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 你好，如果給員工按工資薪金扣的個(gè)稅，但是未交社保，此員工的差旅費(fèi)入費(fèi)用。問題：1、按工資薪金扣個(gè)稅的員工不繳納社保可以嗎，以后是否需要補(bǔ)交社，2、未交社保員工差旅費(fèi)是否可以所得稅稅前扣除

1.按“工資、薪金”繳納個(gè)人所得稅的：應(yīng)是本單位的員工與用人單位簽定勞動(dòng)合同，發(fā)放“工資、薪金”并按照規(guī)定參加并繳納社保。
2.根據(jù)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的決定》（中華人民共和國主席令第64號(hào)）規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”

   根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第600號(hào)）第八條規(guī)定：“（一）工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！庇指鶕?jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號(hào)）第二條第二項(xiàng)規(guī)定：“（二）下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：……2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；……” 根據(jù)上述規(guī)定，員工取得的取暖費(fèi)和物業(yè)補(bǔ)貼如果符合上述國稅發(fā)〔1994〕89號(hào)所列范圍，不征個(gè)人所得稅，否則應(yīng)與當(dāng)月工資薪金合并繳納個(gè)人所得稅。

您好，我司員工自行在個(gè)稅APP上申報(bào)專項(xiàng)附加扣除資料，信息完整，但從公司自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端中下載導(dǎo)出后，發(fā)現(xiàn)配偶信息均是空白的，這個(gè)問題會(huì)影響他們的抵扣嗎？

  根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》 （國發(fā)〔2018〕41號(hào)）第二十五條規(guī)定：“納稅人首次享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)將專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)將相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。

   根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告

國家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)第八條 扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

 　　勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

 　　減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

我們公司有幾個(gè)人借調(diào)到上級(jí)公司工作（我們是他們的控股子公司），但是這幾個(gè)人每個(gè)月在我們這邊發(fā)工資，只是獎(jiǎng)金比之前借調(diào)前低了，每個(gè)月我們也正常報(bào)個(gè)稅。這個(gè)月上級(jí)公司給這些人員打了一筆獎(jiǎng)金，獎(jiǎng)金打到公戶上（作為借調(diào)那邊工作完成的項(xiàng)目獎(jiǎng)），公戶這筆獎(jiǎng)金如果我們發(fā)放給這幾個(gè)人是否需要交個(gè)稅，由誰代扣呢？

    根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》：第九條　個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

    因此由子公司進(jìn)行代扣代繳個(gè)人所得稅。

姚佳為個(gè)人，每天運(yùn)送農(nóng)副產(chǎn)品到我公司食堂，我公司每月與姚佳結(jié)算當(dāng)月菜錢，并且姚佳每月會(huì)去稅務(wù)局代開一張普通發(fā)票，稅率為0。請問：我公司收到這張普通發(fā)票，且附有稅務(wù)局蓋章的農(nóng)副產(chǎn)品清單，是否還需要我公司代扣代繳個(gè)稅..

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2004〕30號(hào) ）第一條規(guī)定農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對個(gè)人或個(gè)體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個(gè)人所得稅。

我是四級(jí)殘疾人，工作時(shí)個(gè)人所得稅減半，退休后企業(yè)年金個(gè)人所得稅怎么優(yōu)惠，需要怎么辦理，需要什么資料？

根據(jù)《財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕103號(hào)）文件規(guī)定：“一、企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費(fèi)的個(gè)人所得稅處理

　　1.企業(yè)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金(以下統(tǒng)稱年金)單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。

2018年10月考的通信專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格，要到2019年5月才拿到證，但證上批準(zhǔn)日期為2018年10月，2019年在稅務(wù)系統(tǒng)中錄入時(shí)提示為不屬本年度減征范圍，問題是2019年下半年通過的考試，在2019年無法錄入，因?yàn)闆]有證書管理號(hào)，要到2020年5月才會(huì)拿到證，是不是說明考這個(gè)證是沒辦法減征稅的？！

    根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除問答》第二點(diǎn)第十八條規(guī)定技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育請參照人力資源和社會(huì)保障部門發(fā)布的《國家職業(yè)資格目錄》（人社部發(fā)〔2017〕68號(hào)）。

我司為私募股權(quán)的合伙企業(yè)，由于合伙企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，但需要核定個(gè)稅稅種，參照財(cái)稅（2019）8號(hào)文，合伙企業(yè)可以通過備案選擇20%或5%-35%這2種適用稅率稅種，1.若我司為非創(chuàng)投合伙企業(yè)，是否能參照該文選擇備案對應(yīng)稅率的征收方式，若可以需如何備案？；2.若我司為創(chuàng)投合伙企業(yè)，由于事先不清楚該規(guī)定已于稅務(wù)核定個(gè)稅-生產(chǎn)經(jīng)營所得稅適用5%-35%稅率稅種，可否修改核定為20%稅率稅種？若可以需如何修改？

    1、如合伙企業(yè)是符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號(hào)）或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會(huì)令第105號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，并按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金），則根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）的規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按年度所得整體核算，也可選擇單一核算方式。 　根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）第六條規(guī)定：“創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，應(yīng)當(dāng)在按照本通知第一條規(guī)定完成備案的30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算方式備案；未按規(guī)定備案的，視同選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算。2019年1月1日前已經(jīng)完成備案的創(chuàng)投企業(yè)，選擇按單一投資基金核算的，應(yīng)當(dāng)在2019年3月1日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算方式備案。創(chuàng)投企業(yè)選擇一種核算方式滿3年需要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在滿3年的次年1月31日前，重新向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！?合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案辦理材料：《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》2份  具體辦理流程請查看國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站“首頁  >  納稅服務(wù)  >  辦稅指南  >  信息報(bào)告 > 1.5.9 合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式報(bào)告”。

A公司和B公司是母子公司（均是獨(dú)立法人），有業(yè)務(wù)員同時(shí)受雇于A公司和B公司，均與兩家簽訂了勞動(dòng)合同，業(yè)務(wù)員在A公司做業(yè)務(wù)取得固定工資何業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金提成，業(yè)務(wù)員在B公司做業(yè)務(wù)僅取得業(yè)務(wù)提成獎(jiǎng)金，請問業(yè)務(wù)員在B公司取得的業(yè)務(wù)提成獎(jiǎng)金可以按工資薪金繳納個(gè)人所得稅嗎？年度終了再按二處取得收入再做匯算清繳嗎？

    國稅發(fā)〔1994〕89號(hào)規(guī)定，工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。