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企業(yè)因經(jīng)營困難，拖欠以前年度工資，導致2016.1-2019.5月份工資未能按時發(fā)放，且個稅系統(tǒng)只申報為0，現(xiàn)我司因勞動爭議等特殊原因，經(jīng)政府有關部門調解、勞動仲裁，而給員工一次性補發(fā)2016.1-2019.5月份最低保障工資3年工資。如果全部并入當月，稅負很高?。。。?/p>

我司可否2019.1.1前按照納稅人應取得工資收入的所屬期間，計算繳納個人所得稅

    補發(fā)數(shù)月工資應按照個人所得稅法規(guī)定將補發(fā)數(shù)月工資與當月工資合并計算繳納個人所得稅。鑒于您的情況，建議您持相關資料至主管稅務機關，由主管稅務機關根據(jù)您的實際情況進行處理。

《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號）第二條規(guī)定，對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。該政策不適用個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。 

你好，麻煩問下：我公司與員工簽訂勞動合同時約定如果員工離職，2年內不得自營或與他人合作經(jīng)營與我公司同類的業(yè)務，員工離職時分兩年支付競業(yè)禁止補償金。

現(xiàn)在每月發(fā)放給離職員工的競業(yè)禁止補償金按什么規(guī)定怎么代扣個稅？

   您好，企業(yè)按月支付競業(yè)禁止補償金需要按照工資薪金所得預扣預繳個人所得稅。

　  根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)第六條第(一)款規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。 

   根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）規(guī)定：

   第四條　下列各項個人所得，免征個人所得稅：

?。ㄒ唬┦〖壢嗣裾?、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

　　（一）對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

我司作為建設方與施工方簽署了建筑施工總包合同，合同規(guī)定施工水電費由施工方承擔， 但是我司并不是業(yè)主, 與業(yè)主之間也無租賃合同，這樣的情況下可以讓業(yè)主作為一般納稅人開增值稅專用發(fā)票給施工方嗎？

根據(jù)《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條 銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！?/p>

您好，4.16日咨詢的公司組織全體員工體檢，體檢費不支付給員工，而是由公司直接統(tǒng)一支付給體檢單位，并由體檢單位開發(fā)票給公司是否是屬于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利？留言回復說是屬于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，不征收個稅，那么請問：

1、體檢單位和我司結算是按照員工人數(shù)*體檢費結算，男生610元/每人、女生650元/每人，這樣算是可以分割的嗎？還是屬于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，不征收個人所得稅嗎？

2、如果上述形式的體檢費是屬于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，不征收個人所得稅，那么公司以相同方式為員工提供的福利，比如福利性質的旅游費（全體參加、不付給員工、按人數(shù)*單價支付給旅游公司旅游費）、員工午餐費（全體參加、不付給員工、按每月用餐數(shù)*單價支付給餐飲公司的快餐費），是否也不征收個人所得稅？

    一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（中國人民共和國主席令第九號）規(guī)定，第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：……（八）財產(chǎn)轉讓所得；……第三條　個人所得稅的稅率：……（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十?！诰艞l 個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

    二、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號)規(guī)定，第六條　個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：……（八）財產(chǎn)轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得?！?/p>

    根據(jù)《財政部 稅務總局 人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行〔2019〕11號）規(guī)定，“三代”稅款手續(xù)費按年據(jù)實清算。代扣、代收扣繳義務人和代征人應于每年3月30日前，向稅務機關提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費申請相關資料，因“三代”單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費。

父母2006年買的單位的房改房，由于單位原因，一直不能辦理房產(chǎn)證，父母2011年去世。今年辦理了繼承，房產(chǎn)證也辦理完成。名下無房，如果現(xiàn)在出售的話，需不需要繳納個人所得稅？滿足滿五唯一的免征條件嗎？

   一、根據(jù)《國家稅務總局關于個人轉讓房屋有關稅收征管問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕33號）第三條第二款規(guī)定，家庭唯一生活用房是指在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內納稅人（有配偶的為夫妻雙方）僅擁有一套住房。