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我司為私募股權(quán)投資的合伙企業(yè)，由于合伙企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，但需要核定個(gè)稅稅種，1.聽說合伙企業(yè)可以選擇20%或5%-35%這2種適用稅率稅種；2.公司設(shè)立時(shí)候已核定5%-35%的個(gè)稅-經(jīng)營(yíng)所得稅種，若能選擇核定20%的個(gè)稅稅種，是否需要申請(qǐng)刪除5%-35%的個(gè)稅-經(jīng)營(yíng)所得這稅種

“1、如合伙企業(yè)是符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號(hào)）或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會(huì)令第105號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，并按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金），則根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）的規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按年度所得整體核算，也可選擇單一核算方式。 　根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）第六條規(guī)定：“創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，應(yīng)當(dāng)在按照本通知第一條規(guī)定完成備案的30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算方式備案；未按規(guī)定備案的，視同選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算。2019年1月1日前已經(jīng)完成備案的創(chuàng)投企業(yè)，選擇按單一投資基金核算的，應(yīng)當(dāng)在2019年3月1日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核算方式備案。創(chuàng)投企業(yè)選擇一種核算方式滿3年需要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在滿3年的次年1月31日前，重新向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！?合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案辦理材料：《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》2份  具體辦理流程請(qǐng)查看國(guó)家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站“首頁  >  納稅服務(wù)  >  辦稅指南  >  信息報(bào)告 > 1.5.9 合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式報(bào)告?！?/p>

我是四級(jí)殘疾人，工作時(shí)個(gè)人所得稅減半，退休后企業(yè)年金19萬元，分12個(gè)月返給我，個(gè)人所得稅優(yōu)惠多少？謝謝！

根據(jù)《財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕103號(hào)）文件規(guī)定：“一、企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費(fèi)的個(gè)人所得稅處理

　　1.企業(yè)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金(以下統(tǒng)稱年金)單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。

 農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)商姚佳為我公司提供農(nóng)副產(chǎn)品，姚佳為個(gè)人，并非農(nóng)產(chǎn)品養(yǎng)殖種植的人，他從菜市場(chǎng)買入農(nóng)副產(chǎn)品再賣給我公司，姚佳每月去稅務(wù)局代開一張普通發(fā)票，稅率為0，并附有一張蓋了稅務(wù)局公章的農(nóng)產(chǎn)品銷售銷售清單，請(qǐng)問： 我公司是否還需要代扣代繳個(gè)人所得稅

  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào)）規(guī)定：
    二、取得經(jīng)營(yíng)所得的納稅申報(bào)
 　 個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得，包括以下情形：
 　　（一）個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；
 　　（二）個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；
 　?。ㄈ﹤€(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；
 　?。ㄋ模﹤€(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。
 　　納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》。在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》；從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》。

 您好，我司為國(guó)有國(guó)企，根據(jù)《廈門市思明區(qū)財(cái)政局關(guān)于開展市屬國(guó)企高管扶持政策兌現(xiàn)工作的通知》，我司收到思明區(qū)財(cái)政局發(fā)放的，年度個(gè)稅超5萬人員的個(gè)稅獎(jiǎng)勵(lì)，現(xiàn)我司要將這些獎(jiǎng)勵(lì)返還發(fā)放給個(gè)人，請(qǐng)問這部分獎(jiǎng)勵(lì)返還是否要繳納個(gè)稅？如果繳納個(gè)稅，稅目是按照工資薪金還是偶然所得？\

    根據(jù)個(gè)人所得稅法第四條第一款，省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。不符合上述條件的政府獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)按照偶然所得計(jì)征個(gè)人所得稅。如您還有疑問可攜帶相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)文件，至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。

您好，我想咨詢，我司有2019年6月離職的一名員工，11月份我司又對(duì)這名員工補(bǔ)發(fā)工資，那我們申報(bào)個(gè)稅后，造成7-10月份這個(gè)期間對(duì)方又有5000*4個(gè)月的累計(jì)扣除，我司有履行扣繳義務(wù)，但會(huì)對(duì)個(gè)人的個(gè)稅造成影響，請(qǐng)問需要個(gè)人當(dāng)月申報(bào)期去柜臺(tái)合并申報(bào)補(bǔ)繳納個(gè)稅嗎

    補(bǔ)發(fā)工資是指扣繳單位因勞動(dòng)爭(zhēng)議等特殊原因，經(jīng)政府有關(guān)部門調(diào)解、勞動(dòng)仲裁或法院判決，而補(bǔ)發(fā)的工資。若是勞動(dòng)仲裁或法院判決而補(bǔ)發(fā)的工資，需更正之前稅款所屬期的申報(bào)。若不屬于上述補(bǔ)發(fā)工資的范疇，應(yīng)以發(fā)放當(dāng)月為稅款所屬期，在發(fā)放的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)。由于該員工已離職，因此累計(jì)減除費(fèi)用只能扣發(fā)放當(dāng)月的，年度辦理匯算清繳。問題所述情況，可將入職時(shí)間及離職時(shí)間修改成補(bǔ)發(fā)工資當(dāng)月，這樣就能實(shí)現(xiàn)扣除一個(gè)月的累計(jì)減除費(fèi)用。申報(bào)錯(cuò)誤，納稅人可通過扣繳客戶端更正申報(bào)。

