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我公司支付個(gè)人勞務(wù)費(fèi)8000元，對(duì)方已從稅局代開發(fā)票，繳納了增值稅與附加稅，請(qǐng)問計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)對(duì)方繳納的附加稅是否需要從不含稅收入中減除后計(jì)算？

勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅收入。計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，已繳納的增值稅附征稅費(fèi)，可以從不含增值稅收入中扣除后，再減除費(fèi)用。

單位發(fā)全年一次性獎(jiǎng)金，19年12月份計(jì)提19年獎(jiǎng)金，準(zhǔn)備2020年1月份發(fā)19年的獎(jiǎng)金，到時(shí)候申報(bào)個(gè)稅時(shí)，用的是19年的全年一次性獎(jiǎng)金的一次還是2020年的一次？謝謝

  根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）規(guī)定：“關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的政策

  （一）居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

我司在某大型電商平臺(tái)注冊店鋪，為增加銷售，將產(chǎn)品購買鏈接通過“個(gè)人”(居民個(gè)人)轉(zhuǎn)發(fā)的方式進(jìn)行推廣，如果交易成功，將按成交金額的一筆比例支付給該“個(gè)人”服務(wù)費(fèi)。例如：自然人A在其微信朋友圈轉(zhuǎn)發(fā)我司的產(chǎn)品鏈接，其朋友圈某自然人B購買了產(chǎn)品，交易額113元(含稅)，自然人B支付的款項(xiàng)會(huì)先到電商平臺(tái)，電商平臺(tái)按照1%的服務(wù)費(fèi)比例扣除1.13元支付給自然人A，剩下的111.87元回款給我司。針對(duì)該種業(yè)務(wù)模式，我司有如下涉稅問題：

1、電商平臺(tái)在支付給自然人A時(shí)，我司存在代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)，但是我司不知道自然人A的實(shí)名信息(電商平臺(tái)也不會(huì)告知我司)，同時(shí)該種業(yè)務(wù)模式下，涉及到類似自然人A這種拿推廣服務(wù)費(fèi)的人數(shù)特別多(每月基本超過1萬人)。在上述自然人信息無法獲取的情況下，且目前不能匯總申報(bào)扣繳個(gè)稅，那我司如何履行個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)？

老師好！因房貸全部歸還了，所以利息不再做稅前扣除，我在個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除APP上操作時(shí)，把該專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)作廢了，導(dǎo)致前面已作專項(xiàng)扣除的金額全部清零，請(qǐng)問如何恢復(fù)？

如您已經(jīng)歸還了全部住房貸款，重新填寫該條專項(xiàng)附加扣除信息的截止日期即可。如您已經(jīng)作廢該條專項(xiàng)附加扣除信息，建議您重新采集該條專項(xiàng)附加扣除信息，正確填寫起止時(shí)間，并發(fā)送給您的扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人在申報(bào)期申報(bào)時(shí)，再次下載更新并在扣繳時(shí)預(yù)填專項(xiàng)附加扣除信息即可。

有限合伙企業(yè)以2600萬元買入債權(quán)，以3100萬元賣出債權(quán)，獲利500萬元，請(qǐng)問這500萬元自然人合伙人的個(gè)人所得稅是按生產(chǎn)經(jīng)營所得還是按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅？另外該有限合僗企業(yè)中本年有股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失380萬元，賬面合計(jì)虧損386萬元，其中經(jīng)營虧損6萬元，債權(quán)轉(zhuǎn)讓收益是否可用于彌補(bǔ)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失380萬元，按彌補(bǔ)后所得按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅？，還是彌補(bǔ)賬面合計(jì)虧損386萬元按生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅？還是只彌補(bǔ)經(jīng)營虧損6萬元后按生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅？

我公司為房地產(chǎn)公司，現(xiàn)在針對(duì)老業(yè)主介紹新業(yè)主買房成交后，老業(yè)主有現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，我公司要求老業(yè)主必須到稅務(wù)局代開足額勞務(wù)費(fèi)發(fā)票后我公司才能發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)金，請(qǐng)問此種情況我公司還需要代扣個(gè)稅嘛？老業(yè)主到稅務(wù)局代開的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票是否已經(jīng)包含他應(yīng)繳納的個(gè)稅？

    根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號(hào)）規(guī)定：“第六條　個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：…（二）勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。……”

個(gè)人于2019年5月參加工作，每月工資6000元，單位在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)每月減費(fèi)用5000元后扣繳個(gè)稅，1—4月無工作，也無收入。全年除上述工資以外無其他收入。請(qǐng)問該個(gè)人能否在年終匯算清繳時(shí)按全年收入48000元減除年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)60000元進(jìn)行匯繳，申請(qǐng)退稅。

    根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“第六條　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

　　（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

您好，我們公司會(huì)對(duì)出差的人員每天支付差旅費(fèi)補(bǔ)貼，大概每天200人民幣。想請(qǐng)問一下這種形式的應(yīng)該算是工資形式的補(bǔ)貼嗎？如果是的話是要征收個(gè)人所得稅的嗎？

因?yàn)槲矣性谝恍┪恼律峡吹秸f在一定額度以下的類似補(bǔ)貼不征收個(gè)人所得稅，所以想確認(rèn)一下。多謝！

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號(hào)）第二條第二款規(guī)定，下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：

本人個(gè)人所得稅app被他人用非本人手機(jī)號(hào)注冊，我通過修改密碼登錄后，無法通過app修改手機(jī)號(hào)碼，在辦稅大廳辦理也不行，服務(wù)人員說換手機(jī)或者網(wǎng)絡(luò)試試，換臺(tái)手機(jī)登陸，要驗(yàn)證碼，驗(yàn)證碼又發(fā)到注冊的非本人手機(jī)，到底要怎么弄？

您好，如您綁定的手機(jī)號(hào)碼非您本人使用號(hào)碼，可以在“個(gè)人中心-安全中心-修改手機(jī)號(hào)碼-通過本人銀行卡進(jìn)行驗(yàn)證”來修改您的手機(jī)號(hào)碼；如您任職受雇信息有誤或者個(gè)人信息被冒用，您可以在“個(gè)人中心-任職受雇信息”查看并點(diǎn)擊該條信息右側(cè)“申訴”，對(duì)該條信息發(fā)起申訴；如您在某一單位角色顯示為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，但您不是該企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或只是曾經(jīng)任職，則可以在詳情頁發(fā)起申訴。

關(guān)于“兼職人員在外單位交社保且領(lǐng)取工資薪金，兼職人員在本單位不交社保只領(lǐng)取工資薪金，合法嗎”的問題，屬于人力資源和社會(huì)保障部門的業(yè)務(wù)范圍，由當(dāng)?shù)厝松绮块T來認(rèn)定。

納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，在稅務(wù)處理方面如下：

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第707號(hào)）文件第二十五條規(guī)定，取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；

（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；