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我取得4000元的綜合所得，也有個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得，請(qǐng)問(wèn)可以把基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除放到經(jīng)營(yíng)所得這邊扣除個(gè)稅嗎？

答復(fù)如下：取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。即如果該納稅年度內(nèi)有綜合所得，那么個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額是不能享受原屬于綜合所得的扣除。

    文件依據(jù)：

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）第十五條規(guī)定：“取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除?！?/p>

我在2019 。1 通過(guò)個(gè)稅app填過(guò)個(gè)稅專項(xiàng)扣除，在6月是換了工作單位，但是沒(méi)有立即變更扣繳義務(wù)人，6月-12月現(xiàn)工作單位沒(méi)有扣除個(gè)稅專項(xiàng)，問(wèn)下 有補(bǔ)扣的方法嗎？

答復(fù)：
    您好，請(qǐng)參閱《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第44號(hào)）：“四、可享受的稅前扣除
　　下列未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除：
　　(一)納稅人及其配偶、未成年子女在2019年度發(fā)生的，符合條件的大病醫(yī)療支出;
　　(二)納稅人在2019年度未申報(bào)享受或未足額享受的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除;
　　(三)納稅人在2019年度發(fā)生的符合條件的捐贈(zèng)支出。
　　五、辦理時(shí)間
　　納稅人辦理2019年度匯算的時(shí)間為2020年3月1日至6月30日。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在2020年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。
　　六、辦理方式
　　納稅人可自主選擇下列辦理方式：
　　(一)自行辦理年度匯算。
　　(二)通過(guò)取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理。納稅人向扣繳義務(wù)人提出代辦要求的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局(包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP)完成年度匯算申報(bào)和退(補(bǔ))稅。由扣繳義務(wù)人代為辦理的，納稅人應(yīng)在2020年4月30日前與扣繳義務(wù)人進(jìn)行書面確認(rèn)，補(bǔ)充提供其2019年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。
　　(三)委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人(以下稱‘受托人’)辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。
　　扣繳義務(wù)人或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求扣繳義務(wù)人或受托人辦理更正申報(bào)，也可自行辦理更正申報(bào)。
　　七、辦理渠道
　　為便利納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局(包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP)辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù);不方便通過(guò)上述方式辦理的，也可以通過(guò)郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。
　　選擇郵寄申報(bào)的，納稅人需將申報(bào)表寄送至任職受雇單位(沒(méi)有任職受雇單位的，為戶籍或者經(jīng)常居住地)所在省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)?！?/p>

 個(gè)人所得稅的稅率是多少？

回復(fù)如下：
    根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法>的決定》（中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào)）規(guī)定：
    第三條　個(gè)人所得稅的稅率：
　?。ㄒ唬┚C合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；
　　（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；
　?。ㄈ├?、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

每月工資有兩部分組成：基礎(chǔ)工資+績(jī)效工資。正常情況下，總工資減去應(yīng)扣的和專項(xiàng)扣除，不到5000的起點(diǎn)，但是，績(jī)效工資有時(shí)2個(gè)月發(fā)一回，這樣的話，2個(gè)月的績(jī)效加上當(dāng)月工資就超過(guò)了起點(diǎn)，單位扣除了個(gè)稅。咨詢一下，是否合適。個(gè)人感覺(jué)，不合理。

您好！您提交的問(wèn)題已收悉。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

　?。ㄒ唬┚用駛€(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

受疫情影響，2月份個(gè)稅申報(bào)時(shí)間如何規(guī)定？如在24號(hào)前無(wú)法申報(bào)個(gè)稅，請(qǐng)問(wèn)待29號(hào)前能否繼續(xù)申報(bào)？如不能，有何影響。如何操作可行？盼復(fù)，謝謝。

答復(fù)如下:

    根據(jù)稅總函〔2020〕27號(hào)規(guī)定：“一、對(duì)按月申報(bào)的納稅人，除湖北省外，納稅申報(bào)期限進(jìn)一步延至2月28日（星期五）。

    二、受疫情影響到2月28日仍無(wú)法辦理納稅申報(bào)或延期申報(bào)的納稅人，可在及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面說(shuō)明正當(dāng)理由后，補(bǔ)辦延期申報(bào)手續(xù)并同時(shí)辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其不加收稅款滯納金、不給予行政處罰、不調(diào)整納稅信用評(píng)價(jià)、不認(rèn)定為非正常戶。納稅人應(yīng)對(duì)其書面說(shuō)明的正當(dāng)理由的真實(shí)性負(fù)責(zé)?！?/p>

我現(xiàn)在在老家，由于個(gè)稅信息交互問(wèn)題，沒(méi)法報(bào)，請(qǐng)問(wèn)我應(yīng)該怎么辦？

復(fù)如下:

    根據(jù)稅總函〔2020〕27號(hào)規(guī)定：“一、對(duì)按月申報(bào)的納稅人，除湖北省外，納稅申報(bào)期限進(jìn)一步延至2月28日（星期五）。

