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2020年代扣個人所得稅手續(xù)費(fèi)采取退稅形式，提取退稅手續(xù)費(fèi)稅款基數(shù)起止時間是什么時候？現(xiàn)在個人所得稅客戶端從2月份入庫算起的，那么一月份的手續(xù)費(fèi)怎么支付，有沒有文件支持？

答復(fù)：《財政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財行〔2019〕11號）規(guī)定：“本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行”。因此，2019年2月2日（含）以后解繳入庫的“三代”稅款對應(yīng)的手續(xù)費(fèi)管理，執(zhí)行財行〔2019〕11號相關(guān)規(guī)定；2019年2月2日前解繳入庫的“三代”稅款對應(yīng)的手續(xù)費(fèi)管理，執(zhí)行《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財行〔2005〕365號）相關(guān)規(guī)定。

 我的個人信息被冒用，出現(xiàn)其他企業(yè)利用我的名義開工資，導(dǎo)致我個人年收入高于實(shí)際收入。這一行為會影響我的個稅的稅率么？我通過申訴是否可以抹除這些冒用信息？

回復(fù)如下：
只要該公司給納稅人做過雇員個人信息報送，且未填報離職日期的，該公司就會出現(xiàn)在納稅人的“個人所得稅”APP的任職受雇信息中。解決辦法如下：
　　1.如果是納稅人曾經(jīng)任職的單位，可在“個人所得稅”APP個人中心的任職受雇信息中點(diǎn)開該公司，然后在右上角點(diǎn)擊【申訴】，申訴類型選擇“曾經(jīng)任職”，填寫離職時間點(diǎn)擊【提交】后，申訴狀態(tài)變?yōu)橐烟幚?
　　2.如果是納稅人從未任職的單位冒用的，可在“個人所得稅”APP個人中心的任職受雇信息中點(diǎn)開該公司，然后在右上角點(diǎn)擊【申訴】，申訴類型選擇“從未任職”，填寫補(bǔ)充說明點(diǎn)擊【提交】后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)展開調(diào)查。
　　點(diǎn)擊申訴后，“個人所得稅”APP相關(guān)任職受雇信息將不再顯示。后續(xù)處理結(jié)果會通過“個人所得稅”APP主頁的消息提醒反饋給納稅人或納稅人通過“異議處理記錄”進(jìn)行查看，敬請留意。

1） 公司向“從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人”購買了400元商品，并取得了載明對方姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息的收據(jù)。請問：公司需不需要代扣代繳個人所得稅？如需要，如何計算應(yīng)代扣代繳的個人所得稅？

2） 公司向按月月納稅的“從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人”購買8萬元商品，并取得了載明對方姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息的收據(jù)。請問：該收據(jù)能否作為所得稅稅前扣除憑證？公司需不需要代扣代繳個人所得稅？如需要，如何計算應(yīng)代扣代繳的個人所得稅？

   根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例

國令第707號第六條規(guī)定：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

（二）勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

 上海建工集團(tuán)，在寧波新設(shè)一個項(xiàng)目部，非法人單位，同時派遣15名人員到寧波項(xiàng)目部工作。這15名人員的勞動關(guān)系都在上海建工集團(tuán)。其中，5名管理人員的工資由上?？偣局苯又Ц恫⒋鄞U工薪所得個人所得稅，其余10名一般人員的工資由寧波項(xiàng)目部支付并代扣代繳工薪所得個人所得稅。請問，這5名管理人員的個人所得稅的納稅地點(diǎn)，在上海還是在寧波？

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第52號，跨省異地施工單位應(yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報。
所以，這5名管理人員的個人所得稅的納稅地點(diǎn)在寧波。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定：“五、關(guān)于解除勞動關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償收入的政策

（一）個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅?！?/p>

因此，競業(yè)限制補(bǔ)償金比照離職補(bǔ)償金繳納個人所得稅。

【事項(xiàng)名稱】

解除相關(guān)人員關(guān)聯(lián)關(guān)系

【申請條件】

主張身份證件被冒用于登記注冊為法定代表人，根據(jù)登記機(jī)關(guān)登記信息的變化情況，更改該法定代表人與納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

主張身份證件被冒用于登記為財務(wù)負(fù)責(zé)人和其他辦稅人員，根據(jù)其出具的個人聲明、公安機(jī)關(guān)接報案回執(zhí)等相關(guān)資料，解除其與納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

主張本人身份信息被其他單位或個人違法使用辦理虛假納稅申報的自然人納稅人，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢舉。

【辦理材料】

主張身份證件被冒用于登記為財務(wù)負(fù)責(zé)人和其他辦稅人員的主張人：

全年一次性獎金分兩次發(fā)放，扣繳單位第一按獎金計算個稅，第二次合并入工資計算個稅。個人年度申報是否可以調(diào)整第一合并入工資計算個稅，第二次按獎金計算個稅嗎

    在2019年1月1日至2021年12月31日期間，個人取得全年一次性獎金，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計稅。計算稅款時，第一步，按照全年一次性獎金除以12的商數(shù)，對照綜合所得的月度稅率表，查找適用稅率（月稅率）和速算扣除數(shù)。第二步，全年一次性獎金的收入全額，乘以查找的適用稅率，減去對應(yīng)的一個速算扣除數(shù)，即為應(yīng)納稅額。個人也可以選擇不享受全年一次性獎金政策，將取得的全年一次性獎金并入綜合所得征稅。

     一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定：“第八條　……納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。　　第十條　納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查?！〉谌l　本辦法自2019年1月1日起施行。”
    二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）規(guī)定：“第三條 納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計算時間分別為：（二）繼續(xù)教育?！寄苋藛T職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。……　    第十三條 納稅人……接受技能人員或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)填報證書名稱、證書編號、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證（批準(zhǔn)）時間等信息?！　〖{稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存職業(yè)資格相關(guān)證書等資料。　第三十條 本辦法自2019年1月1日起施行。”
    因此，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得證書的當(dāng)年按照3600定額扣除，取得時間按照證書上注明的發(fā)證（批準(zhǔn)）時間計算。發(fā)證（批準(zhǔn)）時間在2019年1月1日之前的，因當(dāng)時專項(xiàng)附件扣除政策并未開始實(shí)施，所以不能扣除。

請問根椐現(xiàn)行政策，沈陽市個體工商戶免稅額度，就是一個月，或者說一個季度，最高開多少發(fā)票是不用征稅的，謝謝，經(jīng)營范圍是：軟件、圖文設(shè)計。謝謝

國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2019年第4號 

　一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。