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公司開(kāi)展周年慶活動(dòng)，給公司員工每人發(fā)了40元的保溫杯；還舉辦了抽獎(jiǎng)活動(dòng)，一等獎(jiǎng)是600元的獎(jiǎng)品，二等獎(jiǎng)是300元的獎(jiǎng)品，其余是一些小獎(jiǎng)品，這些計(jì)入到職工福利交不交個(gè)稅，如果要交 應(yīng)該怎么交

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，第六條　個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

    因此，與任職或者受雇有關(guān)所得按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

我企業(yè)是一家股權(quán)投資管理合伙企業(yè)，2019年10月10日以前有四個(gè)自然人合伙人，分別是周A、龔B、朱C 、金D這四個(gè)自然人，其中周A占35%的份額、龔B占25%的份額、朱C占10%的份額、金D占30%的份額；截止2019年10月10日屬于我企業(yè)的賬面財(cái)產(chǎn)為持有某股份公司股票1755萬(wàn)股，歷史成本價(jià)為每股0.5324元每股，成本價(jià)9343899.32元。

2019年10月10日，周A、龔B、朱C三個(gè)合伙人退伙，根據(jù)《退伙決議》將其所持有合伙企業(yè)的70%的份額的財(cái)產(chǎn)退還給的周A、龔B、朱C三個(gè)合伙人，后全體合伙人決議決定黃E加入合伙企業(yè)，入伙財(cái)產(chǎn)為其協(xié)議受讓原退伙人應(yīng)該得到的部分退還財(cái)產(chǎn)（即某股份公司股票175.5萬(wàn)股）；原退伙人應(yīng)該得到的另外剩余的退還財(cái)產(chǎn)（即某股份公司股票1053萬(wàn)股）由存續(xù)合伙人金D受讓并增加投入到合伙企業(yè)。（退伙協(xié)議簽署前一個(gè)工作日（2019年10月9日）某股份公司股票的收盤(pán)價(jià)（9.27元/股））。

請(qǐng)問(wèn)一下，公司員工出差給予的每天固定伙食補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼，員工要不要提供發(fā)票，是否免征個(gè)人所得稅？有沒(méi)有固定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)是不需要發(fā)票且免征個(gè)稅？國(guó)稅發(fā)[1994]089號(hào)關(guān)于“差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助”還有效嗎，是否適于”出差的固定伙食補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼“？謝謝！

  一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]089號(hào)）規(guī)定，差旅費(fèi)津貼不屬于工資薪金性質(zhì)的收入，不予計(jì)征個(gè)人所得稅。

    二、上述差旅費(fèi)津貼是指按照或參照《廈門市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈廈門市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法〉的通知》（廈財(cái)行[2014]25號(hào)）規(guī)定的限額發(fā)放的伙食費(fèi)、公雜費(fèi)（含市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)等）。

我參加了白云邊酒業(yè)的紅包活動(dòng)，得到了微信網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)金紅包，可是我并沒(méi)有支付個(gè)人所得稅。根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)公告，我應(yīng)該被扣繳個(gè)人所得稅。請(qǐng)問(wèn)，這些紅包白云邊替我代扣了個(gè)人所得稅么？我如何知道是否被代扣了？

對(duì)個(gè)人取得企業(yè)派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，應(yīng)按照偶然所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,稅款應(yīng)當(dāng)由派發(fā)紅包的企業(yè)代扣代繳。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)）文件第三條規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

我參加了蒙牛牛奶的微信SVIP搖一搖得紅包活動(dòng)，得到了網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)金紅包，可是我并沒(méi)有支付個(gè)人所得稅。根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)公告，我應(yīng)該被扣繳個(gè)人所得稅。請(qǐng)問(wèn)，這些紅包蒙牛替我代扣了個(gè)人所得稅么？我如何知道是否被代扣了？

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)）規(guī)定：“三、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外?！?/p>

請(qǐng)問(wèn)，目前律所的提成律師是否仍適用按30%抵減案件提成后計(jì)算個(gè)稅的政策？合伙人律師在個(gè)稅上還有什么個(gè)稅優(yōu)惠政策嗎？合伙人律師個(gè)稅稅率是按設(shè)什么文件計(jì)算呢？謝謝