    二、受疫情影響到2月28日仍無(wú)法辦理納稅申報(bào)或延期申報(bào)的納稅人，可在及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面說(shuō)明正當(dāng)理由后，補(bǔ)辦延期申報(bào)手續(xù)并同時(shí)辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其不加收稅款滯納金、不給予行政處罰、不調(diào)整納稅信用評(píng)價(jià)、不認(rèn)定為非正常戶。納稅人應(yīng)對(duì)其書面說(shuō)明的正當(dāng)理由的真實(shí)性負(fù)責(zé)?！?/p>

稅局領(lǐng)導(dǎo)您好！目前各項(xiàng)稅種申報(bào)及稅單打印均可在電子稅局系統(tǒng)進(jìn)行，非常有利于當(dāng)前疫期不接觸式業(yè)務(wù)進(jìn)行。但是個(gè)人所得稅申報(bào)，因在獨(dú)立的“自然人扣繳客戶端”進(jìn)行，只可網(wǎng)上申報(bào)和扣繳稅款，不能網(wǎng)上打印個(gè)稅完稅憑證。而我公司作為外資企業(yè)，在給外籍人員發(fā)放工資時(shí)，一直以來(lái)，銀行要求必須提供個(gè)稅完稅憑證，否則不予發(fā)放工資，所以在完成當(dāng)月個(gè)稅申報(bào)后，必須到稅務(wù)大廳找相關(guān)人員打印個(gè)稅完稅憑證。為避免在當(dāng)前嚴(yán)重的新冠病毒疫情期間因人員接觸導(dǎo)致的傳染，能否開(kāi)通網(wǎng)上打印個(gè)稅完稅憑證。

您好！您提交的問(wèn)題已收悉。您可以通過(guò)電子稅務(wù)局、手機(jī)APP申請(qǐng)開(kāi)具本人的個(gè)人所得稅《納稅記錄》，也可到辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)開(kāi)具。

債務(wù)人由我司（證券公司）辦理股票質(zhì)押業(yè)務(wù)，因違約現(xiàn)我司（即債權(quán)人）擬實(shí)施平倉(cāng)以償還本金，但經(jīng)估算減持賣出實(shí)際所得金額低于預(yù)繳所得稅，因此想咨詢按實(shí)際應(yīng)繳所得稅重新進(jìn)算后的退稅資金能否直接返還至證券公司賬戶用以優(yōu)先償還本金。

答復(fù)如下：

    若債務(wù)人企業(yè)減持股票出現(xiàn)多繳稅款的情況，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，相應(yīng)稅款應(yīng)直接退到債務(wù)人企業(yè)賬戶。

我人在上海，發(fā)現(xiàn)我的納稅記錄里，被重慶某公司冒名交稅，我該怎么辦？

回復(fù)如下：

只要該公司給您做過(guò)雇員個(gè)人信息報(bào)送，且未填報(bào)離職日期的，該公司就會(huì)出現(xiàn)在您“個(gè)人所得稅”APP的任職受雇信息中。解決辦法如下：

　　（1）如果是您曾經(jīng)任職的單位，您可在“個(gè)人所得稅”APP個(gè)人中心的任職受雇信息中點(diǎn)開(kāi)該公司，然后在右上角點(diǎn)擊“申訴”，選擇“曾經(jīng)任職”方式。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將信息反饋給該公司，由該公司在扣繳客戶端軟件中把人員信息修改成離職狀態(tài)即可；

　?。?）如果是您從未任職的單位冒用的，您可在“個(gè)人所得稅”APP個(gè)人中心的任職受雇信息中點(diǎn)開(kāi)該公司，然后在右上角點(diǎn)擊“申訴”，選擇“從未任職”方式，把情況反饋給該公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)展開(kāi)調(diào)查。

 你好，我單位在個(gè)稅申報(bào)中，有一個(gè)職工，無(wú)論是填寫2019年12月工資，還是填寫2020年1月工資，稅款計(jì)算后“累計(jì)減除費(fèi)用”都是0。不知道為什么？
這個(gè)人是無(wú)業(yè)人員，不在其它任何單位有收入。

答復(fù)如下:
    客戶端未能帶出減除費(fèi)用主要是扣繳義務(wù)人系統(tǒng)操作問(wèn)題所致。一是請(qǐng)核實(shí)任職納稅人受雇時(shí)間，確認(rèn)受雇人員的入職和離職時(shí)間是否準(zhǔn)確，如誤填了離職時(shí)間請(qǐng)將受雇人員的離職時(shí)間置空。二是請(qǐng)確認(rèn)系統(tǒng)時(shí)間格式是否正確，正確的時(shí)間格式應(yīng)為年-月-日（yyyy—mm—dd）。三是請(qǐng)核實(shí)扣繳客戶端是否為最新版本。如果不是最新版本，請(qǐng)及時(shí)下載并重新保存人員信息即可。