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尊敬的國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局：

我想了解一下有關(guān)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅的繳納問(wèn)題。

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的個(gè)人所得稅是投資者本人自己繳納還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納？

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的個(gè)人所得稅完稅后，稅務(wù)局是給投資者開(kāi)具完稅憑證，還是給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開(kāi)具完稅憑證呢？

3、如果是給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開(kāi)具完稅憑證，是不是意味著納稅義務(wù)人是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)呢？

謝謝

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》的通知》（財(cái)稅〔2000〕91號(hào) ）附件1《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》第三條： 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱投資者)。

工會(huì)組織發(fā)放給職工的節(jié)日慰問(wèn)品，是否需要合并到工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？是否屬于 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)〔1998〕155號(hào) ）文件中規(guī)定的需要繳納個(gè)人所得稅的范圍？注：工會(huì)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)規(guī)定計(jì)提；慰問(wèn)品人人有份。

     根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職、受雇有關(guān)的其他所得都應(yīng)按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

母公司A職工被派到子公司工作10天，子公司將其工資1500元打到母公司賬戶，由母公司按職工薪酬發(fā)放并計(jì)算工資薪金個(gè)稅，請(qǐng)問(wèn)母子公司之間的這種行為屬于應(yīng)稅行為嗎，需要確認(rèn)相應(yīng)收入、稅金嗎？

    一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）規(guī)定，第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。……(二)提供勞務(wù)收入;……第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

    一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào)）規(guī)定，第十一條　居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。第十二條　納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

    二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）規(guī)定，？第四條 實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得：（五）利息、股息、紅利所得；（六）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（七）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（八）偶然所得。

   一、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改﹤中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法﹥的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))第十六條規(guī)定，需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。……

    二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號(hào)）規(guī)定，附件：增值稅發(fā)票開(kāi)具指南……第二章 增值稅發(fā)票開(kāi)具基本規(guī)定 第二節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票基本規(guī)定 一、代開(kāi)發(fā)票范圍……（二）有下列情形之一的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票：……2.正在申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的；3.應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理，并在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的；4.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得收入，需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的。

 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))第五條規(guī)定：個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

您好，我們是江蘇省企業(yè)在馬鞍山進(jìn)行的工程，外管證已繳稅完畢，要求核銷外管證時(shí)要求提供個(gè)稅申報(bào)。因第一次遇到所以咨詢?nèi)缦拢何覀兤髽I(yè)建安服務(wù)使用的都是個(gè)稅核定征收，馬鞍山政務(wù)服務(wù)中心給了一個(gè)申報(bào)密碼，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)個(gè)稅是在江蘇省個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)還是要在安徽省個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)？個(gè)稅申報(bào)選擇核定征收如何操作？是否可以在江蘇省按照核定征收繳稅，然后密碼申報(bào)進(jìn)行零申報(bào)？謝謝

  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第52號(hào)）規(guī)定：“一、總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

個(gè)人所得稅APP上填報(bào)子女教育信息時(shí)，子女教育終止時(shí)間默認(rèn)為空白（實(shí)際子女教育終止時(shí)間應(yīng)為2040年，APP上只能最晚到2030年，故無(wú)法修改，擔(dān)心影響后期抵扣）。單位會(huì)計(jì)在“自然人稅收系統(tǒng)”中查詢顯示該人子女教育終止時(shí)間為1899年，無(wú)法做抵扣。

    教育終止時(shí)間是在子女因就業(yè)或其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育時(shí)填寫。當(dāng)前受教育階段畢業(yè)，但還會(huì)繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育的無(wú)需填寫。教育終止時(shí)間是指子女因就業(yè)或者其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育的時(shí)點(diǎn)。如果填寫了教育終止時(shí)間，從次月起，就不再繼續(xù)享受子女教育扣除。

某房地產(chǎn)公司委托公司股東個(gè)人在銀行貸款，用于公司房地產(chǎn)項(xiàng)目，由公司付利息。先由公司將應(yīng)付的利息等額轉(zhuǎn)入股東個(gè)人賬戶，再由銀行在股東個(gè)人賬戶扣利息。

問(wèn):該公司支付的利息是否應(yīng)履行代扣代繳個(gè)人所得稅。

注:該公司轉(zhuǎn)到股東個(gè)人賬戶的利息與應(yīng)付給銀行利息一樣多。也就是說(shuō)不存在利息差。

   根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)第二條規(guī)定，扣繳義務(wù)人，是指向個(gè)人支付所得的單位或者個(gè)人。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理全員全額扣繳申報(bào)。

在任職單位取得工資薪金，又在其它單位獲得勞務(wù)報(bào)酬，請(qǐng)問(wèn)個(gè)人所得稅匯算的時(shí)候是只能減除費(fèi)用6萬(wàn)元？還是說(shuō)工資薪金減除費(fèi)用6萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬減除費(fèi)用6萬(wàn)元？

   根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改＜中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法＞的決定》（中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào)）規(guī)定：“六、將第六條修改為：‘應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

    ‘（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！?/p>