1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第53號(hào)）第一條和第三條，35%的辦案分成扣除比例和合伙律師簽字確認(rèn)的無(wú)票據(jù)費(fèi)用稅前扣除比例兩項(xiàng)規(guī)定，有效期至2015年12月31日止。上述規(guī)定失效后，有關(guān)辦案分成扣除比例改按國(guó)稅發(fā)〔2000〕149號(hào)第五條規(guī)定的30%比例執(zhí)行。2、合伙律師所發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用必須憑取得的合法票據(jù)予以稅前扣除。目前暫無(wú)合伙律師優(yōu)惠政策。3、國(guó)稅發(fā)〔2000〕149號(hào)第一條規(guī)定：“......作為出資律師的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得，按照有關(guān)規(guī)定，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。在計(jì)算其經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，出資律師本人的工資、薪金不得扣除?！?根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“第三條　個(gè)人所得稅的稅率：

我們公司為其他公司來(lái)我們公司視察的客戶提供機(jī)票，住宿等的報(bào)銷。我們公司定性為業(yè)務(wù)招待費(fèi)?？蛻艄九蓙?lái)的這些個(gè)人沒(méi)有對(duì)我公司提供勞務(wù)等，只是他們公司向我們公司購(gòu)買貨物。請(qǐng)問(wèn)這些個(gè)人的機(jī)票等需要并入他們的個(gè)人所得，由我公司代繳個(gè)人所得稅么？

參考《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（2019年第74號(hào)）第三條規(guī)定，按“偶然所得”征稅

 請(qǐng)問(wèn)對(duì)于外商投資企業(yè)股東股息、紅利所得是否征收個(gè)人所得稅?

答復(fù)如下:
    1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“第一條　在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
　　在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅?！?br/>    2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）規(guī)定：“第三條　除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得：……（五）從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。”
    符合以上文件規(guī)定的外商投資企業(yè)股東股息、紅利所得應(yīng)依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

你好，公司團(tuán)建費(fèi)用算不算福利費(fèi)？要不要交個(gè)稅？請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)政策依據(jù)，謝謝。

答復(fù)如下：

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)令第707號(hào))的規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

    對(duì)于任職受雇單位發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，依法均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第四款和《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十一條的規(guī)定：福利費(fèi)免納個(gè)人所得稅。這里 所說(shuō)的福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)； 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知》 國(guó)稅發(fā)〔1998〕155號(hào) 文件規(guī)定： 下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅： 

 二、關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問(wèn)題
　　個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅
　　河南省鄭州市公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

回復(fù)如下：
    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕58號(hào)）第二條規(guī)定：“關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問(wèn)題，個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照‘工資、薪金’所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月‘工資、薪金’所得計(jì)征個(gè)人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份‘工資、薪金’所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。
    公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測(cè)算，報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。”
    （1）公務(wù)用車
    根據(jù)《河南省財(cái)政廳 河南省地方稅務(wù)局關(guān)于公務(wù)用車制度改革取得補(bǔ)貼收入有關(guān)個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》（豫財(cái)稅政〔2O15〕82 號(hào)）規(guī)定“一、因公務(wù)用車制度改革，省級(jí)及以下各級(jí)黨政機(jī)關(guān)(包括黨委、人大、政府、政協(xié)、審判、檢察機(jī)關(guān)，各民主黨派和工商聯(lián)，參照公務(wù)員法管理的人民團(tuán)體、群眾團(tuán)體、事業(yè)單位)職工按規(guī)定取得的公務(wù)交通補(bǔ)貼收入，允許在計(jì)算個(gè)人所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除。二、本通知自2015年11月1日起執(zhí)行?！?br/>    因此，省級(jí)以下各級(jí)黨政機(jī)關(guān)職工按規(guī)定取得的公務(wù)交通補(bǔ)貼收入，免征個(gè)人所得稅。省級(jí)以下各級(jí)黨政機(jī)關(guān)職工按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之外發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼，其他單位（包括企業(yè)）職工發(fā)放的公務(wù)交通補(bǔ)貼，并入當(dāng)月工資薪金計(jì)征個(gè)人所得稅。
    （2）通訊費(fèi)
    河南省目前沒(méi)有制定通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。因此，單位按月發(fā)放的通訊費(fèi)補(bǔ)貼需要并入當(dāng)月工資薪金計(jì)征個(gè)人所得稅。