)項(xiàng)目是外包給乙方，農(nóng)名工是乙方請(qǐng)的。問：中秋節(jié)我公司也送購(gòu)物卡給農(nóng)名工，是否要申報(bào)個(gè)稅？還有購(gòu)物卡也送給供應(yīng)商，是否申報(bào)個(gè)稅？還是屬于招待費(fèi)呢？

根據(jù)您的敘述，貴公司贈(zèng)送給農(nóng)民工和供應(yīng)商個(gè)人的購(gòu)物卡應(yīng)按照“偶然所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

文件依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)）第三條規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

我們是證券公司，單位給每人購(gòu)買了工裝，要求每天上班必須穿工裝，不穿要罰款。請(qǐng)問這個(gè)工裝要交個(gè)人所得稅嗎？

    《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）對(duì)企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除問題予以明確，企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。

    《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，稅法所說的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額；無憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。所得為有價(jià)證券的，根據(jù)票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。

我單位有兩個(gè)員工，租房和后來購(gòu)房都在同一主要工作城市，2019年1~8月都是租房，享受了住房租金專項(xiàng)附加扣除，2019年9月兩人都買了房，享受首套房貸款且自9月份還貸。一人買的是期房，2021年3月份交房，現(xiàn)在仍然是租房居住，現(xiàn)在在個(gè)人所得稅APP中想從9月份修改為享受住房貸款利息，打電話問了江蘇12366，確認(rèn)1~8月份享受租金扣除，9月份后享受住房貸款利息政策上是可以的，但APP通不過，提示在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除，但我查詢了稅務(wù)總局網(wǎng)站，納稅人主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以享受住房租金扣除，納稅人有自有住房是指，納稅人已經(jīng)取得自有住房產(chǎn)權(quán)證或取得購(gòu)買自有住房時(shí)的契稅完稅證明。請(qǐng)問該個(gè)人是可以享受住房貸款利息還是住房租金專項(xiàng)附加扣除，還是可以選擇？另一人買的是二手房，原租房截止9月中旬，9月中旬后準(zhǔn)備入住自購(gòu)住房，9月可以住房租金專項(xiàng)附加扣除，10~12月可以享受住房貸款利息扣除嗎？謝謝

您好，咨詢下我單位有非居民個(gè)人目前已經(jīng)達(dá)到居民個(gè)人條件，需要向稅務(wù)部門提交什么材料或辦理什么手續(xù)嗎？目前還是按照非居民個(gè)人申報(bào)個(gè)稅，年度終了后辦理匯算清繳有無具體操作的規(guī)定或細(xì)則？

非居民個(gè)人達(dá)到居民個(gè)人條件的無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）第九條規(guī)定：“非居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達(dá)到居民個(gè)人條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳?！?/p>

我公司在職員工，上個(gè)月同時(shí)從其他單位取得收入，對(duì)方單位未代扣代繳個(gè)稅，我公司可以將此收入并入我公司發(fā)放的工資薪金中代為申報(bào)個(gè)稅嗎？

 根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“第九條　個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人?！?nbsp;

  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）規(guī)定：“第十九條  扣繳義務(wù)人有未按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料和信息、未按照納稅人提供信息虛報(bào)虛扣專項(xiàng)附加扣除、應(yīng)扣未扣稅款、不繳或少繳已扣稅款、借用或冒用他人身份等行為的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律、行政法規(guī)處理。"

您好，請(qǐng)問公司給退休人員補(bǔ)發(fā)獎(jiǎng)金該如何計(jì)算個(gè)人所得稅（非退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)），若是計(jì)入工資薪金所得計(jì)稅，按累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款時(shí)減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)按幾個(gè)月計(jì)算？當(dāng)年度退休人員和以前年度退休的人員是否有區(qū)別？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎(jiǎng)金補(bǔ)貼征收個(gè)人所得稅的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2008〕723號(hào)）規(guī)定：“離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)，你好，我想咨詢一下，個(gè)人轉(zhuǎn)讓父母無償贈(zèng)與我的房屋是否需要繳納個(gè)人所得稅。如需繳納，比例是多少？其次個(gè)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋免交個(gè)稅中的自住5年且唯一住房中所指的唯一住房是本市唯一住房還是省內(nèi)唯一住房？換句話說，在省內(nèi)其他城市有住房的個(gè)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)住房是否還可以享受免征個(gè)稅的條件？希望領(lǐng)導(dǎo)幫忙解答一下，謝謝！

    已與納稅人電話溝通，確認(rèn)納稅人轉(zhuǎn)讓房屋為住房。

    需要繳納個(gè)人所得稅，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

有一個(gè)員工6月由其他單位調(diào)入，并從6月開始在我單位代扣個(gè)稅。我們8月份發(fā)了去年的一次性獎(jiǎng)金，看介紹一次性獎(jiǎng)金可以并入全年綜合所得計(jì)稅。問，像他這種情況，在預(yù)測(cè)全年累計(jì)收入和累計(jì)個(gè)稅的時(shí)候，也是按12個(gè)月測(cè)算嗎？

正常公式是:一次性獎(jiǎng)金+月工資*12-專項(xiàng)抵扣*12-附加抵扣*12-5000*12，再算稅，他這種情況也是這么算嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào))第六條 扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

我知道一次性獎(jiǎng)金可以單獨(dú)作為一個(gè)月計(jì)稅，也可以并入全年累計(jì)綜合所得計(jì)稅，那能不能和當(dāng)月工資一起進(jìn)行綜合合并，然后進(jìn)行拆分計(jì)稅呢？我在薪稅保上計(jì)算的一次性獎(jiǎng)金籌劃工具，它就是把某些人員的當(dāng)月工資、當(dāng)月發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金重新拆分，進(jìn)行的計(jì)稅，說是這樣達(dá)到了對(duì)職工最有利的計(jì)稅。不知道能不能這樣進(jìn)行計(jì)稅？

根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）一、關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的政策