個(gè)人為企業(yè)施工（建筑安裝），個(gè)人到稅務(wù)局代開發(fā)票，備注欄顯示：個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人（支付方）依法預(yù)扣預(yù)繳或代扣代繳。此業(yè)務(wù)屬于建筑安裝類，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》的通知國(guó)稅發(fā)〔1996〕127號(hào)的規(guī)定，此業(yè)務(wù)應(yīng)該按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。由企業(yè)代扣代繳，通過哪個(gè)途徑辦理？自然人扣繳客戶端不可申報(bào)。請(qǐng)盡快回復(fù)，謝謝！

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局關(guān)于做好代開發(fā)票環(huán)節(jié)個(gè)人所得稅征管工作的通知》（晉稅函〔2019〕116號(hào)）規(guī)定：“一、稅務(wù)機(jī)關(guān)和委托代征單位（以下簡(jiǎn)稱“代開發(fā)票單位”）為納稅人代開發(fā)票時(shí)，不再附征個(gè)人所得稅。二、代開發(fā)票單位在代開發(fā)票時(shí)，對(duì)于取得經(jīng)營(yíng)所得且辦理稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由納稅人（開票人）依法自行申報(bào)繳納”；對(duì)于其他納稅人，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人（支付方）依法預(yù)扣預(yù)繳或代扣代繳”?！?/p>

 由于單位拒不履行法定職責(zé)和義務(wù)，未為我們繳納職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，個(gè)人應(yīng)繳的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)未從個(gè)人應(yīng)稅工資中扣除，導(dǎo)致多扣個(gè)人所得稅。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕10號(hào)）文件第一條規(guī)定，企事業(yè)單位按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。
企事業(yè)單位和個(gè)人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》（中華人民共和國(guó)主席令第二十五號(hào)）文件第六十三條規(guī)定，用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足。
用人單位逾期仍未繳納或者補(bǔ)足社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)查詢其存款賬戶；并可以申請(qǐng)縣級(jí)以上有關(guān)行政部門作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。用人單位賬戶余額少于應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以要求該用人單位提供擔(dān)保，簽訂延期繳費(fèi)協(xié)議。
用人單位未足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)且未提供擔(dān)保的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)人民法院扣押、查封、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
第八十六條規(guī)定，用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。
據(jù)此，由于您的問題涉及到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的具體涉稅征管操作事項(xiàng)，建議您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。湖北省電子稅務(wù)局（https://wsswj.hb-n-tax.gov.cn/）——公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。
您還可以搜集齊全相關(guān)證據(jù)（例如：被檢舉人的名稱或者姓名、詳細(xì)地址、勞動(dòng)合同原件、拒繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)證據(jù)、稅收違法行為線索等資料）后，直接撥打湖北稅務(wù)12366進(jìn)行舉報(bào)。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）：“　第三條 納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為：（四）住房貸款利息。為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月。

個(gè)稅APP上修改《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》的“貸款期限”止期。

1、國(guó)內(nèi)居民年收入12萬以上是否一定要申報(bào)繳納個(gè)稅？

2、職業(yè)索賠人一次收入2萬以上是否需要納稅？

3、職業(yè)索賠人年收入百萬，是否可以免稅？收入的主要方式為：打官司獲得、與被舉報(bào)人和解私下交易獲得（這個(gè)為主要收入來源）？這個(gè)算不算偶然所得？

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

　?。ㄒ唬┕べY、薪金所得；

　?。ǘ﹦趧?wù)報(bào)酬所得；

 林口縣醫(yī)院規(guī)定副主任醫(yī)師以上人員退休后直接返聘任職至70歲，開績(jī)效工資不到起征點(diǎn)十多年，2016年始扣個(gè)稅，咨詢答復(fù)““對(duì)退休返聘的部分按工資薪金繳納個(gè)稅，不到5000元的免征?！蓖对V后林口稅務(wù)局答復(fù)：林口縣林口稅務(wù)分局答復(fù)：“林口縣醫(yī)院：你院對(duì)退休返聘職工按勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅符合《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條第二款、第十四條第一款，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員再任職界定問題的批復(fù)》（國(guó)稅函【2006】526號(hào)）之規(guī)定?！辈胖歉臑榘磩趧?wù)報(bào)酬扣個(gè)稅。再咨詢答復(fù)：“只要是符合國(guó)稅函〔2006〕526號(hào)文件規(guī)定的條件，個(gè)人與用人單位實(shí)質(zhì)上構(gòu)成任職受雇關(guān)系，即可按照“工資薪金所得”計(jì)稅。 ”如此返聘十多年實(shí)質(zhì)上構(gòu)不構(gòu)成任職受雇關(guān)系？符不符合國(guó)稅函【2006】526號(hào)文件規(guī)定的條件？按勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅符合相關(guān)規(guī)定嗎？違不違法？