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您好！我公司廠房等設(shè)施需要美化粉刷，經(jīng)公司多家比價(jià)，員工焦某承包的工程服務(wù)低于其他幾家報(bào)價(jià)公司，公司決定讓其承包該工程項(xiàng)目，材料費(fèi)公司自行采購，焦某提供廠房粉刷等服務(wù)，其已個(gè)人代開增值稅普通發(fā)票，請問這種情況下，在個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)需要合并到工資薪酬項(xiàng)目合并繳納個(gè)人所得稅嗎？

    根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條規(guī)定，工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。   

 您好，境內(nèi)公司支付給境外個(gè)人（非居民納稅人）技術(shù)咨詢費(fèi)，該項(xiàng)咨詢費(fèi)是境外個(gè)人平時(shí)通過郵件答復(fù)境內(nèi)公司咨詢的內(nèi)容產(chǎn)生的收入，境外個(gè)人全程不需要入境。這屬于來源于境內(nèi)所得還是境外所得呢？請問境內(nèi)公司在支付這項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，需要代扣代繳什么稅？依據(jù)的是哪些法規(guī)？非常感謝！

個(gè)人所得稅上該筆收入屬于境外所得，不需要代扣代繳個(gè)人所得稅。但是屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，需要代扣代繳增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
　  文件依據(jù)：
    一、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號）第三條規(guī)定：“除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：
　?。ㄒ唬┮蛉温殹⑹芄?、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；”
    二、根據(jù)根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1第十一條規(guī)定：“在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指：
    （一）服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)；”

您好，請問我2019年誤申報(bào)了一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，單位在幫我代扣代繳時(shí)就少交了稅款，請問需要補(bǔ)稅嗎？怎么操作呢？

   根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第94號第一條規(guī)定，2019年1月1日至2020年12月31日居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

1、員工集體聚餐和旅游團(tuán)建發(fā)生的費(fèi)用，取得公司抬頭的發(fā)票，報(bào)銷計(jì)入福利費(fèi)后還需要征收員工個(gè)人所得稅嗎？

2、簽訂了一公里0.75元油補(bǔ)的協(xié)議，按實(shí)際發(fā)生與經(jīng)營有關(guān)的對公業(yè)務(wù)里程明細(xì)核算，提供加油票報(bào)銷的費(fèi)用。還需要計(jì)入個(gè)人所得稅嗎？

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

　?。ㄒ唬┕べY、薪金所得；

　?。ǘ﹦趧?wù)報(bào)酬所得；

　?。ㄈ└宄晁?；

　?。ㄋ模┨卦S權(quán)使用費(fèi)所得；

 父母年齡未滿60周歲，無法在個(gè)稅app上提交專項(xiàng)附加扣除，提示未滿60周歲無法輸入，但是2020年度1月份當(dāng)月滿60周歲

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）：“第三條 納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為：（六）贍養(yǎng)老人。為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。

      我公司的一個(gè)股東為有限合伙企業(yè)（該合伙企業(yè)合伙人均為個(gè)人），現(xiàn)在這個(gè)合伙企業(yè)計(jì)劃轉(zhuǎn)讓所持有的我公司的股權(quán)。問題：1.該合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓這項(xiàng)股權(quán)適用的稅率應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的20%還是按“經(jīng)營所得”的5%-35%的五級稅率？2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，個(gè)稅由誰來代扣代繳？受讓方還是該合伙企業(yè)？謝謝！

    根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號）規(guī)定“第六條　個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。問題：請臨時(shí)工或者個(gè)人打掃清潔，打掃了10次，但是一個(gè)月或幾個(gè)月才結(jié)算一次并開票，這是算1次還是算10次呢？再比如這個(gè)稿酬，單位職工每次發(fā)表一篇簡訊有幾十塊錢，但是一年結(jié)算一次，這個(gè)應(yīng)該按每次發(fā)表短訊算1次還是結(jié)算1次算1次呢？比如下面這張票勞務(wù)報(bào)酬代扣代繳個(gè)稅不呢？

   根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號）第十四條（一）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
    《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第九條  個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

 您好：近日部分省份（江蘇、新疆、安徽、山東）回復(fù)納稅人時(shí)個(gè)人全年一次性獎(jiǎng)金在匯算清繳時(shí)可重新選擇計(jì)稅方式，請問我省能否重新選擇？即全年一次性獎(jiǎng)金在2019年時(shí)已經(jīng)并入全年綜合所得能否在匯算清繳時(shí)變更？或者全年一次性獎(jiǎng)金已經(jīng)單獨(dú)扣稅，能否在匯算清繳時(shí)并入綜合所得？

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。如果您2019年取得的全年一次性獎(jiǎng)金已經(jīng)單獨(dú)扣稅，可以在匯算清繳時(shí)選擇并入綜合所得計(jì)算納稅。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號）第一條第一項(xiàng)規(guī)定居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

我司為私募股權(quán)投資的合伙企業(yè)（非創(chuàng)投形），

由于合伙企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，但需要核定個(gè)稅稅種，

聽說合伙企業(yè)可以選擇20%或5%-35%這2種稅種，我司能否選擇20%稅種核定個(gè)稅

“如合伙企業(yè)不符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號）或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會(huì)令第105號）的有關(guān)規(guī)定，則不適用財(cái)政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號）的政策規(guī)定。