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 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅﹝2018﹞164號(hào)）文件規(guī)定，對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，扣繳單位應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣個(gè)人所得稅。結(jié)合個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的具體計(jì)算公式為：

　　本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

　　累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入額-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)其他扣除

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號(hào)）第二條相關(guān)規(guī)定，個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，可扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。目前，我省未有具體公務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。 那個(gè)人取得的車補(bǔ)和通訊補(bǔ)貼是否全額并入工資，按照工資薪金征收個(gè)人所得稅呢？

我省目前卻無具體的扣除標(biāo)準(zhǔn)，所以個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入應(yīng)并入工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

我是一個(gè)自然人，跟一家公司簽訂一份禮品、辦公生活用品銷售合同，每個(gè)月金額30000元，代發(fā)發(fā)票是否需要交納增值稅和個(gè)人所得稅？如果需要交納，稅率是多少？

自然人代開發(fā)票需要繳納增值稅（3%）、城市維護(hù)建設(shè)稅（以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，市區(qū)7%，縣城、鎮(zhèn)5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)1%）、教育費(fèi)附加（以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)費(fèi)依據(jù)3%）、地方教育費(fèi)附加（以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)費(fèi)依據(jù)2%）、個(gè)人所得稅（視代開的不同地市的稅務(wù)機(jī)關(guān)有所差別）、印花稅（0.03%），另外上述城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以及印花稅均可享受減半優(yōu)惠。

你好，房地產(chǎn)一般納稅人企業(yè)，收到稅務(wù)局返還的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)，是否是以經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)（6%）繳納增值稅呢？增值稅申報(bào)表如何填寫呢？

    代扣代繳個(gè)人所得稅返還的手續(xù)費(fèi)按經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，稅率6%；應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附表《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第五行。

 感謝您的答復(fù)，還有一問題請(qǐng)教。返聘人員與企業(yè)簽訂一年期勞務(wù)合同，從事與其他正式職工相同的工作，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員再任職界定問題的批復(fù)》（國稅函〔2006〕526號(hào)）第（一）條的規(guī)定嗎？謝謝！

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員再任職界定問題的批復(fù)》（國稅函〔2006〕526號(hào)）文件規(guī)定，經(jīng)研究，批復(fù)如下：《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2005〕382號(hào)）所稱的“退休人員再任職”，應(yīng)同時(shí)符合下列條件：一、受雇人員與用人單位簽訂一年以上（含一年）勞動(dòng)合同（協(xié)議），存在長(zhǎng)期或連續(xù)的雇用與被雇用關(guān)系；
綜上所述，關(guān)于貴單位的情形是否符合上述條款規(guī)定，請(qǐng)您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，需要由其依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)并結(jié)合貴公司實(shí)際情況實(shí)事求是來認(rèn)定。

我們公司的個(gè)稅申報(bào)，工作所屬期是9月，實(shí)際發(fā)放期是10月，申報(bào)交稅是10月，這樣對(duì)嗎？如果不對(duì)，該如何調(diào)整呢？謝謝

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號(hào)）文件第十四條規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）文件第三條規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。

 您好！咨詢一下個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除贍養(yǎng)老人那一項(xiàng)的問題。
      我有個(gè)哥哥，是我父親和父親前妻的孩子。父親前妻去世后，我父親和我母親結(jié)婚，生的我。 我母親只有我一個(gè)孩子，我母親超過60歲了。因?yàn)槲夷赣H不是我哥的媽媽，肯定是我自己贍養(yǎng)。沒有分?jǐn)倕f(xié)議。 我父親已去世。
       我詢問單位，我單位說我只贍養(yǎng)我母親，這種情況讓我填獨(dú)生子女，被贍養(yǎng)人填我母親就行。我就這么填的報(bào)上去了。 我有點(diǎn)擔(dān)心，確認(rèn)一下，尋思問問這么填對(duì)不對(duì)。

我單位按照勞動(dòng)合同法與個(gè)人簽訂非全日制勞動(dòng)用工合同，有些人員有其他任職受雇單位，有些無其他任職受雇單位，依據(jù)  國稅發(fā)〔1994〕89號(hào)  第十九條：關(guān)于工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)分問題 工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。

請(qǐng)問我單位按照工資薪金所得對(duì)這些非全日制用工申報(bào)個(gè)人所得稅是否正確？

為什么個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表導(dǎo)出來（見下圖）累計(jì)應(yīng)扣繳稅額小于累計(jì)已預(yù)繳稅額時(shí)候，累計(jì)應(yīng)補(bǔ)(退)稅額欄次顯示為0，不應(yīng)該顯示負(fù)數(shù)嗎？如果顯示為0，那么這部分負(fù)數(shù)稅務(wù)局怎么處理？會(huì)退給納稅人嗎？啥時(shí)候退？以什么形式退？求解

    根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

    第十一條　居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

 請(qǐng)問農(nóng)民工工資發(fā)放是否繳納個(gè)人所得稅稅金？如果需要繳納個(gè)人所得稅稅金，鑒于農(nóng)民工工作性質(zhì)特殊，流動(dòng)性較大，通過什么方式繳納？謝謝。

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第一條　在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
    第九條　個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。