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請(qǐng)問個(gè)人投資信托計(jì)劃、私募基金收到的收益是否需要繳納個(gè)稅？它們本質(zhì)上都是一種理財(cái)產(chǎn)品，投資標(biāo)的都是各類非上市公司的債權(quán)、股權(quán)，以及上市公司股票，都不保本保息，而且實(shí)際上血虧的項(xiàng)目也不少。取得的收益包括：持有期間取得的股息利息分配，理財(cái)項(xiàng)目到期后獲得的收益/虧損，理財(cái)項(xiàng)目到期前將份額轉(zhuǎn)讓給其他投資人的收益/虧損。

1.普通信托、私募基金都是我向其投資一筆錢，之后我會(huì)取得如上回報(bào)/虧損；我自己要交個(gè)人所得稅嗎？

2.家族信托是指我設(shè)立一個(gè)家族信托計(jì)劃，錢投進(jìn)去之后用于各種投資運(yùn)作，本金及收益會(huì)按照設(shè)立之初的規(guī)定分配給我的家人（如：父母80歲可領(lǐng)取100萬，子女結(jié)婚可領(lǐng)取200萬，妻子每月可領(lǐng)20萬生活費(fèi)），即受益人不是我自己。請(qǐng)問這種情況下，我的家人要交個(gè)人所得稅嗎？

1、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào) ）第四條的規(guī)定：  稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。真實(shí)性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)，且支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生;合法性是指稅前扣除憑證的形式、來源符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定;關(guān)聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)聯(lián)且有證明力。

2、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號(hào) ）第六條　個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

總公司是湖北的建筑單位，分公司居住地在江西貴溪，勞務(wù)所在地在南昌，勞務(wù)時(shí)間2013年2月至2015年8月，期間職工個(gè)人所得稅由我公司在江西貴溪稅務(wù)局統(tǒng)一申報(bào)納稅，2017年辦理結(jié)算，2017年10月在南昌稅務(wù)局交納工程服務(wù)稅金，其中交納了工程總結(jié)算值1%的企事業(yè)承包承租經(jīng)營所得個(gè)人所得稅。請(qǐng)問勞務(wù)期間職工個(gè)人所得稅已經(jīng)在貴溪稅務(wù)局交納了，還要到南昌稅務(wù)局重復(fù)繳納嗎？

建筑服務(wù)異地預(yù)繳個(gè)人所得稅后還需在機(jī)構(gòu)所在地納稅申報(bào)。

我司股東以個(gè)人專利中非專利技術(shù)知識(shí)做評(píng)估報(bào)告，做驗(yàn)資報(bào)告，認(rèn)繳注冊(cè)資本，這個(gè)過程需要交納個(gè)稅所得稅嗎？或者是其他稅費(fèi)？

一、個(gè)人所得稅方面：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條第（四）款“特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供……非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得”的規(guī)定，因此，個(gè)人以非專利技術(shù)作價(jià)，入股企業(yè)，非專利技術(shù)由個(gè)人轉(zhuǎn)移至企業(yè)的，應(yīng)視為個(gè)人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)以及以轉(zhuǎn)讓所得投資入股企業(yè)兩種行為，其中，個(gè)人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。

 公司財(cái)務(wù)每月按非居民個(gè)人所得稅率代扣個(gè)人所得稅，年底匯算時(shí)再多退少補(bǔ)。是否正確？

  根據(jù)中華人民共和國個(gè)人所得稅法：居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。
  非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

我們?cè)诰W(wǎng)上看到部分科創(chuàng)板上市公司在申報(bào)材料到提到的：擬上市公司依據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒布《關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》財(cái)稅[2015]41號(hào)中的相關(guān)規(guī)定，辦理股改過程中未分配利潤轉(zhuǎn)增股本的5年分期納稅。請(qǐng)問我們河南地區(qū)是否適用？

盼回復(fù)，謝謝

   一、根據(jù) 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2015〕116號(hào)）第三條規(guī)定，關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅政策  1.自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！?5.本通知所稱中小高新技術(shù)企業(yè)，是指注冊(cè)在中國境內(nèi)實(shí)行查賬征收的、經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格，且年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元、從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)。 6.上市中小高新技術(shù)企業(yè)或在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本，股東應(yīng)納的個(gè)人所得稅，繼續(xù)按照現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策執(zhí)行，不適用本通知規(guī)定的分期納稅政策。

我單位部分員工有延期支付薪酬，即當(dāng)年績效薪酬的一部分單獨(dú)放入延期薪酬項(xiàng)目，次年與年終獎(jiǎng)同月發(fā)放 ，該部分薪酬能否計(jì)入年終獎(jiǎng)，合并計(jì)稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）第一條規(guī)定：“全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資?！?nbsp;

湖北省稅局剛剛下發(fā)了《湖北省稅務(wù)局關(guān)于代開發(fā)票環(huán)節(jié)個(gè)人所得稅有關(guān)問題的公告-2019年第13號(hào)》一文，請(qǐng)問下，扣繳義務(wù)人如何區(qū)分哪些是綜合所得、哪些是經(jīng)營所得？比如，某人或個(gè)體戶提供中介或代辦服務(wù)，支付傭金給他，他代開發(fā)票過來，支付方是按勞務(wù)所得扣個(gè)稅，還是按經(jīng)營所得不用扣他的個(gè)稅？

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號(hào)）文件第二條規(guī)定，第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

您好，我是一名實(shí)習(xí)生，我們的酬勞需要按照勞務(wù)稅交稅，按照2019年新個(gè)人稅法，可以退稅嗎？如果可以，那我應(yīng)該怎樣辦？如何退稅？

   根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào)第一條規(guī)定，取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅申報(bào)

 　　取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：

 　?。ㄒ唬膬商幰陨先〉镁C合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元；

我單位是一家小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅征收方式為核定征收，  核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的），準(zhǔn)備注銷。咨詢一下我單位股息紅利個(gè)人所得稅該如何申報(bào)繳納？

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號(hào)）文件第三條規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率：（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第六條規(guī)定，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。